房地产开发企业纳税实务与风险防范PDF电子书下载

第一章 房地产开发基本常识及纳税概述 1

第一节 房地产开发基本业务知识介绍 1

第二节 房地产开发主要阶段划分 8

第三节 房地产开发涉及税种概述 14

第二章 企业设立环节的纳税实务与风险防范 25

第一节 房地产开发企业设立及相关税务问题概述 25

第二节 投资主体不同影响税后净收益 27

第三节 适当借款有助于降低税收支出 33

第四节 注册地合理规划可降低税务成本 36

第五节 设立分公司还是子公司的纳税权衡 40

第六节 总分支机构跨地区经营所得纳税有别 42

第七节 以土地作价投资应考虑税收问题 50

第三章 取得土地环节纳税实务与风险防范 55

第一节 土地取得方式概述 55

第二节 出让、转让土地计征契税风险防范 65

第三节 改制重组中转让土地契税征免及风险防范 71

第四节 受让土地注意土地使用税纳税风险 76

第五节 囤地缴纳土地闲置费影响清算税务成本 79

第六节 取得政府土地返还款潜在的纳税风险 80

第七节 以拆迁补偿方式取得开发土地的纳税风险防范 83

第八节 转让土地使用权是否可以按差额纳税 99

第九节 购买在建工程获取土地的纳税实务与风险防范 101

第十节 股权收购取得开发用地以回避直接转让风险 104

第十一节 整体产权转让收购项目公司的纳税实务 108

第十二节 整体资产转让获取土地较产权转让税收优惠减少 116

第四章 房地产合作开发纳税实务与风险防范 121

第一节 房地产合作开发的基本问题 121

第二节 合作建房中的营业税政策及实务应用 125

第三节 合作建房是否免征土地增值税看具体情况 137

第四节 合作开发两种分配模式能否择优 140

第五节 房地产“代建”合作开发纳税风险多 144

第六节 如何规避房地产“代建”合作开发的纳税风险 148

第五章 开发环节纳税实务与风险防范 152

第一节 开发成本核算的主要内容 152

第二节 共同成本及代建工程的会计核算处理 168

第三节 发包工程甲供材财税处理技巧与风险防范 177

第四节 自营工程销售一样缴纳营业税 186

第五节 注意区分开发产品计税成本与会计成本 190

第六节 不同售楼部模式的税务处理 199

第七节 项目工程用房与销售用房税务处理不同 202

第八节 境外付汇支付劳务费税务处理问题 204

第九节 “买方”开发支出应取得合规票据入账 222

第十节 建设期间该如何缴纳城镇土地使用税 240

第十一节 房地产开发经营如何缴纳印花税 245

第六章 销售环节纳税实务与风险防范 253

第一节 销售阶段的纳税会计实务处理 253

第二节 不同收入实现模式下的所得税处理及自查要点 274

第三节 所得税汇算清缴纳税申报表的填报 279

第四节 关注房地产企业所得税地方纳税管理 282

第五节 汇算清缴对于核定征收所得税企业同样重要 293

第六节 商品房合同约定面积与确权面积差异的税务处理 303

第七节 不同促销手段涉及的纳税实务与风险防范 306

第八节 向职工福利售房的纳税实务与风险防范 313

第九节 商品房促销存在多纳税及未代扣代缴个人所得税风险 316

第十节 支付及收取违约金的纳税实务与风险防范 322

第十一节 资产出租的纳税实务与风险防范 325

第十二节 保障性住房可以享受的政策优惠 328

第七章 企业所得税扣除项目纳税调整 335

第一节 企业所得税税前扣除的基本原则 335

第二节 企业所得税工资薪金总额的扣除 340

第三节 企业所得税职工福利费等三项经费的扣除 344

第四节 保险费和住房公积金的税务问题 352

第五节 公务用车制度改革的税务问题 356

第六节 员工报销通讯费的税务扣除问题 359

第七节 五项限额扣除支出纳税实务 360

第八节 其他无限额标准的费用扣除 371

第九节 借款利息支出税前扣除 380

第十节 资产损失的税前扣除 389

第八章 重组、清算所得税纳税实务与风险防范 401

第一节 重组所得税纳税实务与风险防范 401

第二节 清算业务企业所得税纳税实务与风险防范 419

第九章 土地增值税纳税实务与风险防范 432

第一节 土地增值税税制要素 432

第二节 土地增值税税收优惠及应用 441

第三节 转让旧房计算土地增值税的四种情形 450

第四节 土地增值税预征和清算税务处理 455

第五节 土地增值税清算收入的确定 469

第六节 土地增值税扣除项目金额的确定 474

第七节 合并和分开清算的纳税风险 480

第八节 清算后再转让房产扣除项目可直接确定 482

第九节 税收调控向预征率与核定征收率加码 484