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目录 3

上篇：出纳工作理论 3

第一章　出纳知识概述 3

1.1　出纳概述 3

出纳工作有哪些内容？ 3

出纳岗位的特点是什么？ 4

出纳工作为什么重要？ 5

1.2　出纳人员的职权及其工作要求 6

出纳人员有哪些职责？ 6

出纳人员有哪些权限？ 8

出纳工作的基本要求是什么？ 9

出纳工作的基本原则是什么？ 12

出纳人员应该遵守哪些职业道德？ 13

1.3　出纳工作的流程 15

资金收支的一般程序是什么？ 15

资金收支的账务处理有哪些？ 19

出纳工作的阶段日程是什么？ 19

1.4　出纳工作的组织 21

如何设置出纳机构？ 21

如何配备出纳人员？ 22

出纳人员的内部分工有哪些？ 22

第二章　出纳和会计的关系 24

2.1　出纳和会计的关系 24

会计的目的是什么？ 27

2.2　会计的基本知识 27

会计的基本前提是什么？ 36

会计的一般原则是什么？ 39

核算的会计要素有哪些？ 47

2.3　复式记账 59

复式记账原理是什么？ 59

复式记账的账户结构是什么？ 64

复式记账的记账规则有哪些？ 69

出纳账务处理的程序是什么？ 71

第三章　出纳凭证 73

3.1　会计凭证概述 73

什么是会计凭证？ 73

如何装订与保管会计凭证？ 75

会计凭证分为哪几种？ 75

3.2　原始凭证 79

什么是原始凭证？ 79

原始凭证如何分类？ 79

原始凭证有哪些基本要素？ 81

如何填制原始凭证？ 82

如何审核原始凭证？ 85

3.3　记账凭证 86

什么是记账凭证？ 86

记账凭证如何分类？ 87

记账凭证有哪些基本内容？ 88

如何填制记账凭证？ 89

如何审核记账凭证？ 92

如何更正错误的记账凭证？ 93

3.4　会计凭证的传递 97

会计凭证的传递有什么作用？ 97

会计凭证通过哪些组织来传递？ 98

会计凭证是如何传递的？ 100

第四章　出纳账簿和出纳报告 102

4.1　出纳账簿 102

出纳账簿的基本要素是什么？ 102

什么是出纳日记账？ 104

出纳如何进行账务处理？ 108

出纳如何对账？ 114

出纳如何结账？ 115

出纳如何查找错帐？ 117

出纳如何更换与保管账簿？ 122

4.2 出纳报告 123

出纳报告的基本格式是什么？ 123

如何编制出纳报告？ 124

第五章　计算机会计 128

5.1　计算机会计概述 128

什么是电算化会计？ 128

会计电算化有什么意义？ 130

会计数据处理有哪几种方式？ 131

计算机会计下如何进行会计核算与数据处理？ 133

5.2　计算机账务处理程序的特点 136

日常账务处理有哪些程序？ 136

会计循环步骤与方法有哪些特点？ 140

数据来源和加工有哪些特点？ 141

5.3　计算机会计系统的特点 141

会计核算形式有哪些特点？ 142

记账凭证编制有哪些特点？ 146

会计账簿编制有哪些特点？ 151

会计岗位有哪些特点？ 152

内部控制有哪些特点？ 155

系统内部联结方式有哪些特点？ 156

下篇：出纳工作实务 161

第六章　现金管理 161

6.1　现金管理概述 161

什么是现金？ 161

现金管理有哪些原则？ 162

现金管理的基本要求是什么？ 163

6.2　现金库存管理的实务及案例 165

现金库存管理的基本规定是什么？ 165

如何核定库存现金限额？ 167

6.3　现金收款业务核算 168

现金收入管理的基本规定有哪些？ 169

现金管理中有哪些原始凭证？ 170

如何编制现金收款记账凭证？ 176

现金收入的处理程序是什么？ 180

6.4　现金付款业务核算 183

现金支出管理的基本规定有哪些？ 183

主动支付现金的程序是什么？ 184

如何复核现金收款凭证？ 185

被动支付现金的程序是什么？ 185

6.5　现金收、付款凭证的复核 185

如何复核现金付款凭证？ 189

现金收、付款过程中常见的差错如何查找？ 191

怎样分析收、付款差错的原因？ 192

6.6　现金提取与送存 194

现金怎样提取？ 194

现金怎样送存？ 195

如何严格执行现金收支手续？ 196

现金怎样整理？ 198

如何填写现金送款簿？ 199

6.7　现金、票据及印章的保管 200

如何保管现金及有价证券？ 200

如何保管空白支票及空白收据？ 202

如何保管印章？ 204

第七章　银行存款结算管理 205

7.1　支票结算方式的实务及案例 205

什么是支票及其适用范围？ 205

支票结算有哪些基本规定？ 206

支票结算有哪些程序？ 207

支票结算应注意哪些问题？ 208

7.2　本票结算方式的实务及案例 210

什么是本票及其适用范围？ 210

本票结算有哪些基本规定？ 210

本票结算有哪些程序？ 211

本票结算应注意哪些问题？ 212

汇兑结算有哪些基本规定？ 213

7.3　汇兑结算方式的实务及案例 213

什么是汇兑及其适用范围？ 213

汇兑结算有哪些程序？ 215

汇兑结算应注意哪些问题？ 215

7.4　银行汇票结算方式的实务及案例 216

什么是银行汇票及其适用范围？ 216

银行汇票结算有哪些基本规定？ 217

银行汇票结算有哪些程序？ 220

银行汇票结算应注意哪些问题？ 220

7.5　商业汇票结算方式的实务及案例 221

什么是商业汇票及其适应范围？ 221

商业汇票结算有哪些基本规定？ 223

商业汇票结算有哪些程序？ 225

商业汇票结算应注意哪些问题？ 227

7.6　委托收款结算方式的实务及案例 228

什么是委托收款及其适用范围？ 228

委托收款结算有哪些基本规定？ 228

委托收款结算有哪些程序？ 229

委托收款结算应注意哪些问题？ 232

7.7　托收承付结算方式的实务及案例 234

什么是托收承付及其适用范围？ 234

托收承付结算有哪些基本规定？ 235

托收承付结算有哪些程序？ 236

托收承付结算应注意哪些问题？ 237

什么是信用卡及其适用范围？ 238

7.8　信用卡结算方式的实务及案例 238

信用卡结算有哪些基本规定？ 240

信用卡结算有哪些程序？ 241

信用卡结算应注意哪些问题？ 242

第八章　外汇管理 245

8.1　外汇管理的一般内容 245

什么是外汇？ 245

什么是汇率？ 246

什么是外汇风险？ 248

8.2　外汇的管理法规 249

外汇管理制度有哪些？ 249

如何对外汇收入进行管理？ 258

如何对外汇支付进行管理？ 262

外汇管理的处罚有哪些？ 269

8.3　外汇的账务核算的实务及案例 272

外汇业务核算有哪些原则？ 272

如何为外汇核算设置账户？ 273

外汇核算有哪些日常处理工作？ 277

第九章　其他出纳业务 280

9.1　银行账户管理的实务及案例 280

银行账户管理有哪些基本原则？ 280

银行账户的设置和开户条件是什么？ 281

如何管理银行账户？ 283

9.2　出纳资料归档的实务及案例 285

出纳归档资料的范围是什么？ 285

如何整理与保管出纳归档资料？ 289

如何移交与调阅出纳归档资料？ 290

9.3　人民币的防伪及其鉴别的实务及案例 291

假钞有哪些特点？ 291

如何鉴别假钞？ 293

怎么处理假钞？ 297

9.4　点钞技术的实务及案例 297

点钞有哪些基本程序？ 297

什么是手持式点钞法？ 298

什么是手按式点钞法？ 304

什么是扇面式点钞法？ 308

如何整点硬币？ 310

怎样保护人民币？ 312

9.5　保险柜的配备和使用的实务及案例 313

保险柜配备的使用说明有哪些？ 313

如何使用保险柜？ 314

9.6　出纳工作交接的实务及案例 316

出纳交接的内容是什么？ 316

出纳交接的方式是什么？ 317

附录　相关法律法规 321

第一部分　中华人民共和国会计法 321

第二部分　票据管理实施办法 334

第三部分　现金管理暂行条例 341

第四部分　正确填写票据和结算凭证的基本规定 347

第五部分　违反银行结算制度处罚规定 349