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第1章 审计入门 1

1.1 审计的产生 1

1.1.1 审计产生的前提 2

1.1.2 审计的产生 2

1.2 审计的概念 4

1.2.1 审计概念中的关系人 4

1.2.2 审计的本质 5

1.3 审计的特点 6

1.3.1 审计的独立性 6

1.3.2 审计的权威性 8

1.3.3 审计的公正性 9

1.4 审计的对象和职能 9

1.4.1 审计的对象 10

1.4.2 审计的职能 11

1.5 审计的分类 12

1.5.1 按审计执行主体的不同分类 12

1.5.2 按审计基本内容的不同分类 15

1.5.3 按审计时采用的技术模式的不同分类 16

1.5.4 按审计实施时间的不同分类 18

1.6 本章小结 19

第2章 内部审计入门 21

2.1 内部审计的概念和作用 21

2.1.1 内部审计的概念 21

2.1.2 内部审计的作用 22

2.2 内部审计的工作内容 24

2.2.1 内部控制审计 25

2.2.2 基础会计审计 25

2.2.3 其他专项审计 26

2.3 内部审计的职业规范 27

2.3.1 内部审计职业规范体系 28

2.3.2 内部审计准则体系 28

2.4 内部审计人员的基本要求 29

2.4.1 内部审计人员的基本要求和职业道德规范 29

2.4.2 内部审计人员的职业规范 32

2.5 本章小结 33

第3章 审计证据、审计方法和审计流程 35

3.1 审计证据 35

3.1.1 审计证据的定义 36

3.1.2 审计证据的特征 36

3.1.3 审计证据的种类 38

3.2 内部审计方法 41

3.2.1 审核 41

3.2.2 观察 41

3.2.3 监盘 42

3.2.4 询问 42

3.2.5 函证 43

3.2.6 计算 43

3.2.7 分析性复核 44

3.3 内部审计流程 45

3.3.1 内部审计流程的概念 45

3.3.2 内部审计流程之审计准备阶段 46

3.3.3 内部审计流程之审计实施阶段 49

3.3.4 内部审计流程之审计终结阶段 53

3.3.5 内部审计流程之审计后续阶段 56

3.4 本章小结 56

第4章 企业内部控制体系 59

4.1 内部控制体系的定义和作用 59

4.1.1 内部控制体系的定义 60

4.1.2 内部控制体系的作用 61

4.2 内部控制体系的内容和方法 64

4.2.1 内部控制体系的内容 64

4.2.2 内部控制体系的方法 69

4.2.3 内部控制体系的局限性 76

4.3 内部控制和内部审计 78

4.3.1 内部控制体系与内部审计的关系 79

4.3.2 内部审计部门的设置模式 80

4.3.3 内部审计部门设置的原则 85

4.4 本章小结 86

第5章 内部审计工作统筹 87

5.1 内部审计工作统筹的一般知识 87

5.1.1 内部审计工作统筹的必要性 88

5.1.2 内部审计工作统筹的内容 91

5.2 内部审计工作统筹实例 94

5.3 本章小结 99

第6章 采购及付款作业的内部审计 101

6.1 采购及付款作业介绍 102

6.1.1 采购及付款作业流程图 102

6.1.2 采购及付款作业涉及的内部控制点 108

6.2 采购及付款作业内部审计 111

6.2.1 采购及付款作业内部审计介绍 111

6.2.2 采购作业的内部审计 112

6.2.3 付款作业的内部审计 121

6.2.4 厂商开发和管理控制的内部审计 127

6.3 本章小结 133

第7章 生产作业的内部审计 135

7.1 生产作业介绍 135

7.1.1 生产作业流程图 136

7.1.2 生产作业涉及的内部控制点 138

7.2 生产作业内部审计 142

7.2.1 生产作业内部审计介绍 143

7.2.2 存货管理控制的内部审计 144

7.2.3 存货监盘 159

7.2.4 生产作业过程控制的内部审计 163

7.3 本章小结 172

第8章 销售及收款作业的内部审计 173

8.1 销售及收款作业介绍 174

8.1.1 销售及收款作业流程图 174

8.1.2 销售及收款作业涉及的内部控制点 178

8.2 销售及收款作业内部审计 181

8.2.1 销售及收款作业内部审计介绍 182

8.2.2 对销售价格管理控制的内部审计 183

8.2.3 对签订销售合同过程控制的内部审计 187

8.2.4 对已经签订的销售合同管理控制的内部审计 189

8.2.5 对发货作业控制的内部审计 192

8.2.6 对销售收入和应收账款管理控制的内部审计 196

8.2.7 对销售折让或销售退回管理控制的内部审计 209

8.3 本章小结 211

第9章 财务管理控制的内部审计 213

9.1 财务管理控制介绍 214

9.1.1 财务管理控制包含的内容 214

9.1.2 财务管理控制内部审计包含的内容 218

9.2 财务管理控制的内部审计 220

9.2.1 基本会计核算管理的内部审计 221

9.2.2 库存现金管理控制的内部审计 227

9.2.3 银行存款管理控制的内部审计 234

9.2.4 固定资产管理控制的内部审计 241

9.3 本章小结 254

第10章 人力资源管理控制的内部审计 255

10.1 人力资源管理介绍 256

10.1.1 人力资源管理的内容 256

10.1.2 人力资源管理的内部控制制度 259

10.2 人力资源管理控制的内部审计 264

10.2.1 人力资源管理控制的内部审计介绍 265

10.2.2 员工招募与选拔的内部审计 266

10.2.3 员工培训与开发的内部审计 267

10.2.4 员工绩效管理的内部审计 271

10.2.5 员工薪酬福利管理的内部审计 272

10.2.6 员工流动管理的内部审计 274

10.2.7 人事档案管理的内部审计 277

10.3 本章小结 279

附录 281

附录A 内部审计基本准则 281

附录B 内部审计具体准则目录 283