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第一部分 财务管理体系构建 2

第一章 财务管理系统 2

一、财务管理系统的定义 2

二、建立财务管理系统所要达到的目标 2

三、财务管理系统所包含的范畴及边界 2

四、财务管理系统与其他管理系统之间的关系 3

五、财务管理系统的操作流程图 4

第二章 财务部的构建 5

一、财务部的主要职能 5

二、财务部的组织架构 6

三、财务部各岗位的职责 9

第二部分 全面预算管理 20

第一章 基础知识 20

第一节 认识全面预算 20

一、预算与全面预算 20

二、为什么要进行全面预算管理 20

三、全面预算管理的特点 21

第二节 关键控制点 22

一、宜自上而下、自下而上、上下结合 22

二、以营业收入、成本费用、现金流量为重点 22

三、建立单位、部门行政主要负责人责任制 23

四、推行须切实抓好“四个结合” 23

第二章 管控工具 25

第一节 流程管控 25

一、财务预算管理流程 25

二、预算编制控制流程 26

三、预算考核流程 27

四、预算差异分析流程 28

第二节 制度管控 29

一、公司全面预算管理办法 29

二、预算考核制度 37

第三节 表格控制 39

一、各部门预算申报表 39

二、财务预算申请表 39

三、预算变更申请表 40

四、现金收支预算表 40

五、员工薪金预算表 41

六、年度生产预算表 41

七、年度销售预算表 42

八、年度利润预算表 43

九、企业现金月预算表 44

十、年现金流量预算表 45

十一、年销售费用预算表 46

十二、年管理费用预算表 46

十三、单位产品成本预算表 47

十四、直接人工预算表 47

十五、制造费用预算表 47

十六、月度用款追加计划申请表 48

十七、资金使用差异分析表 48

第三章 问题解答 49

第三部分 投资筹资管理 54

第一章 基础知识 54

第一节 筹资管理 54

一、筹资的作用 54

二、筹资管理的原则 54

三、筹资的内部控制要领 55

第二节 投资管理 56

一、何谓投资 56

二、投资活动业务流程 56

三、投资活动的主要风险点及其控制措施 57

四、投资业务的会计控制 60

第二章 管控工具 61

第一节 流程管控 61

一、筹资业务流程 61

二、短期投资控制流程 62

三、投资控制流程 63

第二节 制度管控 64

一、公司筹（融）资内部控制制度 64

二、投资内部控制制度 70

第三节 表格管控 80

一、企业借款申请书 80

二、长期借款明细表 81

三、短期借款明细表 81

四、借款明细分类表 82

五、企业融资成本分析表 82

六、实收资本（股本）明细表 83

七、企业年度投资计划表 83

八、投资绩效预测表 84

九、长期股权投资明细表 84

十、持有至到期投资测算表 85

十一、交易性金融资产监盘表 85

十二、投资收益分析表 86

十三、长期投资月报表 86

十四、短期投资月报表 87

第三章 问题解答 88

第四部分 会计核算管理 94

第一章 基础知识 94

第一节 会计核算的内容与要求 94

一、会计核算的基本内容 94

二、会计核算的原则 95

三、会计核算的一般要求 96

第二节 会计核算的基本环节 96

一、会计确认 97

二、会计计量 98

三、会计记录 98

四、会计报告 98

第二章 管控工具 99

第一节 流程管控 99

一、办公用品入库核算流程 99

二、办公用品领用核算流程 99

三、固定资产购进核算流程 100

四、固定资产提取折旧核算工作流程 100

五、固定资产清理报废核算工作流程 101

六、工程款项付出及报账流程 101

七、材料采购报账核算流程 102

八、审核采购付款流程 102

九、库存商品核算流程 103

十、发出商品的核算工作流程 103

十一、退货的核算工作流程 104

十二、正常销售收入核算工作流程 104

第二节 制度管控 105

一、会计核算业务一般处理程序 105

二、固定资产核算制度 111

三、成本核算制度 114

四、会计报告制度 116

五、会计电算化管理制度 118

六、会计档案管理制度 120

七、会计工作交接制度 125

第三节 表格管控 128

一、账簿启用和经管人员一览表 128

二、会计账册登记表 128

三、进账日报表 129

四、财务日报表 129

五、多栏式现金（银行存款）日记账 130

六、日记账 131

七、收款凭证 131

八、付款凭证 132

九、转账凭证 132

十、差旅费报销单 133

十一、费用报销单 133

十二、会计人员交接书 134

十三、会计移交清册 135

十四、会计档案移交清单 136

十五、年度会计档案移交清册 136

十六、会计档案借阅登记表 137

十七、会计档案销毁清册 137

十八、会计档案销毁清册审批表 138

第三章 问题解答 139

第五部分 往来账款控制 144

第一章 基础知识 144

第一节 应收账款管理 144

一、销售与收款业务 144

二、应收账款控制措施 145

第二节 应付账款管理 148

一、采购与付款业务的内容 148

二、应付账款的内部控制 149

第二章 管控工具 152

第一节 流程管控 152

一、付款业务流程 152

二、收款业务流程 153

三、坏账损失审批流程 154

第二节 制度管控 155

一、应收账款管理办法 155

二、采购付款管理制度 162

三、货款支付程序 168

四、坏账损失审批内部控制制度 170

第三节 表格管控 174

一、应收账款登记表 174

二、应收账款日报表 174

三、应收账款明细表 175

四、应收账款月报表 175

五、应收账款分析表 176

六、应收账款变动表 176

七、问题账款报告书 177

八、应收账款控制表 177

九、应收账款账龄分析表 178

十、应收账款催款通知单 178

十一、催款通知书 179

十二、付款申请单（1） 179

十三、付款申请单（2） 180

十四、付款申请单（3） 180

十五、预付款申请单 181

十六、分供方付款审批表 181

十七、劳务（）月分包付款计划 183

十八、材料月付款计划 184

十九、项目资金周（增项）计划表 185

二十、分包商付款审批表 186

二十一、坏账损失申请书 187

二十二、客户信用限度核定表 188

二十三、应付票据明细表 189

第三章 问题解答 190

第六部分 资产管理 196

第一章 基础知识 196

第一节 货币资金的管理 196

一、货币资金的内容 196

二、货币资金的特点 196

三、货币资金的控制 196

第二节 固定资产的管理 200

一、科学的职责分工 200

二、科学规范的决策过程 201

三、固定资产使用、维护环节的控制 203

第三节 存货管理 206

一、存货的内容 206

二、存货涉及的部门 206

三、存货采购内部控制 206

四、存货领用内部控制 208

五、存货的仓储管理 209

第四节 无形资产和递延资产的管理 209

一、无形资产管理 209

二、递延资产 210

第二章 管控工具 211

第一节 流程管控 211

一、费用报销付现工作流程 211

二、出纳收现工作流程 212

三、人工费、福利费发放工作流程 213

四、现金存取及保管工作流程 213

五、银行存款收款工作流程 214

六、日常性业务款项付款工作流程 215

七、工资支付工作流程 216

八、固定资产、在建工程等长期资产投资支出基本流程 217

九、存货取得业务控制流程 218

十、存货制造控制流程 219

十一、固定资产外购业务流程 220

十二、固定资产处置业务流程 221

十三、存货领用控制程序 222

十四、存货处置控制流程 222

第二节 制度管控 223

一、货币资金内部控制制度 223

二、固定资产内部控制制度 228

三、固定资产管理制度 233

四、存货管理制度 240

五、低值易耗品管理制度 244

六、无形资产管理制度 246

七、资产减值准备和损失处理制度 248

八、资产盘点管理制度 252

第三节 表格管控 257

一、周转资金检查单 257

二、银行存款明细账 257

三、银行存款余额调节表 258

四、现金盘点报告表 258

五、货币资金明细表 259

六、货币资金变动情况表 260

七、现金收支日报表 261

八、货币资金日报表 261

九、固定资产目录 262

十、固定资产登记簿 262

十一、固定资产卡片 263

十二、固定资产折旧计算分配表 264

十三、固定资产报废申请书 265

十四、闲置固定资产明细表 265

十五、存货分类汇总表 266

十六、存货核算明细表 267

十七、无形资产及其他资产登记表 267

十八、固定资产盘盈盘亏报告单 268

十九、流动资产盘盈盘亏报告单 268

二十、资产清查中盘盈资产明细表 269

二十一、××××年××月新增低值易耗品管理卡 269

二十二、低值易耗品报废申请表 270

二十三、资产调拨单 270

第三章 问题解答 271

第七部分 财务分析 278

第一章 基础知识 278

第一节 财务分析的目的与内容 278

一、财务分析的目的 278

二、财务分析的内容 279

三、财务分析的种类 280

第二节 财务分析的步骤 280

一、准确定位分析内容 280

二、充分收集各种相关信息 281

三、综合运用各种分析方法 281

四、循序渐进，找出根源 281

五、提出解决问题的办法 282

第二章 管控工具 283

第一节 流程管控 283

一、会计报告作业流程 283

二、会计报表编制作业流程 284

三、财务分析作业流程 284

第二节 制度管控 285

一、财务分析工作制度 285

二、财务会计报告制度 289

第三节 表格管控 296

一、财务分析提纲 296

二、财务状况控制表 298

三、现金流量表纵向趋势分析表 299

四、资产负债表纵向趋势分析表 302

五、利润表纵向趋势分析表 303

六、月份财务分析表 304

七、年度财务分析表 305

八、财务状况分析表 306

第三章 问题解答 307

第八部分 内部审计管理 312

第一章 基础知识 312

第一节 认识内部审计 312

一、内部审计的作用 312

二、内部审计的内容 312

三、内部审计的三个层次 313

四、内部审计的方式 313

五、内部审计的主要职权 313

第二节 内部审计工作步骤 314

一、准备阶段 314

二、实施审计工作阶段 316

三、形成审计结果阶段 318

四、后续工作阶段 320

第二章 管控工具 321

第一节 流程管控 321

一、企业内部审计工作流程 321

二、货币资金审计流程 322

三、材料采购审计流程 322

四、应收账款审计流程 323

五、应收票据审计流程 323

六、主营业务收入会计处理审计流程 324

第二节 制度管控 324

一、内部审计控制制度 324

二、采购、生产、销售及存货管理内部控制审计制度 327

三、筹（融）资与投资内部控制审计制度 329

四、固定资产管理内部控制审计制度 331

五、会计业务内部控制审计制度 333

第三节 表格管控 335

一、审计计划表 335

二、审计通知单 335

三、审计工作记录 336

四、审计查账记录表 336

五、审计工作报告 337

六、审计工作底稿 337

第三章 问题解答 338