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第1篇 入门 1

Chapther 1导论 2

1-1财政与意识型态 3

政府之有机性观点 3

政府之机械性观点 4

本书的观点 5

1-2简述政府 6

法令架构 6

政府规模 8

支出 10

收入 12

我们待讨论的议题 14

摘要 14

问题讨论 15

本章附录：财政学之相关研究 16

Chapther2实是分析之工具 18

2-1理论的角色 19

2-2因果关系相对於相关性 21

2-3实验研究 22

进行一个实验研究 22

实验研究的陷阱 23

2-4观察研究 24

进行一个观察研究 25

观察研究的陷阱 27

2-5准实验研究 27

进行一个准实验研究 28

准实验研究的陷阱 31

2-6结论 31

摘要 32

问题讨论 33

Chapther3规范分析之工具 35

3-1福利经济学 35

纯粹的经济交换 35

生产经济 39

3-2福利经济学之第一基本定理 42

3-3公平与福利经济学之第二基本定理 43

3-4市场失灵 47

市场力量 48

市场之不存在 48

综述 49

3-5辩论福利经济学 50

摘要 51

问题讨论 52

第2篇 公共支出：公共财与外部性 55

Chapther4公共财 56

4-1公共财之定义 56

4-2有效地提供公共财 59

导出效率条件 61

达到效率之问题 63

搭便车的问题 64

4-3民营化之争论政 65

公共相对於私人之提供 66

公共相对於私人之生产 67

4-4公共财与公共选择 70

摘要 70

问题讨论 70

本章附录：显露偏好机制 72

Chapther5外部性 74

5-1外部性之本质 75

5-2图解分析 77

含意 78

结论 81

5-3私人的反应 82

谈判与寇斯定理 82

合并 84

社会习俗 84

5-4公共对外部性之反应：课税和补贴 85

课税 85

补贴 86

5-5公共对外部性之反应：排放费以及总量管制与交易计画 88

排放费 89

总量管制与交易 92

排放费相对於总量管制与交易 94

命令与控制管制 98

5-6美国的反应 99

以诱因为基础的方法之进展 101

5-7所得分配之含意 103

谁受益？ 103

谁负担成本？ 103

5-8正的外部性 104

几点注意事项 105

摘要 106

问题讨论 107

Chapther 6政治经济 110

6-1直接民主制 111

全体一致同意原则 111

多数决原则 112

互投赞成票 116

亚罗的不可能定理 118

6-2代议民主制 120

当选之政客 120

公务人员 123

特别利益 125

其他参与者 128

6-3解释政府成长 129

控制政府成长 132

结论 135

摘要 135

问题讨论 136

Chapther 7教育 139

7-1合理化政府对教育的干预 140

教育是公共财吗？ 140

教育会产生正的外部性吗？ 140

教育市场是不公平的吗？ 142

7-2政府干预教育能达成什么效果 143

政府的干预排挤了私人教育吗？ 143

政府支出改善了教育成果吗？ 144

公共支出与教育品质 145

教育能增加收入吗？ 146

7-3公立教育之新方向 148

特许学校 149

学券制 149

学校绩效责任制 151

摘要 152

问题讨论 153

Chapther8成本—效益分析 155

8-1现值 156

将现在的钱对应到未来的价值 156

将未来的钱对应到现在的价值 156

通货膨胀 158

8-2私部门之计画评估 158

内部报酬率 160

效益—成本比率（益本比） 161

8-3政府计画的折现率 162

基於私部门报酬的报酬率 162

社会折现率 163

实务上的政府折现 164

8-4评价公共效益与成本 165

市场价格 165

调整后之市场价格 165

消费者剩馀 166

从经济行为推论 168

评价无形的资产 170

8-5成本—效益分析人员玩弄的手段 171

连锁反应的手段 171

利用劳工的手段 171

重复计算的手段 172

8-6分配上的考量 172

8-7不确定性 173

8-8应用：缩小班级规模是值得的吗？ 174

折现率 174

成本 175

效益 175

结果与评价 176

8-9政府的采用（及不采用） 176

摘要 178

问题讨论 178

计算确定等值 180

第3篇 公共支出：社会保险与所得维持 183

Chapther9医疗照护市场 184

9-1医疗照护有什么特别之处？ 184

保险的角色 185

风险共担的角色 190

医疗保险市场中的逆向选择 190

保险与道德风险 194

在医疗照护市场的其他资讯问题 200

医疗照护的外部性 201

9-2我们想要有效率地提供医疗照护吗？ 201

家长式作风 201

无保险的问题 201

高医疗照护成本 204

摘要 207

问题讨论 208

Chapther 10政府与医疗照护市场 210

10-1私人医疗保险 211

雇主提供保险的隐性补助金 211

雇主提供医疗保险的优点 213

雇主提供的医疗保险与工作套牢 213

成本控制与私人保险 214

10-2政府提供的医疗保险：医疗照护与医疗补助计画 215

医疗照护计画：概述 216

医疗照护计画下的成本控制 220

医疗照护计画：对支出与健康的影响 222

医疗补助计画：概述 223

医疗补助计画：对健康的影响 225

10-3医疗照护的改革 226

对个人的强制要求 227

医疗储蓄帐户 228

单一付费者 229

最后的思维 230

摘要 231

问题讨论 232

Chapther 11社会安全 233

11-1为何有社会保险？ 233

消费平抑与年金市场 233

逆向选择与年金市场 235

其他的正当理由 236

11-2社会安全的结构 237

基本组成 238

分配问题 241

信托基金 246

11-3社会安全对经济行为之影响 247

储蓄行为 247

退休决策 251

含意 253

11-4社会安全之长期压力 253

11-5社会安全的改革 255

维持现行制度 255

制度的私有化 257

11-6结论 260

摘要 261

问题讨论 262

Chapther12所得重分配：概念性议题 265

12-1所得分配 266

阐释分配资料 268

12-2所得重分配的合理性 270

简单功利主义 270

极大化最小准则 273

柏雷托效率的所得重分配 274

非个人主义观点 275

其他考量 276

12-3支出的影响 277

相对价格的效果 278

公共财 278

实物移转的评价 279

实物转移的理由 281

12-4结论 282

摘要 282

问题讨论 283

Chapther 13为穷人而设的支出计画 285

13-1简述福利支出 285

13-2针对贫困家庭的暂时援助 286

13-3所得补贴与工作诱因 287

基本的取舍 287

工作诱因分析 288

工作的要求 293

时间限制 294

家庭的结构 294

国家相对於州的管理 295

13-4劳动所得税赋减免 295

13-5补充性安全所得 297

13-6医疗补助计画 298

13-7失业保险 299

保险金 300

财源 300

对失业之影响 301

13-8食物券与儿童营养 302

13-9住宅援助 303

13-10提高所得计画 304

教育 304

就业与职业训练 305

13-11综述 305

摘要 308

问题讨论 308

第4篇 租税分析之架构 311

Chapther 14课税与所得分配 312

14-1租税归宿：综论 313

只有人才可以负担租税 313

应同时考虑所得的来源与用途 314

归宿视价格如何决定而定 314

归宿视税收如何配置而定 314

几种衡量租税累进的方式 315

14-2部分均衡模型 317

商品的单位税 317

从价税 321

对生产要素课税 322

没有竞争下的货物课税 324

利润税 326

租税归宿与资本化 327

14-3一般均衡模型 328

租税相等关系 328

哈柏格模型 330

各种租税的分析 331

一些限制 333

归宿研究之应用 334

14-4结论 335

摘要 336

问题讨论 336

Chapther15课税与效率 339

15-1超额负担之定义 340

问题与答案 343

15-2以需求曲线衡量超额负担 347

事先存在的扭曲 349

补贴的超额负担 350

所得税的超额负担 352

财政学轻松的一面 353

15-3生产投入的差别课税 354

15-4效率的课税重要吗？ 356

摘要 357

问题讨论 357

超额负担的公式 359

多重税制与次佳理论 359

Chapther 16有效率且公平的课税 361

16-1最适的商品课税 361

伦赛法则 362

公平性之考量 365

摘要 366

对家庭课税的应用 366

16-2最适的使用费 367

综述 369

16-3最适的所得税 370

艾吉渥斯模型 370

当代的研究 371

16-4政治与时间矛盾的问题 373

16-5税制设计的其他准则 374

水平公平 374

实行税制之成本 377

逃税 378

16-6综述 383

摘要 384

问题讨论 384

第5篇 美国的税收制度 387

Chapther 1 7个人所得税 388

17-1基本结构 388

17-2定义所得 389

H-S所得所包含的项目 391

实务上与概念上的问题 391

评估H-S准则 392

17-3不列入计算的货币所得 393

州及地方政府发行债券的利息 393

某些股利 394

资本利得 395

雇主对福利计画之提拨 397

某些储蓄的类型 397

赠与与继承 398

17-4免税额与扣除额 399

免税额 399

扣除额 400

对税基之影响 405

税式支出 405

税务简化的问题 406

17-5税率结构 408

有效税率相对於法定税率 409

17-6租税与通货膨胀 411

通货膨胀如何影响税赋 411

解决税赋/通货膨胀的问题 412

17-7选择性最低税负 413

17-8课税单位与婚姻税之选择 415

背景 415

婚姻税的分析 417

17-9国际所得的课税方式 419

17-10州所得税 420

17-11政治与税制改革 420

摘要 421

问题讨论 422

Chapther 18个人的课税与行为 424

18-1劳动供给 425

理论上的考量 425

注意事项 428

劳动供给与税收 431

综述 433

18-2储蓄 433

租税优惠储蓄帐户 439

租税与资本匮乏 440

18-3住宅决策 441

改革之提议 443

18-4投资组合 444

18-5留意政治与弹性 446

摘要 446

问题讨论 447

Chapther 19公司税 448

19-1为何要对公司课税 448

19-2结构 449

扣除员工薪资 450

扣除利息费用，但不包括股利 450

扣除折旧 450

无投资租税减免 452

股利相对於保留盈馀之处理 453

公司资本之有效税率 453

19-3归宿与超额负担 454

对公司资本课税 454

对经济利润课税 454

19-4对行为之影响 456

总实质投资 456

资产的类型 459

公司筹资 459

19-5州政府所课征的公司税 462

19-6对跨国企业之课税 463

评估 464

19-7公司税之改革 466

两税合一 466

股利宽减 468

摘要 469

问题讨论 470

Chapther 20赤字财政 472

20-1公债规模有多庞大？ 472

解释赤字、盈馀与负债等数据 475

总结 477

20-2债务之负担 478

勒纳之观点 478

世代重叠模型 479

新古典模型 480

李嘉图模型 482

综述 483

20-3加税还是举债？ 483

受益原则 483

世代间的公平 483

效率上的考量 483

总体经济上之考量 485

道德及政治上的考量 485

20-4综述 486

摘要 487

问题讨论 487

Chapther21对消费及财富之课税 489

21-1个人消费税之效率与公平 490

效率的问题 490

公平的问题 491

财政学较为轻松的一面 492

21-2零售税 495

课征销售税之理由 496

州销售税之效率与分配意涵 496

课征国家零售税吗？ 497

21-3加值税 498

实施的问题 498

美国适用加值税吗？ 499

21-4霍尔—拉布旭卡（Hall-Rabushka）均一税 501

21-5现金流量税 502

21-6所得税相对於消费税 503

消费税的优点 503

消费税之缺点 504

两个税制共同的问题 506

21-7财富税 506

21-8遗产税及赠与税 508

课税的理由 508

法规 511

遗产税及赠与税之改革 513

21-9基本租税改革的展望 514

摘要 515

问题讨论 515

第5篇 多重政府间之财政 519

Chapther 22联邦制度下的公共财政 520

22-1背景介绍 521

22-2社区之形成 522

22-3帝波模型 523

帝波之假设 524

帝波与真实世界 525

22-4最适联邦制度 526

分权制度的缺点 526

分权制度之优点 529

含意 530

联邦制度下的公共教育 532

22-5财产税 533

财产税的归宿与效率的影响 534

人们为何如此嫌恶财产税？ 539

22-6政府间的补助 541

补助的种类 542

捕蝇纸效果 547

政府间对教育的补助 547

22-7综述 548

摘要 549

问题讨论 549

Appendix个体经济学的一些基本概念 551

A-1需求与供给 551

需求 551

供给 553

均衡 554

投入的供给与需求 556

衡量供给与需求曲线的形状 556

A-2选择理论 556

偏好 556

预算限制 559

需求曲线的推导 564

替代与所得效果 564

A-3边际分析 566

A-4消费者及生产者剩馀 568

消费者剩馀 568

生产者剩馀 570

索引 571