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第1章 税法概述 1

第一节 税法的构成 2

一、税法的构成要素 2

二、纳税人的含义 2

三、扣缴义务人的含义 2

四、征税对象的含义 3

五、税目的含义 3

六、税率的含义 4

七、纳税期限的含义 8

八、纳税地点的确定 8

九、减税和免税 8

第二节 我国的税务管理体制 9

一、税务管理及其层次 9

二、分税制的含义 10

三、我国税务管理机构的设置 10

四、我国税收征收范围的划分 11

第2章 税务管理程序及要求 13

第一节 税务登记管理程序概述 14

一、税务登记的概念 14

二、开业税务登记 14

三、变更税务登记 15

四、注销税务登记 16

五、税务登记证使用范围 16

六、税务登记的审验 17

第二节 纳税申报 17

一、纳税申报的内容 17

二、纳税申报的方式 18

三、纳税申报的具体要求 19

第三节 账簿与凭证的管理 20

一、设置账簿的范围 20

二、对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 21

三、账簿、凭证的保存和管理 21

第四节 税款征收 21

一、税款征收的概念 21

二、税款征收方式 22

三、税款征收措施 23

四、税收优先的规定 27

五、纳税人有合并、分立情形的税收规定 27

第五节 税务检查 28

一、税务检查的概念 28

二、税务检查的范围 28

第3章 增值税 30

第一节 增值税概述 31

一、增值税的含义 31

二、增值税的纳税人 31

三、小规模纳税人的认定与管理 32

四、一般纳税人的认定与管理 32

第二节 增值税的征税范围 33

一、增值税的征税范围 33

二、属于增值税征税范围的特殊项目 34

三、视同销售货物行为 34

四、混合销售行为 35

五、兼营非应税劳务行为 36

第三节 增值税的税率和计算方法 36

一、增值税税率的确定 36

二、增值税的计算方法 37

第四节 一般纳税人应纳增值税的计算 38

一、一般纳税人应纳增值税的计算公式 38

二、销项税额的计算 38

三、一般销售方式下销售额的确定 39

四、含税销售额与不含税销售额的换算 39

五、特殊销售方式下销售额的确定 40

六、进项税额的计算 42

七、允许抵扣的进项税额 43

八、不允许抵扣的进项税额 44

第五节 小规模纳税人应纳增值税的计算 45

一、小规模纳税人应纳增值税的计算 45

二、含税销售额与不含税销售额的换算 46

第六节 进口货物应纳增值税的计算 46

一、进口货物应纳增值税的计算公式 46

二、关税完税价格的含义 47

第七节 出口货物退（免）增值税的计算 47

一、退税率的概念 47

二、退税额的计算方法 48

三、免、抵、退税的计算方法 49

四、先征后退税的计算方法 51

第八节 增值税的纳税申报 53

一、增值税申报操作规范 53

二、生产企业“免、抵、退”税申报 56

三、一般纳税人纳税申报表的填制 57

四、小规模纳税人纳税申报表的填制 61

第4章 消费税 64

第一节 消费税概述 65

一、消费税的含义 65

二、消费税的征税范围 65

三、消费税的税目 65

四、消费税的税率（税额） 70

第二节 消费税的计算 72

一、消费税的纳税环节 72

二、自产自销应税消费品应纳消费税的计算 72

三、特殊情况下销售额或销售数量的确定 74

四、自产自用应税消费品应纳消费税的计算 75

五、委托加工应税消费品应纳消费税的计算 76

六、用外购已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算 78

七、用委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算 79

八、进口应税消费品应纳消费税的计算 80

九、出口应税消费品退（免）消费税的计算 81

第三节 消费税的申报与缴纳 82

一、消费税的纳税申报 82

二、消费税纳税申报表的填制 85

第5章 关税 87

第一节 关税概述 88

一、关税的含义 88

二、关税的特点 88

三、关税的分类 89

四、关税的征税对象 90

五、关税的纳税人 90

六、关税的税率 90

七、关税税率的运用 91

八、关税的减免 92

第二节 关税的申报与缴纳 93

一、关税的申报和纳税期限 93

二、关税的纳税地点 94

三、关税的追征与退还 94

第三节 关税的计算 95

一、关税的计税依据 95

二、一般进口货物完税价格 95

三、特殊进口货物完税价格 96

四、进口货物完税价格中运输及相关费用、保险费的计算 97

五、出口货物的完税价格 98

六、应纳进口关税的计算 98

七、应纳出口关税的计算 99

八、进境物品进口税 100

第6章 营业税 101

第一节 营业税概述 102

一、营业税的含义 102

二、营业税的纳税人 102

三、营业税的扣缴义务人 103

第二节 营业税的征收 103

一、营业税的征税范围 103

二、营业税的税目 105

三、营业税的税率 107

四、营业税的减免 108

第三节 营业税的计算 109

一、营业税的计算公式 109

二、营业额的确定 110

第四节 营业税的申报与缴纳 114

一、营业税的纳税申报 114

二、营业税纳税申报表的填制 116

第7章 城市维护建设税 117

第一节 城市维护建设税概述 118

一、城市维护建设税的含义 118

二、城市维护建设税的纳税义务人 118

第二节 城市维护建设税的税率和计税依据 118

一、城市维护建设税的税率 118

二、城市维护建设税的计税依据 119

第三节 城市维护建设税的计算与缴纳 119

一、城市维护建设税的计算 119

二、城市维护建设税的缴纳 120

第8章 企业所得税 122

第一节 企业所得税概述 123

一、企业所得税的含义 123

二、企业所得税的纳税义务人 123

三、企业所得税的税率 124

四、亏损经营下企业所得税的弥补 124

第二节 企业所得税的计税依据 125

一、企业所得税的计税依据 125

二、应纳税所得额和会计利润的关系 127

三、应纳税所得额的计算公式 128

四、企业收入总额的确定 128

五、准予扣除的支出 130

六、准予扣除的具体项目 130

七、非居民企业有关所得应纳税所得额的计算 133

第三节 企业所得税的计算 134

一、企业所得税应纳税额的计算 134

二、税收优惠 135

三、源泉扣缴 137

四、特别纳税调整 138

第四节 企业所得税的申报与缴纳 139

一、企业所得税的纳税期限 139

二、居民企业的纳税地点 140

三、非居民企业的纳税地点 141

四、企业所得税纳税申报表的组成及主要内容 141

五、适用于核定征收企业的企业所得税纳税申报表及其填报 143

六、《企业所得税年度纳税申报表》及其填报 145

七、销售（营业）收入及其他收入明细表 149

八、成本费用明细表 150

九、投资所得（损失）明细表 151

十、税前弥补亏损明细表 152

十一、免税所得及减免税明细表 153

第9章 个人所得税 156

第一节 个人所得税概述 157

一、个人所得税的含义 157

二、个人所得税的征税对象 157

三、个人所得税的计税依据 160

第二节 个人所得税的税率 161

一、工资、薪金所得 161

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 161

三、稿酬所得 162

四、劳务报酬所得 162

五、其他所得 163

六、个人所得税的优惠政策 163

第三节 个人所得税的计算 164

一、工资、薪金所得的计算 164

二、个体工商户的生产经营所得及个人独资企业和合伙企业的生产经营所得的计算 164

三、企事业单位的承包经营、承租经营所得的计算 166

四、劳务报酬所得的计算 166

五、稿酬所得的计算 167

六、特许权使用费所得的计算 167

七、利息、股息、红利所得的计算 168

八、财产租赁所得的计算 168

九、财产转让所得的计算 169

十、偶然所得、其他所得的计算 169

十一、境外税额扣除 170

十二、年所得12万元以上纳税人年所得的计算 171

第四节 个人所得税的申报与缴纳 173

一、自行申报纳税 173

二、代扣代缴 175

三、填制个人所得税纳税申报表的方法 175

第10章 资源税 183

第一节 资源税概述 184

一、资源税的含义 184

二、资源税的纳税人 184

第二节 资源税的税目与税额 185

一、资源税的税目 185

二、资源税的税额 185

第三节 资源税的计税依据 186

一、一般情况下计税依据的确定 186

二、特殊情况下计税依据的确定 187

第四节 资源税的计算与减免 187

一、应纳资源税的计算 187

二、资源税减免的情形 189

第五节 资源税的缴纳与申报 189

一、资源税纳税义务的发生时间 189

二、资源税的纳税期限 190

三、资源税的纳税地点 190

四、资源税纳税申报表 191

第11章 城镇土地使用税 192

第一节 城镇土地使用税概述 193

一、城镇土地使用税的含义 193

二、城镇土地使用税的纳税人 193

第二节 城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率 194

一、城镇土地使用税的征税范围 194

二、城镇土地使用税的计税依据 194

三、城镇土地使用税的税率 194

第三节 城镇土地使用税的计算与减免 195

一、城镇土地使用税的计算 195

二、城镇土地使用税的减免 196

三、城镇土地使用税的纳税申报 197

第12章 房产税 199

第一节 房产税概述 200

一、房产税及其征税范围 200

二、房产税的计税依据 200

三、房产税的税率 201

第二节 房产税的计算与减免 201

一、房产税从价计征的计算 201

二、房产税从租计征的计算 202

三、房产税的减免 202

四、房产税的纳税申报 203

五、如何填制房产税纳税申报表 203

第13章 土地增值税 205

第一节 土地增值税概述 206

一、土地增值税的含义 206

二、土地增值税的计税依据 206

三、土地增值税的税率 209

第二节 土地增值税的计算与缴纳 209

一、土地增值税的计算 209

二、土地增值税的减免 212

三、土地增值税的纳税申报 212

四、如何填制土地增值税纳税申报表 213

第14章 印花税 218

第一节 印花税概述 219

一、印花税的含义 219

二、印花税的纳税人 219

三、印花税的征税范围 220

四、印花税的税目与税率 220

第二节 印花税的计算与缴纳 222

一、印花税的计算 222

二、印花税的免税规定 222

三、印花税的纳税申报程序 223

四、如何填制印花税纳税申报表 224

五、印花税的罚则 225

第15章 契税 226

第一节 契税概述 227

一、契税及其纳税人 227

二、契税的征税对象 227

三、契税的税率与减免措施 228

第二节 契税的计算与缴纳 229

一、契税的计税依据 229

二、契税应纳税额的计算 230

三、契税的纳税申报 230

四、如何填制契税纳税申报表 231

第16章 车辆购置税与车船税 232

第一节 车辆购置税概述 233

一、车辆购置税及其征税范围 233

二、车辆购置税的计算与缴纳 233

三、车辆购置税纳税申报表 234

第二节 车船税概述 235

一、车船税的含义 235

二、车船税的纳税人 235

三、车船税的计税依据 236

四、车船税的税目税额 236

五、车船税的减免税措施 237

六、车船税的申报与缴纳 238

七、车船税应纳税额的计算 238