个人所得税制累进性与社会收入分配PDF电子书下载

第1章 导论 1

1. 1税收累进性的理论 1

1. 1. 1经济学社会学对税收累进性的研究 2

1. 1.2关于累进性的测定方法 12

1. 1.3影响累进性的因素 14

1.2累进性的经济效应 15

1.3国外个人所得税累进性与收入分配的研究 17

1.4我国个人所得税累进性与社会分配研究 20

1. 5关于累进税制的研究和设计 22

第2章 税收累进性理论研究 25

2. 1税收累进性及其历史沿革 25

2. 1. 1税收累进性 25

2.1.2税收累进性的历史沿革 27

2. 2个人所得税累进性的理论 29

2.2. 1个人所得的理论研究 29

2.2. 2累进性的理论研究 33

2.2.3累进性的测算方法 40

2. 3个人所得税累进性的经济效应 45

2. 3. 1累进性对纳税人行为的影响 45

2. 3. 2累进性对经济发展的影响 47

2.3.3累进性对税收收入的影响 49

2.4累进性与社会公平和收入分配 50

2.4. 1税收累进性与公平收入分配 51

2.4.2累进性个人所得税再分配的优势 54

2.4.3累进性个人所得税再分配的有限性 55

第3章 世界主要国家个人所得税累进性的历史变化与现状 58

3. 1个人所得税税基和税率的发展历史 58

3.1.1个人所得税开征时期的税基和税率 59

3.1.2个人所得税发展时期的税基和税率 62

3.2主要国家个人所得税税基税率的变革 65

3.2. 1 20世纪80年代个人所得税税基税率的变化 66

3. 2. 2新世纪以来个人所得税税基税率变化 71

3.2. 3个人所得税制累进性的新演变 76

3.2.4次中央政府的个人所得税制累进性 79

3. 3主要国家个人所得税费用扣除的变化 81

3. 3. 1个人所得税费用扣除的历史 82

3. 3. 2个人所得税费用扣除的现状 85

3.4个人所得税税收管理 88

3.4. 1加强纳税人税收信息管理 89

3.4. 2实行多种扣缴制度和申报制度 100

3.4. 3具有强有力的税收执法权 101

3.4.4优化个人所得税的纳税服务 104

3.5个人所得税累进性的收入分配效应 108

3. 5. 1 OECD国家个人所得税对收入分配的作用 109

3.5.2主要国家个人所得税累进性的收入分配效应 114

第4章 我国个人所得税累进性的历史变化及其存在问题分析 118

4.1我国个人所得税及其累进性的历史沿革 118

4.1.1 1993年前个人所得税 118

4. 1.2 1993年后个人所得税 120

4.1.3我国个人所得税累进性的变化及特点 122

4.2我国个人所得税累进性与收入分配 124

4.2.1我国收入分配的现状及收入差距的成因 124

4.2.2我国收入分配制度的变革及目标取向 134

4.2.3累进个人所得税对我国社会收入进行再分配 138

4.3我国个人所得税制累进性的现状及存在问题 139

4.3.1分类型税制模式的现状和存在的问题 139

4.3.2个人所得税收入水平的现状和存在的问题 143

4.3.3税制要素的现状和存在的问题 151

4.4我国个人所得税累进性及其收入再分配的实证分析 153

4.4. 1我国个人所得税累进性的收入分配效应分析 153

4.4.2某地区个人所得税累进性的实证分析 154

第5章 我国个人所得税改革的措施与建议：累进性视角 158

5. 1个人所得税制发展趋势与改革方向 158

5.1.1个人所得税发展趋势 158

5.1.2修订我国《个人所得税法》 162

5.1.3我国个人所得税的改革方向及模式选择 164

5.2拓宽个人所得税税基 170

5. 2. 1我国关于应税所得的现行规定及问题 171

5.2.2进一步完善应税所得的规定 172

5. 3实行差别的分步走的个人所得税费用扣除制度 179

5.3. 1我国个人所得税工薪所得费用扣除的规定和存在的 问题 179

5.3.2工薪所得费用扣除测算：以北京地区为例 183

5. 3. 3其他税目费用扣除的规定和存在的问题 188

5. 3.4分步实施个人所得税费用扣除标准改革 189

5.4提高个人所得税税率的累进程度 192

5. 4. 1关于对不同收人等级的界定 192

5.4.2对不同税率进行设置 195

5.4. 3税率设置的数据检验 202

5. 5规范我国个人所得税税收优惠 207

5. 5. 1我国个人所得税优惠的现行规定 208

5.5.2我国个人所得税优惠存在的问题 211

5.5.3规范我国个人所得税优惠的措施与建议 213

5. 6加强个人所得税的税收管理 214

5. 6. 1我国个人所得税税收管理现状 214

5. 6. 2我国个人所得税税收管理中存在的问题 215

5.6.3加强个人所得税税收管理的措施和建议 219

参考文献 227

后记 242