企业所得税汇算清缴操作指南 2010年版PDF电子书下载

第一章 企业所得税汇算清缴概述 1

一、《企业所得税法》关于汇算清缴的具体规定 1

二、企业所得税纳税申报表体系 6

三、企业所得税汇算清缴的有关政策 8

第二章 企业所得税预缴申报表的填报 18

第一节 居民企业预缴申报表及其填报 18

一、查账征税企业季度（月份）预缴申报表表样（见表2-1）及填报说明 18

二、核定征税企业月（季）度预缴纳税申报表表样（见表2-2）及填报说明 27

三、企业所得税汇总纳税分支机构分配表的表样（见表2-4）及填报说明 31

第二节 境内设立机构、场所的非居民企业所得税预缴申报表 35

一、据实申报企业季度预缴申报表表样（见表2-5）及填报说明 35

二、核定征收的非居民企业季度纳税申报表表样（见表2-6）及填报说明 38

第三节非居民企业扣缴企业所得税（源泉扣缴）报告表 42

一、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》表样（见表2-7） 42

二、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》有关说明 43

三、具体项目的填报说明 44

第三章 居民企业所得税年度纳税申报表的填报 50

第一节 核定征税的居民企业所得税年度纳税申报表填报说明 50

第二节 查账征税的居民企业年度申报表表样及填报说明 50

一、居民企业年度纳税申报表主表表样（见表3-1）及其填报说明 52

二、收入项目附表 64

三、成本费用支出明细表 105

四、《纳税调整项目明细表》（附表三）表样（见表3-11）及填报说明 129

五、《企业所得税弥补亏损明细表》（附表四）表样（表3-15）及填报说明 192

六、《税收优惠明细表》（附表五）表样（见表3-18）及填报说明 196

七、《境外所得税抵免计算明细表》（附表六）表样（见表3-27）及填报说明 236

八、《以公允价值计量资产纳税调整表》（附表七）表样（见表3-30）及填报说明 254

九、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》（附表八）表样（见表3-31）及填报说明 265

十、《资产折旧、摊销纳税调整明细表》（附表九）表样（见表3-32）及填报说明 269

十一、《资产减值准备项目调整明细表》（附表十）表样（见表3-33）及填报说明 282

十二、《长期股权投资所得（损失）明细表》（附表十一）表样（见表3-34）及填报说明 288

第四章 居民企业清算所得税纳税申报表的填报 300

第一节 居民企业清算所得税及纳税申报 300

一、企业的清算原因 300

二、企业所得税清算的主要政策规定 301

三、企业清算申报需要注意的几点问题 302

第二节 居民企业清算所得税申报表及填报说明 302

一、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》表样（见表4-1）及填报说明 302

二、《资产处置损益明细表》（附表一）表样（见表4-2）及填报说明 306

三、《负债清偿损益明细表》（附表二）表样（见表4-3）及填报说明 311

四、《剩余财产计算和分配明细表》（附表三）表样（见表4-4）及填报说明 316

第五章 非居民企业所得税年度纳税申报表填报 319

第一节 非居民企业年度纳税申报表体系简介 319

第二节 据实征税的非居民企业年度纳税申报表 320

一、《非居民企业所得税年度纳税申报表（据实申报）》表样（见表5-1）及填报说明 320

二、《营业收入及成本费用明细表》（附表一）表样（见表5-2）填报说明 324

三、《弥补亏损明细表》表样（见表5-3）及填报说明 330

第三节 核定征税的非居民企业年度纳税申报表 332

一、《核定征税的非居民企业年度纳税申报表》表样（见表5-4）有关说明 332

二、核定征税《非居民企业所得税年度纳税申报表》具体栏次填报说明 334

第六章 企业年度关联业务往来报告表的填报 336

第一节 《企业年度关联方业务往来报告表》的有关说明 336

第二节 《企业年度关联方业务往来报告表》表样及填报说明 336

一、《关联关系表（表一）》表样（见表6-2）及填报说明 337

二、《关联交易汇总表（表二）》表样（见表6-3）及其填报说明 338

三、《购销表（表三）》表样（见表6-4）及填报说明 344

四、《劳务表（表四）》表样（见表6-5）及填报说明 346

五、《无形资产表（表五）》表样（见表6-6）及填报说明 348

六、《固定资产表（表六）》表样（见表6-7）及填报说明 349

七、《融通资金表（表七）》表样（见表6-8）和填报说明 351

八、《对外投资情况表（表八）》表样（见表6-9）及填报说明 354

九、《对外支付款项情况表（表九）》表样（见表6-10）及填报说明 358

附录：《企业所得税法》与《企业所得税法实施条例》对照表 364