税收征管与稽查实务全书 上PDF电子书下载

第一编 税收与中国税制 3

第一章 税收概论 3

第一节 税收的涵义 3

一、税收的概念 3

二、税收的实质 6

第二节 税收的历史演变 7

一、税收产生的前提 7

二、税收产生的历史过程 8

三、奴隶社会税收的演变 9

四、封建社会税收的演变 9

五、资本主义社会税收的演变 10

六、旧中国半殖民地半封建社会税收的演变 11

第三节 税收的理论基础 14

一、西方关于税收根据的理论 14

二、我国关于税收根据的理论 17

第四节 税收的形式特征 18

一、税收的形式特征 18

二、税收与其他财政收入形式的区别 20

第五节 税收的作用 23

一、税收的必要性 23

二、税收的作用 26

第六节 税收的职能和效应 29

一、税收的职能 29

二、税收的效应 31

第七节 税收的分类 49

一、税收理论分析所使用的主要分类方法 49

二、税收实践制度所使用的主要分类方法 50

三、其他税收分类方法 52

第八节 税收的原则 53

一、税收原则的涵义 53

二、西方税收原则的历史发展 53

三、我国社会主义税收原则概述 58

四、税收财政原则 61

五、税收经济原则 63

六、税收社会原则 73

第九节 税收的要素 79

一、税基 79

二、税率 80

三、纳税人 83

第十节 税收负担与税负归宿 84

一、税收负担的涵义 84

二、税收负担分析 85

三、税负归宿的涵义 93

四、税负归宿的分析 94

第十一节 国际税收关系 105

一、国际税收问题分析 105

二、国际关税壁垒及其避免 110

三、国际重复征税及其避免 116

四、国际避税和反避税 123

第二章 税法概论 128

第一节 税法的涵义 128

一、税法的涵义 128

二、税法的调整对象 129

三、税法的本质 129

第二节 税法的分类 131

一、根据征税客体性质进行的分类 132

二、根据政府税收管理权限进行的分类 135

三、根据实体与程序划分标准进行的分类 136

四、根据纳税主体进行的分类 136

五、根据税收负担转稼与否进行的分类 137

第三节 税法的基本结构 137

一、纳税主体 138

二、征税客体 138

三、税率 139

四、税目 140

五、纳税环节 140

六、纳税期限 141

七、减免税 141

八、违章处理 141

第四节 税法的作用 142

一、税法是国家取得财政收入的重要保证 142

二、税法是正确处理税收关系的法律依据 142

三、税法是国家进行宏观调控的重要手段 143

四、税法是在国际交往中维护国家经济利益的重要手段 144

五、税法是对经济违法犯罪行为进行斗争的有力武器 145

第五节 税收立法 145

一、税收立法概述 145

二、税收立法权限 146

三、税收立法程序 147

四、税收立法原则 147

第六节 税法法律体系 149

一、全国人大及其常委会制定的税收法律 149

二、全国人大及其常委会的授权税收立法 150

三、国务院制定的税收行政法规 150

四、地方人大及其常委会制定的税收地方性法规 150

五、国务院税务主管部门制定的税收部门规章 150

六、地方政府制定的税收地方规章 151

第七节 税收法律关系 151

一、税收法律关系的涵义 151

二、税收法律关系的特征 152

三、税收法律关系的构成要素 153

四、税收法律关系的产生、变更和终止 158

第三章 中国税制（一） 160

第一节 税制的涵义 160

一、广义的税制 160

二、狭义的税制 160

第二节 税制的分类 161

一、单一税制 161

二、复合税制 162

三、两种税制的比较 163

第三节 税制的结构 164

一、税制结构的含义 164

二、税制结构的发展 165

三、税制结构的决定因素 166

四、税制结构的设计注意事项 167

五、税制结构的理论分析 168

六、税制结构的模式 175

第四节 商品税制 178

一、商品税的性质和特点 178

二、商品税的设计 179

三、商品税的类型 183

四、商品税制的模式选择 186

第五节 中国税制的演变与发展 188

一、1950年建立新税制 188

二、1953年修正税制 190

三、1958年以后的税制改革 192

四、1973年工商税制改革 194

五、1979年后的税制改革 194

六、利改税和税利分流 197

第六节 中国1994年税制改革 201

一、税制改革的必要性 201

二、税制改革的指导思想和原则 202

三、税制改革的特点 203

四、税制改革的内容 204

五、税制改革的意义 211

第四章 中国税制（二） 213

第一节 增值税 213

一、增值税概述 213

二、增值税的内容 219

第二节 消费税 257

一、消费税概述 257

二、消费税的内容 259

第三节 营业税 269

一、营业税概述 269

二、营业税的内容 270

第四节 关税 278

一、关税概述 278

二、关税的内容 283

第五节 企业所得税 300

一、企业所得税概述 300

二、企业所得税的内容 304

第六节 外商投资企业和外国企业所得税 319

一、外商投资企业和外国企业所得税概述 319

二、外商投资企业和外国企业所得税的内容 323

第七节 个人所得税 342

一、个人所得税概述 342

二、个人所得税的内容 345

第八节 农业税 372

一、农业税概述 372

二、农业税的内容 372

第九节 农业特产税 375

一、农业特产税概述 375

二、农业特产税的内容 376

第十节 牧业税 379

一、牧业税概述 379

二、牧业税的内容 379

第十一节 资源税 380

一、资源税概述 380

二、资源税的内容 382

第十二节 耕地占用税 409

一、耕地占用税概述 409

二、耕地占用税的内容 409

第十三节 城镇土地使用税 412

一、城镇土地使用税概述 412

二、城镇土地使用税的内容 413

第十四节 房产税 417

一、房产税概述 417

二、房产税的内容 418

第十五节 契税 423

一、契税概述 423

二、契税的内容 424

第十六节 车船使用税 426

一、车船使用税概述 426

二、车船使用税的内容 427

第十七节 土地增值税 431

一、土地增值税概述 431

二、土地增值税的内容 432

第十八节 固定资产投资方向调节税 443

一、固定资产投资方向调节税概述 443

二、固定资产投资方向调节税的内容 444

第十九节 印花税 455

一、印花税概述 455

二、印花税的内容 456

第二十节 城市维护建设税 466

一、城市维护建设税的概念 466

二、城市维护建设税的内容 467

三、城市维护建设税存在的问题 468

四、城市维护建设税改革的趋势 469

第二十一节 屠宰税 469

一、屠宰税概述 469

二、屠宰税的内容 470

第二十二节 筵席税 471

一、筵席税概述 471

二、筵席税的内容 471

第二十三节 教育费附加 472

一、教育费附加概述 472

二、教育费附加的内容 472

三、教育费附加的征收管理 473

第二十四节 出口退（免）税制度 473

一、出口退（免）税的基本内容 473

二、出口退（免）税的管理 491

第五章 国外税收制度简介 499

第一节 美国的税收制度 499

一、概况 499

二、主要税种 500

第二节 日本的税收制度 513

一、概况 513

二、主要税种 515

三、税收管理体制 519

第三节 德国的税收制度 519

一、概况 519

二、主要税种 520

三、税收管理体制 525

第二编 税收征管程序 529

第一章 税收征管概述 529

第一节 税收征管的涵义 529

一、税制征管的涵义 529

二、税收征管制度的主要内容 529

第二节 税收征管的法律依据——税收征管法 533

一、建立税收征管法的原则和依据 533

二、税收征管法的主要内容 533

三、税收征管法的适用范围 535

第二章 税收征管体制 536

第一节 税收征管体制概述 536

一、税收征管体制的涵义 536

二、税收征管体制的理论分析 537

第二节 税收征管体制的组织原则 542

一、统一领导、分级管理的原则 542

二、责、权、利统一的原则 543

三、按收入归属划分税收管理权限的原则 543

第三节 中国税收征管体制的演变与发展 543

一、1979年以前的税收管理体制 544

二、1994年以前的税收管理体制 546

三、对1994年以前税收管理体制的评价 547

第四节 中国税收征管体制的新改革 548

一、分税制改革的必要性 548

二、分税制改革的可行性 550

三、分税制改革的指导思想 554

四、分税制改革的内容 555

五、分税制下的税收征管体制 559

第三章 税务征管机构 562

第一节 我国的税务征管机构 562

一、国家税务总局 562

二、地方国税局 565

三、地税局 571

四、海关总署 577

第二节 我国税务征管机构的内部管理 578

一、内部管理制度 578

二、税务人员的职责权限 584

三、税务机关的思想政治工作 588

四、税务机关的人事管理 590

五、税务干部的教育培训管理 592

六、税务机关的税务信息管理 595

第四章 税务管理 604

第一节 税务登记管理 604

一、税务登记的概念 604

二、税务登记的范围 604

三、税务登记的变更及注销 605

四、税务登记证件的使用 606

第二节 凭证管理 607

一、纳税人应该设置的帐簿 607

二、纳税人应该使用的合法凭证 607

三、保管帐簿、凭证的方法 608

第三节 发票管理 608

一、发票概述 608

二、发票的设计管理 616

三、发票的印制管理 621

四、发票的领购管理 627

五、发票的开具管理 636

六、发票的使用管理 641

七、增值税专用发票管理 646

第四节 纳税申报管理 649

一、纳税申报的概念 649

二、纳税期限和申报期限的核定 650

三、延期申报和邮寄申报 650

四、纳税申报的具体方法 651

第五节 税务检查 652

一、税务检查概述 652

二、税务检查的内容 654

三、税务检查的程序、形式和方法 657

四、税务检查的执法处理 663

第六节 税收计划、会计、统计管理 673

一、税收计划管理 673

二、税收会计管理 684

三、税收统计管理 695

第七节 税务代理管理 702

一、税务代理概述 702

二、税务代理的工作程序 709

三、税务代理机构 711

四、税务代理人 718

五、税务代理关系 720

六、税务代理的法律责任 723

七、税务代理与税务管理的关系 724

八、国外税务代理制度 726

第八节 涉外税收管理 735

一、涉外税收管理概述 735

二、税收管辖权 739

三、国际双重征税及其克服办法 744

四、涉外税收协定 750

五、国际税收协定 764

六、关税及贸易总协定 771

第五章 税款征收 802

第一节 税款征收概述 802

一、税款征收的涵义 802

二、税款征收的程序和手续 803

三、税款征收制度的意义 804

第二节 税款征收方式 806

一、查定征收 806

二、查帐征收 807

三、查验征收 807

四、代扣代缴、代收代缴 807

五、定期定额征收 808

六、委托代征 809

七、邮寄申报纳税 809

八、其他征收方式 810

第三节 税款征收制度 811

一、核定税额制度 811

二、纳税担保制度 813

三、税收保全制度 814

四、税收强制执行制度 816

五、按期缴纳税款制度 819

六、减税免税制度 820

七、离境清税制度 822

八、税款追征制度 823

第四节 税款缴纳 823

一、办税人员的职责 824

二、缴纳税款的方式 824

三、税款缴纳入库的原则 825

四、税款缴纳入库的具体办法 825

第六章 税务行政处罚 826

第一节 税务行政处罚概述 826

一、税务行政处罚的概述 826

二、税务行政处罚的基本原则 827

三、税务行政处罚的种类 828

四、税务行政处罚的意义 829

第二节 税务行政处罚的管辖 829

一、税务行政处罚管辖概述 829

二、税务行政处罚的地域管辖 830

三、税务行政处罚的指定管辖 830

第三节 税务行政处罚的适用 831

一、一次行为不得给予两次以上处罚规则 831

二、税务行政处罚的构成要件 832

三、从轻或减轻税务行政处罚 833

四、从重税务行政处罚 834

五、税务行政处罚和消灭时效 834

第四节 税务行政处罚的程序 835

一、简易程序 835

二、一般程序 836

三、税务行政处罚决定的执行 838

第七章 税务行政复议 840

第一节 税务行政复议概述 840

一、税务行政复议的概念 840

二、我国税务行政复议制度的演变与发展 841

第二节 税务行政复议的特征 842

一、税务行政复议的特征 842

二、税务行政复议与税务行政诉讼、信访的区别 842

第三节 税务行政复议的受案范围 843

一、属于必经复议范围的具体行政行为 844

二、属于选择复议范围的具体行政行为 845

第四节 税务行政复议的管辖 846

一、税务行政复议的一般管辖 846

二、税务行政复议的特殊管辖 847

第五节 税务行政复议机构 847

一、税务行政复议机构的涵义 847

二、税务行政复议机构的设置 847

第六节 税务行政复议参加人 848

一、申请人 848

二、被申请人 849

三、第三人 851

四、复议代理人 851

第七节 税务行政复议申请和受理 852

一、税务行政复议申请的概念 852

二、税务行政复议申请的方式 852

三、对税务行政复议申请的审查与处理 853

第八节 税务行政复议的审理 853

一、税务行政复议的证据 853

二、税务行政复议被申请人的答辩 854

三、税务行政复议的审理程序 855

四、税务行政复议的决定 855

第九节 税务行政侵权赔偿责任 856

一、税务行政侵权赔偿责任概述 856

二、税务行政侵权赔偿责任的构成要件 857

三、税务行政机关承担行政侵权赔偿责任的原则 858

四、税务行政侵权赔偿的请求方式 859

第十节 税务行政复议案例 860

一、某设计院对征税不服复议案 860

二、某商场对认定纳税人不服复议案 861

三、某罐头厂对临时异地销售产品征税复议案 862

第八章 税务行政诉讼 864

第一节 税务行政诉法概述 864

一、税务行政诉讼的概念 864

二、税务行政诉讼与税务行政复议的异同 865

三、税务行政诉讼的原则 866

第二节 税务行政诉讼的受案范围与管辖 867

一、税务行政诉讼的受案范围 867

二、税务行政诉讼的管辖 868

第三节 税务行政诉讼参加人 869

一、税务行政诉讼的原告 869

二、税务行政诉讼的被告 870

三、税务行政诉讼的第三人 871

四、税务行政诉讼的代理人 871

五、涉外税务行政诉讼的原告 872

第四节 税务行政诉讼程序 872

一、税务行政案件的起诉和受理 872

二、税务行政案件的审理 874

三、税务行政案件的判决 876

四、税务行政诉讼的其他程序 877

第五节 税务行政应诉 879

一、税务行政应诉的概念 879

二、应诉准备 879

三、出庭应诉 881

四、上诉与申诉 882

第六节 税收行政法律责任 883

一、纳税人的行政法律责任 883

二、扣缴义务人的行政法律责任 889

三、税务代理人的行政法律责任 889

四、税务人员的行政法律责任 890

五、其他人员的行政法律责任 890

第七节 行政诉讼案例 891

一、李某不服征税诉讼案 891

二、刘某不服税务机关查封商店、扣押商品诉讼案 893

第九章 税务征管文书 895

第一节 税务文书概述 895

一、税务文书的概念 895

二、税务文书的特点 896

第二节 税务文书的制作 898

一、税务文书的格式 898

二、税务文书的行文规则 901

三、税务公文的制作 902

四、税务公文的处理 903

第三节 税务征管文书 906

一、税务登记表 906

二、税务登记变更表 910

三、注销税务登记申请审批表 911

四、受理税务案件登记表 912

五、税务案件立案报告 913

六、非立案税务案件处理登记表 915

七、询问笔录 916

八、证言 918

九、税务案件处理报告书 918

十、税务处理决定书 919

十一、催缴税款通知书 921

十二、扣缴税款通知书 922

十三、提请工商行政管理机关吊销营业执照书 923

十四、提请人民法院强制执行书 924

十五、税务案件移送书 924

十六、税务复议申请书 925

十七、行政复议决定书 927

第三编 税收征管实务 931

第一章 税收会计概述 931

第一节 税收会计的涵义 931

一、税收会计的演变与发展 931

二、税收会计与税务会计及财务会计的比较 933

第二节 税收会计的目标、原则和模式 935

一、税收会计的目标 935

二、税收会计的原则 936

三、税收会计的模式 938

第三节 税收会计的意义 940

一、税收会计的必要性 940

二、税收会计的基本内容 942

三、税收会计的意义 944

第二章 增值税的税金计算与会计核算 945

第一节 增值税的税金计算 945

一、销售货物或应税劳务应纳增值税的计算 945

二、进口货物应纳增值税的计算 946

第二节 增值税的会计核算 946

一、增值税会计的凭证体系 946

二、增值税会计的帐户设置 949

三、增值税会计的帐簿格式及其登记 949

四、增值税的纳税申报填制 950

五、应交增值税明细表 952

第三节 增值税的会计处理实务 953

一、会计处理方法 953

二、实务举例 965

第三章 消费税的税金计算与会计核算 977

第一节 消费税的税金计算 977

一、从价定率消费税的计算 977

二、从量定额消费税的计算 980

三、消费税税金计算的特点归纳 980

第二节 消费税的会计核算 980

第三节 消费税的会计处理实务 981

一、会计处理方法 981

二、实务举例 984

第四章 营业税的税金计算与会计核算 992

第一节 营业税的税金计算 992

一、营业税的计算公式 992

二、应税劳务应纳税额的计算 992

三、转让无形资产应纳税额的计算 995

四、销售不动产应纳税额的计算 995

五、营业税税金计算的特点归纳 996

第二节 营业税的会计核算 996

第三节 营业税的会计处理实务 997

一、会计处理方法 997

二、实务举例 998

第五章 关税的税金计算与会计核算 1014

第一节 关税的税金计算 1014

一、进口关税的计算 1015

二、出口关税的计算 1015

三、非贸易性物品应纳关税的计算 1015

第二节 关税的会计核算 1016

一、关税会计核算的要求 1016

二、关税的会计核算 1016

第三节 关税的会计处理实务 1019

一、进口关税的会计处理实务 1019

二、出口关税的会计处理实务 1020

三、海关代征增值税的会计处理实务 1021

四、海关代征消费税的会计处理实务 1023

第六章 所得税的税金计算与会计核算 1024

第一节 所得税的税金计算 1024

一、企业所得的确定 1024

二、企业应纳税所得额的确定 1030

三、应纳税额的计算 1031

第二节 所得税的会计核算 1032

一、所得税会计的基本要求 1032

二、应付税款法及其核算过程 1036

三、纳税影响会计法的核算过程 1040

四、外资企业所得税的会计核算过程 1049

五、个人所得税的会计核算过程 1055

六、企业集团所得税的会计核算过程 1064

七、部门、行业所得税的会计核算过程 1069

八、来源于境外所得的处理规定 1071

第三节 所得税的会计处理实务 1073

一、企业所得税的会计处理实务 1073

二、外商投资企业和外国企业所得税的会计处理实务 1098

第七章 资源税的税金计算与会计核算 1104

第一节 资源税的税金计算 1104

一、资源税应纳税额的计算公式 1104

二、资源税的税金计算 1104

三、资源税计算的特点归纳 1105

第二节 资源税的会计核算 1105

第三节 资源税的会计处理实务 1106

一、会计处理方法 1106

二、实务举例 1108

第八章 与管理费用相关的税收的税金计算与会计核算 1113

第一节 与管理费用相关的税收的税金计算 1113

一、车船使用税的税金计算 1113

二、房产税的税金计算 1114

三、土地使用税的税金计算 1114

四、印花税的税金计算 1115

第二节 与管理费用相关的税收的会计核算 1115

一、与管理费用相关的税收的会计核算要求 1115

二、车船使用税的会计核算 1116

三、房产税的会计核算 1117

四、土地使用税的会计核算 1117

五、印花税的会计核算 1118

第三节 与管理费用相关的税收的会计处理实务 1119

一、车船使用税的会计处理实务 1119

二、房产税的会计处理实务 1120

三、土地使用税的会计处理实务 1121

四、印花税的会计处理实务 1123

第九章 与各类成本相关的税收的税金计算与会计核算 1124

第一节 与各类成本相关的税收的税金计算 1124

一、固定资产投资方向调节税的税金计算 1124

二、耕地占用税的税金计算 1126

三、契税的税金计算 1126

第二节 与各类成本相关的税收的会计核算 1126

一、与各类成本相关的税收的会计核算要求 1126

二、固定资产投资方向调节税的会计核算 1127

三、耕地占用税的会计核算 1128

四、契税的会计核算 1129

五、证券交易税的会计核算 1129

第三节 与各类成本相关的税收的会计处理实务 1132

一、会计处理方法 1132

二、实务举例 1132

第十章 与营业税金相关的其他税收的税金计算与会计核算 1136

第一节 与营业税金相关的其他税收的税金计算 1136

一、城乡维护建设税的税金计算 1136

二、土地增值税的税金计算 1137

第二节 与营业税金相关的其他税收的会计核算 1138

一、与营业税金相关的其他税收的会计核算要求 1138

二、城乡维护建设税的会计核算 1139

三、土地增值税的会计核算 1139

第三节 与营业税金相关的其他税收的会计处理实务 1142

一、城乡维护建设税的会计处理实务 1142

二、土地增值税的会计处理实务 1144

第十一章 进口产品征税的税金计算与会计核算 1146

第一节 进口产品征税的税金计算 1146

一、进口产品征税概述 1146

二、进口产品的计算税依据及征税的计算 1147

第二节 进口产品征税的会计核算 1148

一、自营进口业务的产品税或增值税的会计核算 1148

二、代理进口业务的产品税或增值税的会计核算 1149

三、国家调拨进口业务的产品税或增值税的会计核算 1149

四、易货贸易进口业务的产品税或增值税的会计核算 1149

第十二章 出口产品退税的税金计算与会计核算 1150

第一节 出口产品退税的税金计算 1150

一、出口产品退税依据的计算 1150

二、费用扣除率的计算 1152

三、出口产品退税的具体计算 1154

第二节 出口产品退税的会计核算 1159

一、自营出口退税的会计核算 1159

二、代理出口退税的会计核算 1160

三、易货贸易出口退税的会计核算 1161

四、加工产品出口退税的核算 1161

第四编 税收征管与税务稽查第一章 税务稽查概述 1165

第一节 税务稽查及其实施主体 1165

一、税务稽查的涵义 1165

二、税务稽查的意义 1166

三、税务稽查的实施主体 1166

第二节 税务稽查的方法 1168

一、税务稽查的基础方法 1168

二、税务稽查中对不同会计资料的稽查方法 1170

三、税务稽查中按不同实施程序的审查方法 1171

四、税务稽查中按不同资料范围的审查方法 1171

第三节 税务稽查的基本程序 1172

一、简单税务稽查业务的程序 1172

二、统一税务稽查的程序 1173

第四节 稽查结果的处理与帐项调整 1174

一、稽查结果的处理 1174

二、帐项调整 1175

第二章 对增值税的税务稽查 1178

第一节 对增值税的税务稽查要旨 1178

一、税务稽查的要旨 1178

二、税务稽查的基本程序 1182

第二节 对增值税会计错弊的帐项调整 1183

一、增值税会计中常见的错弊 1183

二、对增值税会计错弊的帐项调整 1184

第三章 对消费税的税务稽查 1186

第一节 对消费税的税务稽查要旨 1186

一、稽查计税依据 1186

二、稽查纳税环节 1187

三、稽查税目税率 1188

四、稽查退免税 1188

五、稽查缴纳税额 1189

第二节 对消费税会计错弊的帐项调整 1189

第四章 对营业税的税务稽查 1191

第一节 对营业税的税务稽查要旨 1191

一、税务稽查的要旨 1191

二、税务稽查的具体操作 1191

第二节 对营业税会计错弊的帐项调整 1193

第五章 对关税的税务稽查 1195

第一节 对关税的税务稽查要旨 1195

一、稽查计税依据 1195

二、稽查税率 1195

三、稽查应纳税款计算 1195

四、稽查应纳税款核算 1196

第二节 对关税会计错弊的帐项调整 1196

第六章 对所得税的税务稽查 1198

第一节 对所得税的税务稽查要旨 1198

一、所得税税务稽查的基础性问题 1198

二、所得税税务稽查的程序与工作要领 1206

第二节 对所得税会计错弊的帐项调整 1212

一、稽查结果处理与帐项调整的关系 1212

二、企业帐务处理差错的帐项调整 1213

三、企业差异计算错误的帐项调整 1214

第三节 对企业所得税的税务稽查实务 1216

一、稽查材料费用 1216

二、稽查工资及福利费 1218

三、稽查固定资产 1219

四、稽查制造费用 1219

五、稽查产品制造成本 1220

六、稽查产品销售利润 1221

七、稽查其他销售利润 1222

八、稽查管理费用及财务费用 1222

九、稽查利润总额 1224

十、稽查应纳税所得额 1225

第四节 对外商投资企业与外国企业所得税的税务稽查实务 1225

一、稽查应纳税所得额 1225

二、稽查关联企业业务往来 1229

三、稽查所得税减免、优惠 1231

四、稽查税收抵免 1232

五、稽查投入资本与外汇收支业务 1232

六、稽查合并申报缴纳所得税 1234

第五节 对个人所得税的税务稽查实务 1234

一、稽查征税对象 1235

二、稽查税率和减免税 1236

三、稽查个人所得税额 1236

四、稽查扣缴义务人 1237

第七章 对资源税的税务稽查 1238

第一节 对资源税的税务稽查要旨 1238

一、稽查纳税人销售数量、自用数量及扣缴义务人的收购数量 1238

二、稽查单位税额 1239

三、稽查纳税环节 1239

四、稽查减免税 1239

第二节 对资源税会计错弊的帐项调整 1240

第八章 对与管理费用相关的税收的税务稽查 1241

第一节 对与管理费用相关的税收的税务稽查要旨 1241

一、稽查计税依据 1241

二、稽查税率 1241

三、稽查应纳税款计算 1242

四、稽查税款缴纳 1242

五、稽查应纳税款核算 1242

第二节 对与管理费用相关的税收会计错弊的帐项调整 1242

第三节 对印花税的税务稽查实务 1244

一、稽查的范围 1244

二、稽查的重点 1244

第九章 对与营业税金相关的其他税收的税务稽查 1246

第一节 对与营业税金相关的其他税收的税务稽查要旨 1246

一、稽查计税依据 1246

二、稽查税率 1247

三、稽查应纳税款计算 1247

四、稽查应纳税款核算 1247

第二节 对与营业税金相关的其他税收会计错弊的帐项调整 1248

第十章 对与各类成本相关的其他税收的税务稽查 1250

第一节 对与各类成本相关的其他税收的税务稽查要旨 1250

一、稽查计税依据 1250

二、稽查税率 1251

三、稽查应纳税款计算 1251

四、稽查应纳税款核算 1251

第二节 对与各类成本相关的其他税收会计错弊的帐项调整 1251

第十一章 税务审计 1254

第一节 税务审计概述 1254

一、审计概述 1254

二、税务审计的概念 1257

三、税务审计的依据 1258

四、税务审计的范围 1259

五、税务审计的基本职能 1259

六、税务审计的作用 1260

七、税务审计的任务 1261

八、税务审计的种类 1261

九、审计人员 1263

十、审计师事务所和会计师事务所 1265

十一、国际审计标准 1267

十二、税务审计的程序 1268

十三、税务审计的方法 1269

十四、税务审计工作的决定与文书 1270

第二节 税务机关内部审计 1275

一、内部审计概述 1275

二、税务机关内部审计的意义 1276

三、税务机关内部审计的任务 1277

四、税务机关内部审计的基本内容 1278

第三节 流转税的审计 1279

一、增值税的审计 1279

二、营业税的审计 1285

三、消费税的审计 1286

第四节 所得税的审计 1287

一、企业所得税的审计 1287

二、个人所得税的审计 1289

三、外商投资企业和外国企业所得税的审计 1291

第五节 资源税的审计 1293

一、资源税审计的意义 1293

二、资源税审计的主要内容 1294

三、资源税审计的方法 1294

第六节 土地增值税的审计 1294

一、土地增值税审计的意义 1294

二、土地增值税审计的内容 1295

第七节 纳税审计 1295

一、纳税审计的作用 1295

二、纳税审计的内容 1296

三、纳税审计的判别标准 1297

四、纳税审计的程序 1298

五、纳税审计实务 1299

第五编 税收违纪与监察处理第一章 税收违纪概念及特征 1305

第一节 税收违纪的概念 1305

一、税收违纪的概念 1305

二、税收违纪的形态 1305

第二节 税收违纪的手段 1309

一、技术性违纪手段 1310

二、策略性违纪手段 1326

第二章 对税收违纪的控制与监察概述 1331

第一节 对税收违纪的控制措施 1331

一、内部控制措施 1331

二、内部控制形式 1333

三、内部控制的作用及其局限性 1335

第二节 对税收违纪的监察方法 1337

一、一般监察方法 1338

二、基本技术监察方法 1341

三、其他技术监察方法 1347

第三章 对税收违纪的处理概述 1356

第一节 对税收违纪的处理意见 1356

一、行政性处理意见 1356

二、经济性处理意见 1357

三、司法性处理意见 1358

第二节 对税收违纪的会计处理方式 1358

一、更正帐目 1358

二、调整帐目 1362

第四章 工业企业税收违纪与监察处理 1365

第一节 工业企业直接形式的税收违纪与监察处理 1365

第二节 工业企业间接形式的税收违纪与监察处理 1402

一、货币资金违纪与监察处理 1402

二、短期投资和应收及预付款违纪与监察处理 1417

三、存货违纪与监察处理 1429

四、固定资产违纪与监察处理 1444

五、其余资产违纪与监察处理 1456

六、负债违纪与监察处理 1465

七、所有者权益违纪与监察处理 1477

八、费用违纪与监察处理 1486

九、收入违纪与监察处理 1503

十、利润违纪与监察处理 1518

十一、综合违纪与监察处理 1527

十二、财务报告违纪与监察处理 1539

第五章 商品流通企业税收违纪与监察处理 1550

第一节 商品流通企业直接形式的税收违纪与监察处理 1550

第二节 商品流通企业间接形式的税收违纪与监察处理 1562

一、资产违纪与监察处理 1562

二、负债违纪与监察处理 1588

三、所有者权益违纪与监察处理 1598

四、费用违纪与监察处理 1601

五、收入和利润违纪与监察处理 1606

第六章 建设施工单位税收违纪与监察处理 1610

第一节 建设施工单位直接形式的税收违纪与监察处理 1610

第二节 建设施工单位间接形式的税收违纪与监察处理 1613

一、建设单位间接形式的税收违纪与监察处理 1613

二、施工和房地产开发单位间接形式的税收违纪与监察处理 1624

第七章 金融企业税收违纪与监察处理 1633

第一节 金融企业直接形式的税收违纪与监察处理 1633

第二节 金融企业间接形式的税收违纪与监察处理 1634

一、资产违纪与监察处理 1634

二、负债违纪与监察处理 1641

三、损益违纪与监察处理 1646

第八章 财政机构税收违纪与监察处理 1654

第一节 财政机构直接形式的税收违纪与监察处理 1654

第二节 财政机构间接形式的税收违纪与监察处理 1655

一、财政预算编制违纪与监察处理 1655

二、财政预算收支违纪与监察处理 1656

三、财政决算违纪与监察处理 1668

四、财政周转金违纪与监察处理 1671

五、预算外资金违纪与监察处理 1676

第九章 行政事业单位税收违纪与监察处理 1679

第一节 税务机构税收违纪与监察处理 1679

第二节 其它行政事业单位税收违纪与监察处理 1705

第十章 农业企业税收违纪与监察处理 1713

第一节 农业企业直接形式的税收违纪与监察处理 1713

第二节 农业企业间接形式的税收违纪与监察处理 1727

一、货币资金违纪与监察处理 1727

二、存货违纪与监察处理 1735

三、流动资产违纪与监察处理 1747

四、固定资产违纪与监察处理 1760

五、其余资产违纪与监察处理 1772

六、负债违纪与监察处理 1780

七、所有者权益违纪与监察处理 1787

八、成本费用违纪与监察处理 1794

九、营业收入违纪与监察处理 1803

十、利润违纪与监察处理 1808

第十一章 股份制企业税收违纪与监察处理 1817

第一节 股份制企业直接形式的税收违纪与监察处理 1817

第二节 股份制企业间接形式的税收违纪与监察处理 1820

一、资金筹集违纪与监察处理 1820

二、财务核算违纪与监察处理 1823

第十二章 避税与反避税 1834

第一节 避税概述 1834

一、避税的概念 1834

二、避税产生的原因及后果 1837

三、避税的法律特征 1842

四、避税的合法性 1842

五、反避税的法律措施 1845

第二节 国内避税与反避税 1849

一、国内避税的一般方法 1849

二、三资企业避税的一般方法 1865

三、国内反避税实践 1872

第三节 国际避税与反避税 1898

一、国际避税的一般方法 1898

二、国际反避税实践 1919

第四节 国外反避税实践 1933

一、美国的反避税措施 1933

二、英国的反避税措施 1944

三、德国的反避税措施 1947

四、法国的反避税措施 1954

第六编 税收犯罪及其惩治 1963

第一章 妨害税收征管的犯罪 1963

第一节 偷税罪 1963

一、偷税罪概述 1963

二、偷税罪的构成特征 1964

三、对偷税罪的惩治 1965

四、惩治偷税罪时应注意的问题 1967

第二节 抗税罪 1968

一、抗税罪概述 1968

二、抗税罪的构成特征 1969

三、对抗税罪的惩治 1970

四、惩治抗税罪时应注意的问题 1971

第三节 妨碍追缴欠缴税款罪 1973

一、妨碍追缴欠缴税款罪概述 1973

二、妨碍追缴欠缴税款罪的构成特征 1973

三、对妨碍追缴欠缴税款罪的惩治 1974

四、惩治妨碍追缴欠缴税款罪时应注意的问题 1975

第四节 骗取出口退税款罪 1976

一、骗取出口退税款罪概述 1976

二、骗取出口退税款罪的构成特征 1977

三、对骗取出口退税款罪的惩治 1978

四、惩治骗取出口退税款罪时应注意的问题 1979

第五节 单位妨害税收征管的犯罪 1980

一、单位妨害税收征管犯罪概述 1980

二、惩治单位妨害税收征管犯罪时应注意的问题 1981

第二章 妨害发票管理的犯罪 1982

第一节 虚开专用发票罪 1982

一、虚开专用发票罪概述 1982

二、虚开专用发票罪的构成特征 1983

三、对虚开专用发票罪的惩治 1983

四、惩治虚开专用发票罪时应注意的问题 1985

第二节 伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪 1987

一、伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪概述 1987

二、伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪的构成特征 1988

三、对伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪的惩治 1988

四、惩治伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪时应注意的问题 1990

第三节 非法出售增值税专用发票罪 1991

一、非法出售增值税专用发票罪概述 1991

二、非法出售增值税专用发票罪的构成特征 1992

三、对非法出售增值税专用发票罪的惩治 1993

四、惩治非法出售增值税专用发票罪时应注意的问题 1994

第四节 非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪 1995

一、非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪概述 1995

二、非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪的构成特征 1996

三、对非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪的惩治 1996

四、惩治非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪时应注意的问题 1997

第五节 伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪、出售伪造、擅自制造的专用发票罪 1997

一、伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪和出售伪造、擅自制造的专用发票罪概述 1997

二、伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪和出售伪造、擅自制造的专用发票罪的构成特征 1999

三、对伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪和出售伪造、擅自制造的专用发票罪的惩治 2000

四、惩治伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪和出售伪造、擅自制造的专用发票罪时应注意的问题 2000

第六节 伪造、擅自制造、非法出售发票罪、出售伪造、擅自制造的发票罪 2001

一、伪造、擅自制造、非法出售发票罪和出售伪造、擅自制造的发票罪概述 2001

二、伪造、擅自制造、非法出售发票罪和出售伪造、擅自制造的发票罪的构成特征 2001

三、对伪造、擅自制造、非法出售发票罪和出售伪造、擅自制造的发票罪的惩治 2002

四、惩治伪造、擅自制造、非法出售发票罪和出售伪造、擅自制造的发票罪时应注意的问题 2002

第七节 盗窃、骗取专用发票的犯罪 2003

一、盗窃、骗取专用发票犯罪概述 2003

二、盗窃、骗取专用发票犯罪的构成特征 2003

三、对盗窃、骗取专用发票犯罪的惩治 2004

第三章 税务人员妨害税收征管的犯罪 2005

第一节 税务人员妨害税款征收罪 2005

一、税务人员妨害税款征收罪概述 2005

二、税务人员妨害税款征收罪的构成特征 2005

三、对税务人员妨害税款征收罪的惩治 2006

四、惩治税务人员妨害税款征收罪时应注意的问题 2007

第二节 税务人员徇私舞弊罪 2008

一、税务人员徇私舞弊罪概述 2008

二、税务人员徇私舞弊罪的构成特征 2009

三、对税务人员徇私舞弊罪的惩治 2010

四、惩治税务人员徇私舞弊罪时应注意的问题 2010

第七编 关于税收征管与稽查的法律法规中华人民共和国税收征收管理法 2013

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 2020

税务稽查工作报告制度 2029

税务检查证管理暂行办法 2030

国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知 2031

关于加强中央企业所得税征收管理工作的意见 2033

中华人民共和国发票管理办法 2035

中华人民共和国发票管理办法实施细则 2039

关于加强个体私营经济税收征管强化查帐征收工作的意见 2046

税务稽查工作规程 2047

税务行政处罚听证程序实施办法（试行） 2056

税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行） 2058

国家税务总局关于加强农村税收征管工作的通知 2060

国家税务总局关于印发《税务监察暂行规定》的通知 2060

附 税务监察暂行规定 2061

国家税务总局关于印发《税务执法监察暂行办法》的通知 2065

税务执法监察暂行办法 2065

国家税务总局关于印发《税务机关特邀监察员工作暂行办法》的通知 2068

税务机关特邀监察员工作暂行办法 2068

税务监察案件审理办法（试行） 2069

税务监察案件调查处理办法 2071

税务人员违法违纪行政处分暂行规定 2077

关于追究税务机关负责人在出口货物税收工作中违纪责任的通知 2080

税务系统领导干部廉政责任制及考核办法 2081

国家税务总局机关工作人员不准接受公款宴请的规定（试行） 2083

中华人民共和国增值税暂行条例 2083

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 2087

增值税小规模纳税人征收管理办法 2091

国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知 2093

增值税一般纳税人纳税申报办法 2094

国家税务总局关于补充和修改《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知 2097

国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知 2098

国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知 2100

增值税专用发票使用规定（试行） 2100

国家税务总局关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知 2104

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 2106

国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知 2108

出口货物退免税管理办法 2108

国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知 2115

国务院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域违法乱纪行为的决定 2116

中华人民共和国消费税暂行条例 2119

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 2120

国家税务总局关于对生产经营金银首饰企业的消费税政策执行和征收管理情况进行检查的通知 2124

中华人民共和国营业税暂行条例 2126

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 2128

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 2132

国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知 2133

中华人民共和国企业所得税暂行条例 2133

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 2136

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 2139

加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法 2154

中华人民共和国个人所得税法 2155

中华人民共和国个人所得税法实施条例 2159

国家税务总局关于改进和加强个人所得税征收管理工作的通知 2164

中华人民共和国资源税暂行条例 2166

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 2168

中华人民共和国土地增值税暂行条例 2169

国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知 2171

国家税务总局 建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知 2173

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 2175

中华人民共和国房产税暂行条例 2176

中华人民共和国车船使用税暂行条例 2177

中华人民共和国印花税暂行条例 2179

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 2182

中华人民共和国票据法 2183

中华人民共和国行政处罚法 2194

中华人民共和国刑法（节选） 2202