税收违法与犯罪的认定与追究实务PDF电子书下载

第一部分　税收违法的认定与追究 3

第一编　总论 3

第一章　税收违法行为的范围 3

第一节　什么是税收违法行为 3

第二节　税收违法行为的分类 5

第三节　不认定为纳税人税收违法行为的特殊情形 7

第二章　税收违法行为的构成要件 8

第一节　税收违法的主体要件 8

第二节　税收违法的客体要件 9

第三节　税收违法的客观要件 9

第四节　税收违法的主观要件 10

第三章　税收违法与税收犯罪的界限 12

第一节　种类界限 12

第二节　数额界限 13

第三节　情节界限 14

第四节　手段界限 14

第四章　税收筹划、避税、漏税与税收违法 15

第一节　税收筹划的合法性 15

第二节　避税的非违法性 17

第三节　漏税的过失违法性 19

第五章　税收违法行为的查处程序 21

第一节　税收违法案件的管辖 21

第二节　税收违法案件查处的流程 22

第六章　税收违法行为检举制度 25

第一节　税收违法行为检举的现状 25

第二节　税收违法行为检举的性质 26

第三节　税收违法行为检举的方式 26

第四节　税收违法行为检举事项的处理 26

第五节　对检举人的保护 28

第六节　对检举人的奖励 29

第七章　税收法律责任概论 32

第一节　税收法律责任的含义 32

第二节　税收法律责任的形式 33

第三节　不予追究税收法律责任的例外情形 34

第八章　税务行政处罚 36

第一节　税务行政处罚的原则 36

第二节　税务行政处罚的种类 37

第三节　不予税务行政处罚的情形 42

第四节　违反税收日常管理行为与税款缴纳类违法行为应否并罚问题 44

第五节　行政处罚的不成立和无效 45

第六节　税务行政处罚的程序 46

第七节　税务行政处罚听证 47

第九章　非处罚性税务措施 50

第一节　责令改正 50

第二节　加收滞纳金 51

第三节　税收保全措施 55

第四节　税收强制执行措施 58

第五节　纳税担保 61

第十章　税务机关具体行政行为违法的法律责任 65

第一节　撤销税务行政行为 65

第二节　确认税务行政行为违法或者无效 67

第三节　重新作出税务行政行为 69

第四节　变更税务行政行为 70

第五节　责令在一定期限内履行 71

第六节　责令改正 71

第七节　对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分 72

第八节　税务行政赔偿 74

第十一章　税务人员税收执法行为违法的法律责任 78

第一节　行政处分 78

第二节　税收执法过错责任追究 80

第十二章　税收违法行为处理争议的法律救济途径 83

第一节　税收违法行为处理争议概述 83

第二节　税务行政复议 84

第三节　税务行政诉讼 92

第十三章　税收违法行为对纳税人的负面影响 96

第一节　对纳税人经济上的影响 96

第二节　对纳税人经营行为上的影响 97

第三节　对纳税人信用上的影响 97

第四节　对纳税人办理其他经营事项的影响 98

第五节　对刑事责任的影响 98

第六节　对违法单位负责人的影响 98

第二编　分论 100

第十四章　税务登记类违法行为 100

第一节　未按规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的行为 100

第二节　不办理税务登记的行为 103

第三节　未按规定使用、管理税务登记证件的行为 104

第四节　未按规定办理税务登记证验证或者换证手续的行为 105

第五节　提供虚假证明资料等手段骗取税务登记证的行为 105

第六节　扣缴义务人未按规定办理扣缴税款登记的行为 106

第七节　未按规定报告全部银行账号的行为 107

第十五章　账簿凭证类违法行为 109

第一节　未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的行为 109

第二节　未按规定将会计制度和会计核算软件报送备案的行为 111

第三节　未按规定安装、使用或者损毁、擅自改动税控装置的行为 112

第十六章　纳税申报类违法行为 115

第一节　未按规定期限办理纳税申报的行为 115

第二节　编造虚假计税依据未造成不缴或者少缴税款的行为 116

第三节　非正常户超过3个月仍未申报纳税的行为 117

第十七章　税款缴纳类违法行为 119

第一节　偷税行为 119

第二节　欠税行为 127

第三节　逃避追缴欠税行为 130

第四节　骗取出口退税行为 132

第五节　抗税行为 134

第六节　不进行纳税申报不缴或者少缴税款的行为 136

第七节　扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的行为 137

第八节　提供虚假纳税担保的行为 138

第九节　税务代理人违法造成纳税人未缴或者少缴税款的行为 140

第十节　为纳税人、扣缴义务人提供方便导致未缴、少缴税款或者骗取出口退税款的行为 141

第十一节　完税凭证违法行为 142

第十八章　发票类违法行为 144

第一节　非法印制发票的行为 145

第二节　未按规定开具发票的行为 147

第三节　虚开发票的行为 149

第四节　非法代开发票的行为 150

第五节　未按规定保管发票的行为 151

第六节　转借、转让、介绍他人转让发票的行为 152

第七节　知道为非法发票而受让、开具等行为 154

第八节　非法携带、邮寄、运输空白发票的行为 155

第九节　未按规定接受税务机关发票检查的行为 156

第十九章　征管协助机构未尽协作义务的违法行为 158

第一节　金融机构未尽税务登记协作义务的行为 158

第二节　金融机构未尽税款征收协作义务的行为 159

第三节　到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查时有关单位未尽协作义务的行为 160

第二十章　纳税主体其他税收违法行为 162

第一节　阻挠税务检查的行为 162

第二节　拒不接受税务机关处理的行为 163

第二十一章　税务机关、税务人员违法行为 164

第一节　税务机关擅自改变征管范围和税款入库预算级次的行为 164

第二节　违法提前征收、延缓征收或者摊派税款的行为 167

第三节　违法擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等决定的行为 169

第四节　税务机关、税务人员违法采取税收保全和强制执行措施的行为 172

第五节　税务人员偷、逃、骗税共犯行为 174

第六节　税务人员受贿行为 176

第七节　税务人员徇私舞弊、玩忽职守不征或者少征税款的行为 178

第八节　税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的行为 180

第九节　税务人员对控告人、检举人打击报复的行为 181

第十节　税务人员未按规定回避的行为 182

第十一节　未按规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的行为 184

第十二节　税务机关、税务人员违法实施税务行政处罚的行为 185

第二部分　税收犯罪的认定与追究 191

第一编　总论 191

第一章　税收犯罪的范围 191

第二章　税收犯罪的构成要件 193

第三章　单位税收犯罪 197

第四章　税收犯罪的罪数 200

第五章　涉嫌税收犯罪案件的移送 203

第六章　税收犯罪的处罚 207

第七章　税收犯罪的现行法律依据 211

第二编　分论 215

第八章　逃税罪 215

【罪名】 215

【刑法条文】 215

【罪名释义】 217

【构成要件】 218

【新旧罪名对比】 219

【初犯行政处罚前置程序】 221

【逃税罪的溯及力】 224

【税务代理人与逃税罪】 225

【漏税、避税与逃税】 225

【一罪与数罪】 226

【立案标准】 226

【量刑】 227

【案例】 227

第九章　抗税罪 230

【罪名】 230

【刑法条文】 230

【罪名释义】 231

【构成要件】 231

【一罪与数罪】 232

【立案标准】 232

【量刑】 232

第十章　逃避追缴欠税罪 234

【罪名】 234

【刑法条文】 234

【罪名释义】 234

【构成要件】 235

【一罪与数罪】 236

【立案标准】 236

【量刑】 237

【案例】 237

第十一章　骗取出口退税罪 240

【罪名】 240

【刑法条文】 240

【罪名释义】 241

【构成要件】 241

【一罪与数罪】 242

【立案标准】 243

【量刑】 243

【案例】 244

第十二章　虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 246

【罪名】 246

【刑法条文】 246

【罪名释义】 247

【构成要件】 247

【取得虚开的增值税专用发票的处理】 248

【一罪与数罪】 250

【立案标准】 250

【量刑】 250

【案例】 252

第十三章　伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 255

【罪名】 255

【刑法条文】 255

【罪名释义】 256

【构成要件】 256

【立案标准】 256

【量刑】 256

【案例】 257

第十四章　非法出售增值税专用发票罪 262

【罪名】 262

【刑法条文】 262

【罪名释义】 262

【构成要件】 263

【一罪与数罪】 263

【立案标准】 263

【量刑】 264

第十五章　非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪 265

【罪名】 265

【刑法条文】 265

【罪名释义】 265

【构成要件】 266

【一罪与数罪】 266

【立案标准】 267

【量刑】 267

第十六章　非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 268

【罪名】 268

【刑法条文】 268

【罪名释义】 269

【构成要件】 269

【立案标准】 270

【量刑】 270

第十七章　非法制造、出售非法制造的发票罪 271

【罪名】 271

【刑法条文】 271

【罪名释义】 271

【构成要件】 272

【立案标准】 273

【量刑】 273

【案例】 273

第十八章　非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 275

【罪名】 275

【刑法条文】 275

【罪名释义】 276

【构成要件】 276

【一罪与数罪】 276

【立案标准】 277

【量刑】 277

第十九章　非法出售发票罪 278

【罪名】 278

【刑法条文】 278

【罪名释义】 278

【构成要件】 279

【一罪与数罪】 279

【立案标准】 279

【量刑】 280

第二十章　徇私舞弊不征、少征税款罪 281

【罪名】 281

【刑法条文】 281

【罪名释义】 282

【构成要件】 282

【立案标准】 283

【量刑】 284

第二十一章　徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪 285

【罪名】 285

【刑法条文】 285

【罪名释义】 286

【构成要件】 286

【立案标准】 287

【量刑】 287

【案例】 287