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上篇 中国税权研究 3

第一章 引言：研究中国当前的税权问题必须统筹考虑税收和国家收费 3

第一节 从理论上研究税权问题必须统筹考虑税收和具有税收性质的国家收费 4

第二节 按照国际惯例研究税权问题必须统筹考虑税收和具有税收性质的各种政府收费 8

第三节 中国当前宏观分配格局要求研究税权问题必须统筹考虑税收和各种税外收费 10

第四节 中国税费改革实践要求研究税权问题必须统筹考虑税收和公共服务收费 12

第二章 税收立法权研究 17

第一节 税收立法权概述 18

一、税收立法权的涵义 18

二、税收立法权研究的内容 24

三、研究税收立法权的意义 25

第二节 税收立法权的现状及其存在的问题 27

一、税收立法权划分的现状及其存在的问题 27

二、税收立法权的行使现状及存在的问题 45

三、税收立法监督机制现状及其存在的问题 59

第三节 规范、完善税收立法权的立法建议 74

一、制定法律，对税收立法权问题作出统一规定 74

二、确立税收立法权划分的基本原则和具体标准 75

三、规范立法程序，提高立法技术 91

四、完善税收立法监督机制 93

第三章 税收执法权研究 104

第一节 税收执法权的概念、特点和种类 104

一、税收执法权的概念 104

二、税收执法权的特点 105

三、税收执法权的权力分类 106

第二节 中国历史上税收执法权情况评略 110

第三节 现行税收执法权主体及其权限划分 113

一、税收执法权的基本依据 113

二、行使税收执法权的机构及其权限划分 115

三、行使税收执法权的主体 116

第四节 现行税收执法权存在的问题及进一步完善的初步设想 127

一、税收立法不完善对税收执法权的影响 128

二、分税制管理体制的缺陷对税收执法权的影响 131

三、政府行政行为对税收执法权的影响 134

四、税务机关越权或者滥权以及不正当行使税收执法权的影响 138

五、执法主体资格问题对税收执法权的影响 143

六、税收计划对税收执法权的影响 152

附录：税收执法检查继续深入 157

第四章 税收司法权研究 161

第一节 税收司法权概述 161

一、狭义和广义上的税收司法权 161

二、税收司法权的特点 164

三、税收司法权的地位和作用 168

第二节 税收司法权主体及其权限划分 169

一、公安机关及其权限 170

二、检察机关及其权限 172

三、人民法院及其权限 173

四、监狱管理机关及其权限 175

第三节 现行税收司法权运行状况、存在问题及对策建议 176

一、税收行政案件 176

二、税收刑事案件 186

第四节 关于建立税收司法保障体系的几个问题 199

一、建立税收司法保障体系的必要性 199

二、建立税收司法保障体系的可行性 200

三、建立税收司法保障体系的基本构想 202

下篇 关于税权问题研究的基础资料 247

第五章 中央与地方关系研究 247

第一节 引言 247

一、中央与地方机构的法律地位 248

第二节 中央与地方关系的基本内容 248

二、中央与地方的机构及相互的职权分配 249

三、地方政府的数量、规模和种类 249

四、地方政府间的相互关系 251

五、地方政府的人事组成和任命方式 254

六、中央与地方财税权力的划分 255

七、中央及其代理机构对地方在政治、经济、行政等方面的控制方式 264

八、地方政府的重组 265

第三节 中央与地方关系的不同模式 269

一、合伙论、代理论和实力依赖关系论 269

二、集权型和分权型 272

三、垂直式行政统制型、水平式政治竞争型 275

四、中央集权的动员型体制、分权的压力型体制和民主的合作型体制 279

第四节 中央和地方联系的途径与方式 283

一、正式联系与控制 284

二、非正式联系与控制 291

第五节 解决中央与地方、地方与地方之间纠纷的模式和途径 294

一、中央与地方、地方与地方之间产生纠纷的原因 295

二、解决纠纷的方法 295

三、关于运用司法审查方法处理中央与地方关系的几点认识 304

第六节 中央地方关系的发展趋势 306

一、影响中央与地方关系发展的因素 306

二、中央与地方关系发展的趋势 309

附录：联邦的定义 311

第六章 关于税权问题的国别研究 315

第一节 美国的税权划分 315

一、美国的宪政体制 315

二、联邦与州事权的划分 318

三、联邦与州税权的划分 319

四、联邦政府的税权划分 324

五、州政府的税权划分 332

附录：美国税收立法基本情况 333

第二节 日本税权研究 346

一、日本税收立法权 346

二、日本税收执行权 352

三、日本税收司法权 357

第三节 澳大利亚税权研究 361

一、澳大利亚国家权力划分的一般情况 361

二、澳大利亚税收立法权 363

三、澳大利亚税收行政权 364

四、澳大利亚税收司法权 365

第四节 罗马尼亚、意大利税务警察制度 366

一、罗马尼亚税务警察基本情况 366

二、意大利税务警察基本情况 370

三、对中国建立税务警察机构的思考 374

第七章 关于中国税权问题的历史研究 380

第一节 1949年以前中国的税收与税权制度 380

一、先秦及秦汉时期的税收与税权制度 381

二、唐代的税收与税权制度 384

三、宋代的税收与税权制度 387

四、元明时期的税收与税权制度 389

五、清代的税收与税权制度 393

六、民国时期的税收与税权制度 397

第二节 新中国成立以来中国税收立法权实证分析 401

一、新中国成立以来中国税收立法的历程和成就 401

二、新中国成立以来中国税收立法存在的问题及原因 408

三、加强税收立法研究，加快中国税收立法步伐 412

参考文献 421

后记 423