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税 收 理 论篇 3

第一章 税收概述 3

第一节 税收的概念与特征 3

第二节 税收的产生和发展 8

第三节 税收存在的必要性 14

第四节 税收的职能 19

第二章 税收原则 22

第一节 税收原则概述 22

第二节 西方学者的税收原则理论 23

第三节 中国市场经济条件下的税收原则 32

第三章 税收负担与税负转嫁 38

第一节 税收负担的分类 38

第二节 宏观税收负担水平分析 41

第三节 税负转嫁分析 47

第四章 税制要素与税制结构 59

第一节 税制要素 59

第二节 税收分类 65

第三节 税制结构 67

第五章 税法体系 71

第一节 税法概述 71

第二节 税收法律关系 77

第三节 税法体系 82

第四节 税收实体法与税收程序法 86

中 国 税 制篇 93

第六章 中国税制的建立与发展 93

第一节 新中国税制的建立与发展 93

第二节 社会主义市场经济体制下新税制的建立 102

第七章 增值税 109

第一节 增值税概述 109

第二节 增值税制度的基本内容 115

第三节 增值税专用发票的使用和管理 139

第四节 出口货物的退（免）税 144

第八章 消费税 154

第一节 消费税概述 154

第二节 消费税纳税人、征税范围及税率 159

第三节 计税依据 165

第四节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 171

第五节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 173

第六节 进口应税消费品应纳税额的计算 176

第七节 出口应税消费品退（免）税 178

第八节 申报与缴纳 180

第九章 营业税 184

第一节 营业税概述 184

第二节 营业税的征税范围 186

第三节 营业税纳税人、扣缴义务人 191

第四节 营业税的税目和税率 196

第五节 营业税的计税依据 196

第六节 营业税的减税、免税 202

第十章 关税 206

第一节 关税概述 206

第二节 征税对象及纳税义务人 212

第三节 进出口税则 212

第四节 原产地规定 222

第五节 关税完税价格 224

第六节 应纳税额的计算 232

第七节 关税减免 233

第八节 行李和邮递物品进口税 236

第十一章 企业所得税 238

第一节 企业所得税概述 238

第二节 征税对象和纳税人 241

第三节税率 244

第四节 应纳税所得额的确定 246

第五节 资产的税务处理 278

第六节 股权投资业务的税务处理 285

第七节 合并分立业务的税务处理 289

第八节 企业所得税的计算与缴纳 292

第十二章 外商投资企业和外国企业所得税 298

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 298

第二节 纳税义务人及征税对象 300

第三节 税率 301

第四节 应纳税所得额的计算 302

第五节 资产的税务处理 312

第六节 税收优惠 317

第七节 境外所得已纳税款的扣除 326

第八节 关联企业业务往来 327

第九节 应纳税额的计算 329

第十节 征收管理与纳税申报 332

第十三章 个人所得税 337

第一节 个人所得税概述 337

第二节 个人所得税纳税人、课税对象及税率 340

第三节 个人所得税应纳税所得额的确定 346

第四节 个人所得税的计算与缴纳 348

第十四章 农业税 357

第一节 农业税 357

第二节 农业特产税 363

第三节 牧业税 366

第十五章 资源课税 369

第一节 土地增值税 369

第二节 资源税 375

第三节 城镇土地使用税 380

第四节 耕地占用税 383

第十六章 财产课税 387

第一节 房产税 387

第二节 契税 390

第十七章 行为课税 394

第一节 印花税 394

第二节 车船使用税 402

第三节 城市维护建设税 406

第四节 屠宰税和筵席税 409

第五节 车辆购置税 412