增值税理论与实际PDF电子书下载

第一章 增值税的基本原理 1

第一节 国民收入的形成 1

第二节 增值税的一般概念 6

第三节 增值税的类型 14

第四节 增值税的特征 24

第五节 增值税的优点 29

第二章 国外增值税概况 42

第一节 增值税的起源和发展背景 42

第二节 国外增值税的推行原则 50

第三节 国外增值税的共同特点 55

第四节 国外常用的增值税征收办法和增值税的发展前景 60

第三章 我国增值税的建立与发展 63

第一节 我国增值税的试行 63

第二节 我国增值税的建立 76

第三节 我国增值税的发展进程 81

第四节 进一步发展我国增值税的决策与方向 94

第四章 我国现行增值税税收制度的组成要素第一节 增值税的纳税人 100

第二节 增值税的征税对象及其计税依据 102

第三节 增值税的征税范围及其适用的税目税率 107

第四节 增值税的扣除范围、扣除项目金额和扣除税率 116

第五节 增值税的纳税环节及纳税地点 122

第六节 增值税的纳税时间 124

第七节 增值税的减税免税及违章处理 125

第五章 增值税的减税免税 126

第一节 减税免税的作用及应掌握的原则 126

第二节 增值税减税免税的形式及方法 128

第三节 现行增值税减税免税的有关规定 131

第六章 增值税的计算 143

第一节 增值税的计算方法及主要特征 143

第二节 “购进扣税法”的计算 153

第三节 “投入扣税法”的计算 184

第四节 “产出扣税法”的计算 196

第五节 “销售成本扣税法”的计算 207

第六节 增值税计算的典型实例 212

第七节 委托加工产品应纳增值税的计算 217

第七章 增值税的纳税检查 230

第一节 增值税纳税检查的意义及一般要求 230

第二节 增值税纳税检查的基本内容及主要特点 233

第三节 增值税纳税检查的形式和方法 237

第四节 增值税产品销售收入的检查 241

第五节 “购进扣税法”的检查 254

第六节 “实耗扣税法”的检查 272

第七节 纠正错漏税的帐务调整 300

第八章 乡镇集体企业增值税扣除税额的归集与检查第一节 “购进扣税法”扣除税额的归集 315

第二节 “投入扣税法”扣除税额的归集 319

第三节 产出扣税法和销售实耗扣税法扣除税额的归集 320

第四节 “购进扣税法”扣除税额的检查 329

第五节 “销售实耗扣税法”扣除税额的检查 334

第九章 试点中的“价税分流购进扣税法”第一节 试行“价税分流购进扣税法”的意义 368

第二节 “价税分流购进扣税法”的基本内容 372

第三节 “价税分流购进扣税法”应纳税额的核算 382

第四节 “价税分流购进扣税法”应纳税额的检查 396

第五节 试行“价税分流购进扣税法”需要注意的几个问题 402

第十章 进口产品征税和出口产品退税第一节 进口产品征收增值税的作用和范围 409

第二节 进口产品应纳增值税税额的计算 411

第三节 出口产品退税的意义和基本规定 419

第四节 出口退税的管理 422

第五节 出口产品应退税额的计算 427

第六节 出口产品退税的检查 437

第十一章 增值税的征收管理 449

第一节 增值税征收管理的地位和意义 449

第二节 中华人民共和国税收征收管理暂行条例的建立 450

第三节 加强征收管理工作的三项基本原则 452

第四节 增值税征收管理制度 453

第五节 减免税金的管理 463

附：中华人民共和国税收征收管理暂行条例 475

附件一： 484

一、中华人民共和国增值税条例（草案） 484

二、中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则 488

三、关于完善增值税征税办法的若干规定 494

四、关于调减部分轻工产品税收负担和扩大增值税试行范围的通知 496

五、关于对建材、有色金属等产品试行增值税的通知 497

六、关于增列部分扣除项目按规定税率计算增值税扣除税额的通知 498

附件二： 501

国家税务局《关于进行价税分流购进扣法试点的通知》 501

附件三： 503

武汉市试行价税分流购进扣税法计算增值税的会计核算暂行办法 503

附件四： 508

增值税税目税率表 508

附件五： 516

增值税税目注释 516