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第一章 税收导论 1

第一节 税收概述 1

一、税收的基本含义 1

二、税收的形式特征 3

三、税收的职能 4

第二节 税收原则 6

一、税收原则的创立与发展 7

二、税收原则 11

第三节 税收负担及其转嫁 15

一、税收负担及衡量指标 16

二、税负转嫁 20

第四节 税收制度与税制结构 23

一、税收制度的概念 23

二、税制类型 24

三、税制结构 25

第五节 税制要素 30

一、纳税人 30

二、课税对象 31

三、税率 33

四、起征点和免征额 34

五、减税、免税和附加、加成 35

六、纳税环节 35

七、纳税期限 35

八、违章处理 36

第六节 我国税制的建立与发展 36

一、新中国成立初期的税制 36

二、计划经济时期的税制改革 37

三、经济体制改革时期的税制改革 39

本章小结 43

复习思考题 43

第二章 增值税 44

第一节 增值税概述 44

一、增值税的概念 44

二、增值税的特点 44

三、增值税的类型 45

四、增值税的计税方法 46

五、增值税的优点 47

第二节 增值税的征税范围及纳税人 48

一、增值税的征税范围 48

二、纳税义务人和扣缴义务人 52

第三节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 52

一、一般纳税人的认定及管理 52

二、小规模纳税人的认定及管理 54

第四节 税率与征收率 55

一、基本税率 55

二、低税率 55

三、零税率 56

四、征收率 56

第五节 一般纳税人应纳税额的计算 57

一、销项税额的计算 57

二、进项税额的计算 61

三、应纳税额的计算 62

第六节 小规模纳税人应纳税额的计算 65

一、应纳税额的计算 65

二、含税销售额的换算 66

第七节 特殊经营行为和产品的税务处理 66

一、兼营不同税率的货物或应税劳务 66

二、混合销售行为 67

三、兼营非应税劳务 67

第八节 进口货物征税 68

一、进口货物的征税范围及纳税人 68

二、进口货物的适用税率 69

三、进口货物应纳税额的计算 69

第九节 出口货物退（免）税 70

一、出口货物退（免）税的基本政策 70

二、出口货物退（免）税的适用范围 71

三、出口货物的退税率 74

四、出口货物退税额的计算 74

五、旧设备出口退（免）税的处理 79

第十节 增值税的征收管理 81

一、增值税的纳税义务发生时间 81

二、增值税的纳税期限 82

三、增值税的纳税地点 82

第十一节 增值税专用发票的使用及管理 83

一、专用发票的领购使用范围 83

二、专用发票开具范围 83

三、专用发票的开具要求 84

四、专用发票的开具时限 84

五、电子计算机开具专用发票的要求 85

六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定 85

七、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理 86

八、加强增值税专用发票的管理 87

本章小结 89

复习思考题 90

第三章 消费税 92

第一节 消费税概述 92

一、消费税的概念及历史沿革 92

二、我国消费税的基本特征 93

三、开征消费税的意义 95

第二节 消费税的纳税人及征收范围 96

一、消费税的纳税人 96

二、消费税的征收范围 97

第三节 税目和税率 97

一、税目 97

二、税率 98

第四节 消费税的计税依据和应纳税额的计算 101

一、消费税的计税依据 101

二、消费税应纳税额的计算 106

第五节 消费税的减免税和出口退税 110

一、消费税的减税和免税 110

二、消费税应税产品的出口退税 110

第六节 消费税的申报缴纳 111

一、消费税的纳税义务发生时间 111

二、消费税的纳税期限 112

三、消费税的纳税地点 112

四、消费税的征收机关与申报缴纳方法 113

本章小结 113

复习思考题 114

第四章 营业税 116

第一节 营业税概述 116

一、营业税的概念及其沿革 116

二、我国营业税的特点 117

三、我国营业税的作用 118

第二节 营业税的纳税人、征收范围及税率 119

一、营业税的纳税人 119

二、营业税的征收范围 121

三、营业税的税率 123

第三节 营业税的计税依据和应纳税额的计算 124

一、营业税的计税依据 124

二、营业税应纳税额的计算方法 128

第四节 营业税的税收优惠 130

一、营业税的起征点规定 130

二、营业税的法定免税项目 130

三、营业税的补充优惠项目 131

第五节 营业税的申报缴纳 133

一、营业税的纳税义务发生时间 133

二、营业税的纳税期限 134

三、营业税的纳税地点 134

本章小结 135

复习思考题 135

第五章 关税 137

第一节 关税概述 137

一、关税的概念和作用 137

二、关税的分类 138

三、关税政策 142

四、我国关税制度的建立和发展 143

第二节 关税的纳税人及征税对象 144

一、关税的纳税人 144

二、关税的征税对象 144

第三节 关税税则及税率 145

一、关税税则 145

二、关税税率 146

第四节 关税的完税价格 149

一、一般进口货物的完税价格 149

二、特殊贸易方式进口货物的完税价格 151

三、出口货物的完税价格 154

四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 154

五、完税价格的审定 155

第五节 关税税额的计算 156

一、计算公式 156

二、计算实例 156

第六节 关税的减免规定 157

一、法定减免 157

二、特定减免 158

三、临时减免 161

第七节 非贸易性关税 161

第八节 关税的征收管理 162

一、关税的缴纳方式及纳税期限 162

二、关税的强制执行 162

三、关税的退还、补征和追征 163

四、纳税争议 163

五、保税制度 164

本章小结 165

复习思考题 166

第六章 企业所得税 167

第一节 企业所得税概述 167

一、外国企业所得税的起源与发展 167

二、我国企业所得税的制度演变 168

三、我国企业所得税的征收原则 170

四、我国企业所得税的特点和作用 171

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率 173

一、企业所得税的纳税人 173

二、企业所得税的征税对象 174

三、企业所得税的税率 175

第三节 应纳税所得额的计算 176

一、收入总额 176

二、不征税收入和免税收入 181

三、扣除项目 183

四、不得扣除的项目 190

五、亏损弥补 191

第四节 资产的税务处理 191

一、固定资产的税务处理 192

二、生物资产的税务处理 193

三、无形资产的税务处理 194

四、长期待摊费用的税务处理 195

五、存货的税务处理 196

六、投资资产的税务处理 196

七、资产的转让 196

八、税法规定与会计规定差异的处理 197

第五节 应纳税额的计算 197

一、居民企业查账征收应纳税额的计算 197

二、居民企业核定征收应纳税额的计算 198

三、境外所得抵扣税额的计算 202

四、非居民企业应纳税额的计算 203

五、房地产开发企业所得税预缴税款的处理 205

六、特别纳税调整 205

第六节 税收优惠 209

一、减免税 210

二、税率优惠 211

三、加计扣除优惠 213

四、减计收入优惠 214

五、加速折旧优惠 214

六、税额抵免优惠 215

七、民族自治地方的优惠 215

八、特定行业（企业）的优惠 215

九、税收优惠过渡政策 217

第七节 企业所得税的征收管理 219

一、企业所得税的纳税地点 219

二、企业所得税的纳税期限 220

三、企业所得税的纳税申报 220

四、跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理 220

五、合伙企业所得税的征收管理 223

六、新增企业所得税征收范围的管理 224

本章小结 225

复习思考题 225

第七章 个人所得税 227

第一节 个人所得税概述 227

一、个人所得税的产生 227

二、我国个人所得税制度的建立与发展 228

三、我国现行个人所得税制度的特点 230

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率 231

一、个人所得税的纳税人 231

二、个人所得税的课税项目、税率及计税方法 233

三、个人所得税计税中的相关规定 249

第三节 个人所得税的税收优惠 253

一、免征个人所得税的优惠 253

二、暂免缴纳个人所得税的优惠 254

三、减征个人所得税的优惠 255

第四节 个人所得税的征收管理 255

一、个人所得税的缴纳方式 255

二、个人所得税的纳税地点 257

三、个人所得税的纳税期限 258

本章小结 259

复习思考题 260

第八章 资源税类 261

第一节 资源税 261

一、资源税概述 261

二、资源税的纳税人和征收范围 265

三、资源税的税目及税率 266

四、资源税的计税方法 268

五、资源税的税收优惠 269

六、资源税的纳税期限和纳税地点 269

第二节 城镇土地使用税 270

一、城镇土地使用税概述 270

二、城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税率 272

三、应纳税额的计算 274

四、城镇土地使用税的税收优惠 275

五、城镇土地使用税的征收管理 278

第三节 土地增值税 279

一、土地增值税概述 279

二、土地增值税收纳税人、征收范围和税率 282

三、应纳税额的计算 286

四、土地增值税的税收优惠 290

五、土地增值税的征收管理 291

第四节 耕地占用税 294

一、耕地占用税概述 294

二、耕地占用税的纳税人、征税范围和税率 296

三、应纳税额的计算 297

四、耕地占用税的税收优惠 297

五、耕地占用税的征收管理 298

本章小结 299

复习思考题 299

第九章 财产税类 301

第一节 房产税 301

一、房产税概述 301

二、房产税的纳税人、征税对象及征税范围 302

三、房产税的税率、计税依据 303

四、应纳税额的计算 304

五、房产税的减免与征收管理 305

第二节 契税 307

一、契税概述 307

二、契税的纳税人及征税范围 307

三、契税的税率、计税依据 309

四、应纳税额的计算 310

五、契税的减免规定 310

六、契税的征收管理 311

本章小结 311

复习思考题 312

第十章 行为税类 313

第一节 行为课税概述 313

一、行为课税体系的建立与发展 313

二、行为课税的目的 313

三、行为课税的特点 314

四、行为课税的作用 315

第二节 印花税 315

一、印花税概述 315

二、印花税的征税范围 317

三、印花税的纳税人 318

四、印花税的税目与税率 319

五、应纳税额的计算 321

六、印花税的税收优惠与征收管理 322

第三节 城市维护建设税 324

一、城市维护建设税的概念及特点 324

二、城市维护建设税的课税对象和纳税人 325

三、城市建设税的维护税率 325

四、城市维护建设应纳税额的计算 326

五、城建税的税收优惠与申报缴纳 326

第四节 车船税 328

一、车船税的征税对象 329

二、车船税的纳税人 329

三、车船税的税目、税率 329

四、应纳税额的计算 330

五、车船税的税收优惠 332

六、车船税的征收管理 333

第五节 车辆购置税 335

一、车辆购置税的征税范围和纳税人 335

二、车辆购置税的税率 336

三、应纳税额的计算 337

四、车辆购置税的税收优惠和征收管理 341

本章小结 342

复习思考题 342

第十一章 税收征收管理制度 344

第一节 税收征收管理概述 344

一、税收征管的内涵 344

二、税收征管的主要内容 344

三、税收征管的作用 345

四、税收征收管理权利和义务的设定 346

第二节 税务登记 347

一、开业税务登记 348

二、变更、注销税务登记 349

三、停业、复业登记 351

四、外出经营报验登记 351

五、税务登记证的作用和管理 351

六、非正常户处理 352

第三节 账簿、凭证管理 352

一、账簿管理 352

二、发票管理 353

三、税控管理 355

第四节 纳税申报 355

一、纳税申报的主体 355

二、纳税申报的内容 355

三、纳税申报的期限 355

四、纳税申报的要求 356

五、纳税申报的方式 356

第五节 税款征收 357

一、税款征收的方式 357

二、税款征收的措施 359

三、减免税收的制度 365

四、税款的退还和追征制度 366

五、税款入库制度 367

六、代扣代缴、代收代缴税款制度 367

七、延期缴纳税款制度 368

八、税收滞纳金征收制度 368

九、税收优先制度 368

第六节 税务检查 369

一、税务检查的形式和方法 369

二、税务检查的范围 371

三、税务检查的内容 371

四、税务检查工作的业务流程 372

五、税务检查需注意的问题 372

第七节 法律责任 373

一、违反税务管理基本规定行为的法律责任 373

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的法律责任 374

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 374

四、对偷税的认定及其法律责任 374

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 375

六、逃避追缴欠税的法律责任 375

七、骗取出口退税的法律责任 375

八、抗税的法律责任 375

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 376

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 376

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 376

十二、非法印制发票的法律责任 376

十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 377

十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 377

十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任 378

十六、不移送的法律责任 378

十七、税务人员不依法行政的法律责任 378

十八、渎职行为的法律责任 378

十九、不按规定征收税款的法律责任 379

二十、违反税务代理的法律责任 379

第八节 税收文书送达 379

一、税收文书送达的范围 380

二、税收文书送达的方式 380

三、税收文书送达的确认 381

第九节 纳税评估 381

一、纳税评估机构及原则 381

二、纳税评估指标 382

三、纳税评估对象 382

四、纳税评估方法 382

五、评估结果处理 384

第十节 纳税担保 385

一、纳税保证 385

二、纳税抵押 387

三、纳税质押 388

本章小结 389

复习思考题 390

参考文献 391