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第一章 出纳概述 1

第一节 出纳的涵义、特点和意义 1

（一）出纳的涵义 1

（二）出纳的职业定位 2

（三）出纳的特点 3

（四）出纳的意义 3

第二节 出纳员的职权 4

（一）出纳工作的职能 4

（二）出纳工作的原则 5

（三）出纳员的六项职责 6

（四）出纳员的三大权限 7

（五）出纳的职业道德 8

第三节 出纳工作组织 9

（一）出纳机构设置与人员配备 9

（二）处理与其他会计间的关系 10

（三）日常工作内容 12

（四）日常工作要求 14

（五）防范日常工作差错 15

（六）账务处理程序 17

（七）出纳工作交接 18

（八）出纳工作原则 19

第二章 出纳工作基本技能 21

第一节 票币整点技能 21

（一）票币整点的要求和操作要点 21

（二）点钞技术 22

（三）整点硬币 28

（四）损伤票币的挑剔与兑换 29

（五）人民币的真伪鉴别 30

第二节 账、证、表的书写技能 34

（一）文字书写 34

（二）数字的书写 35

第三节 珠算操作技能 36

（一）算盘的结构 36

（二）置数法 37

（三）拨珠法 38

（四）握笔法 38

（五）清盘法 39

（六）算盘的位置和操作方法 39

（七）打算盘的姿势与看数 40

第三章 各种出纳机具的使用 41

第一节 点钞机的使用 41

（一）点钞机的构造 41

（二）点钞机使用方法 43

第二节 电子收款机的使用 43

（一）电子收款机基本组成 44

（二）具体使用方法举例 47

第三节 伪钞鉴别机的使用 52

（一）HJ-Ⅰ型袖珍货币鉴别器 52

（二）HJ-201多功能交、直流两用台式伪钞鉴别器 53

（三）其他伪钞鉴别机 55

第四节 POS机的使用 56

（一）POS机的基本原理 56

（二）POS机的功能用途 57

（三）POS机的设备构件 57

（四）POS机的分类 58

（五）POS机的操作方法 58

第五节 凭证装订机的使用 60

（一）A02型凭证装订机的构造 60

（二）凭证装订的准备工作 60

（三）凭证装订机使用方法 61

（四）常见故障处理 62

（五）手工操作线绳装订的方法 62

第六节 保险柜的使用 64

（一）保险柜的使用说明 65

（二）保险柜使用应注意的事项 65

第七节 电脑的使用 66

（一）会计电算化人才的准备 66

（二）会计电算化硬件和软件的配备 68

第四章 现金业务与有价证券的管理 69

第一节 现金管理制度概述 69

（一）现金的含义 69

（二）现金管理的三大原则 69

（三）现金管理的基本内容 70

第二节 现金收入业务的管理 74

（一）现金收入的原始凭证 74

（二）现金收入业务的记账凭证 81

（三）现金收款业务程序 82

（四）具体现金收款业务 82

（六）现金日记账的登记 87

第三节 现金支付业务的管理 87

（一）现金的提取 88

（二）现金支付的原始凭证 89

（三）现金付款业务的记账凭证 90

（四）现金付款业务的基本程序 90

（五）工资 91

（六）按工资表代扣个人所得税的核算 96

（七）各种费用的报销 97

（八）备用金的预借与报销 100

（九）现金支付业务综合举例 102

（十）现金日记账的登记 104

第四节 库存现金的管理 106

（一）库存现金管理的规定 106

（二）库存现金的保管 107

（三）空白支票、空白收据和印章的保管 108

第五节 有价证券的管理 109

（一）有价证券的含义 109

（二）有价证券管理的方法 109

第五章 银行结算 111

第一节 银行结算概述 111

（一）银行结算的涵义 111

（二）银行结算的作用 111

（三）银行结算的基本原则 112

（四）银行结算的基本要求 113

第二节 填写结算凭证的规定 113

（一）结算凭证的内容 114

（二）结算凭证的填写要求 114

第三节 银行结算的注意事项 114

（一）企业办理银行结算需交纳的费用 114

（二）银行结算中的制度规定 115

第四节 支票结算方式 118

（一）支票及其适用范围 118

（二）支票结算的基本规定 119

（三）支票结算的基本程序 120

（四）支票结算应注意的事项 121

第五节 银行本票结算方式 122

（一）银行本票及其适用范围 122

（二）银行本票结算的基本规定 123

（三）银行本票结算程序 123

（四）受理银行本票应审查事项 125

（五）银行本票的退款规定 125

第六节 做好信用卡结算工作 126

（一）认识信用卡 126

（二）信用卡的管理 130

（三）信用卡结算的规定 133

（四）申请信用卡的方法 134

（五）信用卡的消费 135

（六）信用卡支取现金的方法 135

第七节 汇兑结算方式 136

（一）汇兑及其适用范围 136

（二）汇兑结算的基本规定 136

（三）汇兑结算的基本程序 137

（四）汇兑结算应注意事项 138

（五）同城汇兑结算 139

第八节 委托收款结算方式 142

（一）委托收款及其适用范围 142

（二）委托收款结算程序 142

（三）委托收款结算的基本规定 144

（四）委托收款结算应注意事项 145

第九节 银行汇票结算方式 146

（一）银行汇票及其适用范围 146

（二）银行汇票结算程序 146

（三）银行汇票结算的基本规定 148

（四）银行汇票结算应注意事项 149

（五）银行汇票的特点 150

第十节 商业汇票结算方式 150

（一）商业汇票及其适用范围 150

（二）商业汇票结算的程序 151

（三）商业汇票结算的基本规定 154

（四）商业汇票结算应注意事项 154

第十一节 托收承付结算方式 155

（一）托收承付结算及其适用范围 155

（二）办理托收承付结算方式的注意事项 156

第六章 银行账户管理 157

第一节 银行账户的种类 157

（一）基本存款账户 157

（二）一般存款账户 158

（三）临时存款账户 158

（四）专用存款账户 158

第二节 开立银行账户的条件 159

（一）开立基本存款账户的条件 159

（二）开立一般存款账户的条件 159

（三）开立临时存款账户的条件 159

（四）开立专用存款账户的条件 159

第三节 银行账户的开立 160

（一）基本存款账户的开立 160

（二）非基本存款账户的开立 161

第四节 银行账户管理的基本原则 161

第五节 银行账户的管理 161

（一）人民银行的管理 161

（二）开户银行的管理 162

（三）违反银行账户管理的处罚 162

（四）办理银行账户变更、迁移、合并和撤销 162

第六节 使用银行账户的基本规定 163

第七节 银行存款收付的核算 164

（一）银行存款的序时核算 164

（二）银行存款的总分类核算 165

第七章 电子货币与会计结算方法 167

第一节 电子货币是一种划时代的货币形式 167

（一）电子货币的含义及其特征 167

（二）电子货币的三种主要表现形式 169

第二节 电子货币结算的三种类型 171

（一）电子信用卡结算 171

（二）电子支票结算 173

（三）电子现金结算 176

第三节 电子支付的安全保护措施 177

（一）电子信用卡系统的安全保护措施 178

（二）电子支票中的安全保护措施 180

（三）电子现金中的安全保护措施 180

第八章 国际结算业务处理办法 183

第一节 国际结算的含义及其种类 183

（一）国际结算的含义 183

（二）国际结算的种类 184

第二节 外汇的基本常识 184

（一）外汇的含义 184

（二）外汇的价格：汇率 185

第三节 我国外汇管理制度的内容 186

（一）外汇收入结汇制的内容 186

（二）银行售汇制的内容 188

（三）付汇制度的内容 190

第四节 外汇账户管理的重要内容 191

（一）外汇账户的开立 191

（二）外汇账户的使用 192

（三）外汇账户的变更、撤销 192

第五节 国际结算常见的三种方式 193

（一）国际汇兑结算 193

（二）托收结算方式 196

（三）信用证结算方式 196

第九章 借贷记账法与会计凭证 201

第一节 借贷记账法 201

（一）借贷记账法的原理 201

（二）账户的基本格式 203

（三）借贷记账法的账户结构 204

（四）借贷记账法中的会计分录 206

第二节 借贷记账法的应用 206

（一）购进业务的核算 207

（二）生产业务的核算 210

（三）销售业务的核算 218

（四）利润形成及分配业务的核算 221

第三节 账户按用途和结构分类 234

（一）盘存账户 234

（二）资本账户 235

（三）结算账户 235

（四）期间账户 237

（五）跨期摊提账户 238

（六）成本计算账户 239

（七）计价对比账户 240

（八）财务成果账户 240

（九）调整账户 241

第四节 会计凭证概述 243

第五节 原始凭证 244

（一）原始凭证及其种类 244

（二）原始凭证的填制 245

（三）原始凭证的审核 248

第六节 记账凭证 248

（一）记账凭证及其种类 248

（二）记账凭证的填制 250

（三）记账凭证的审核 252

第七节 会计凭证的传递 253

（一）会计凭证传递的作用 253

（二）会计凭证传递的组织 253

第十章 出纳日记账的设置及登记 255

第一节 会计账簿概述 255

（一）会计账簿的概念 255

（二）会计账簿的作用 255

（三）账簿的分类 256

（四）账簿的基本要素 257

第二节 出纳日记账的设置 259

（一）出纳日记账的概念 259

（二）出纳日记账的作用 259

（三）出纳日记账的种类 259

（四）出纳日记账的格式 260

（五）出纳日记账的设置 264

第三节 出纳日记账的登记 264

（一）出纳日记账的启用 264

（二）出纳日记账的登记 265

（三）对账和结账 266

（四）出纳账的更换和保管 268

第十一章 出纳对账 269

第一节 现金日记账的核对 269

（一）现金日记账的账证、账账、账实核对 269

（二）现金差错的查找及处理 271

第二节 银行存款日记账的核对 273

（一）银行存款日记账核对的内容 273

（二）未达账项与余额调节表 274

第三节 出纳错账的更正方法 277

（一）划线更正法 277

（二）红字更正法 278

（三）补充登记法 279

第十二章 出纳工作电算化基本知识入门 281

第一节 什么是会计电算化 281

（一）会计电算化的产生 281

（二）推广会计电算化的意义 282

（三）会计电算化的计算机系统是什么 283

（四）会计电算化使会计工作产生了什么变化 284

（五）电算化会计和手工会计有什么共同点 285

（六）电算化会计和手工会计有什么不同 286

第二节 会计电算化的工作内容 290

第三节 会计电算化与出纳工作的关系 299

（一）会计电算化岗位的划分 299

（二）电算化账务处理与出纳工作 300

第四节 电算化数据文件的输入与输出 303

（一）数据文件的设置 303

（二）会计数据的输入 307

（三）会计凭证和账簿的输出 311

第五节 电算化系统的安全与保护 312

（一）硬件系统的安全与保护 313

（二）软件系统的安全与保护 315

（三）会计数据的安全与保护 317