财务会计与税务会计分离理论扩展研究PDF电子书下载

第1章 导论 1

1.1理论综述与研究问题的提出 1

1.1.1会计“三分”的一个内生视角与税务会计理论的两个典型化 1

1.1.2美国税务会计理论的功与过 3

1.1.3中国税务会计理论的是与非 7

1.1.4功过是非：一个理论假说 8

1.1.5研究问题的提出：一个扩展性思考 14

1.2研究的背景与价值 15

1.3研究的线索与视角 16

1.3.1宏观制度层面经济学效率研究的可扩展性 16

1.3.2微观技术层面会计价值研究的可扩展性 17

1.4研究框架设计与研究方法选择 17

1.4.1研究框架设计 17

1.4.2研究方法选择 19

1.5创新点与不足 19

第2章 会计模式视角的财务会计与税务会计分离 21

2.1会计模式视角的研究线索 22

2.2现存理论表述的回顾与论题的展开 23

2.2.1现存理论表述的回顾 23

2.2.2论题的展开 25

2.3法德与英美会计模式的差别研究：文化维度解析 28

2.3.1差别研究的理论价值 28

2.3.2商业传统、商业理念与法德会计模式的文化根源 28

2.3.3哲学思维、价值观念与两大会计模式的文化根源 30

2.3.4经济学理论、经济学观念与两大会计模式的制度选择根源 33

2.3.5差别研究的结论：强制性与市场性制度均衡偏好的差别 38

2.4法德与英美会计模式的无差别研究：经济学效率比较 40

2.4.1会计模式的经济学效率比较的理论依据 40

2.4.2会计产权结构的含义 42

2.4.3法德与英美会计模式的会计制度结构 43

2.4.4会计模式的经济学效率 44

2.5我国会计模式选择的内生性路径参照及其甄别 57

2.5.1制度变迁视角的两大会计模式 57

2.5.2我国文化传统固有的价值与效率取向 59

2.5.3我国文化传统的边际性变迁 60

2.5.4会计模式的内生性对接：一个路径参照 61

第3章 交易费用视角的财务会计与税务会计分离 63

3.1分工与交易费用经济学理论 63

3.1.1分工经济学理论 63

3.1.2交易费用经济学理论 65

3.2财务会计与税务会计分离的交易费用分析 70

3.2.1现存理论对财务会计与税务会计分离的交易费用表述 70

3.2.2财务会计与税务会计分离的交易费用的深入探讨 71

3.3财务会计与税务会计分离的交易费用评价 72

3.3.1代表性的准则制定者的评价：FASB对SFAS109的交易费用评价 72

3.3.2财务会计与税务会计分离的交易费用的经济学评价 74

3.3.3研究结论与财税会计分合的内生交易费用的可检验性 75

第4章 利益结构视角的税务会计协调价值 77

4.1公共利益的诉求：有效契约关系三层次信息 77

4.1.1公共税收利益 78

4.1.2公共税务信息 79

4.1.3公共财务会计信息 83

4.2私人利益的谋求：完美税务管理四因素假设 84

4.2.1税法规则参照的税金预期 84

4.2.2会计准则规范的税金记录 87

4.2.3税法规则约束的税务报告 90

4.2.4税法规则边界的税务筹划 91

4.3税务会计利益的代理结构及其均衡特征 102

4.3.1税务会计利益代理结构的双重性 102

4.3.2私人代理激励机制与公共代理约束机制的相容性 107

4.3.3税务会计利益结构的终极均衡特征 108

第5章 税收效应视角的税务会计财务价值 110

5.1基于资本结构理论的税收价值效应 110

5.2基于实证会计检验的税收价格效应 112

5.3价值效应与价格效应作为命题的性质 115

5.3.1资本结构与实证会计理论变迁的逻辑边界：所得税假定 115

5.3.2命题的检验与非检验 116

5.4基于有效契约关系的税收现金流量效应 116

5.4.1财务会计应计性与税务会计确定性的冲突 116

5.4.2税收现金流量效应与基于产品市场交易的有效契约关系 117

5.4.3税收现金流量效应与剩余索取权、决策控制权、管理控制权 118

第6章 会计报告视角的财务会计与税务会计分离 121

6.1财务会计与税务会计报告目标的比较 121

6.2财务会计与税务会计主要信息质量特征的比较 122

6.2.1财务会计信息相关性与可靠性的替代价值模式 122

6.2.2财务会计信息相关性与可靠性逻辑关系的思想实验 126

6.2.3税务会计信息质量特征与财务会计信息质量特征的比较 134

6.2.4税务会计信息假定性的税法规则个案研究 138

6.3财务会计与税务会计信息披露边界的比较与启示 145

6.3.1财务会计与税务会计信息披露边界的比较 145

6.3.2税务会计信息披露对财务会计的启示 148

6.4财务会计与税务会计报告比较的两个案例研究 152

第7章 会计信息质量影响视角的财务会计与税务会计分离 156

7.1计量属性与所得税会计信息质量 156

7.1.1所得税会计处理中计量观的演化 157

7.1.2递延税款的计量属性及所得税会计信息质量的探讨 162

7.2增值税反机会主义规则的个案研究 166

7.2.1反机会主义税法规则的经济学释义 166

7.2.2反机会主义税法规则的会计视角研究 171

结 论 财务会计与税务会计分离的有效性问题 177

参考文献 180

后记 189