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目录 1

第一章 中国金融资产管理公司运作概述 1

第一节 中国金融资产管理公司成立的背景、性质和目的 1

一、中国金融资产管理公司成立的背景 1

二、中国金融资产管理公司性质与定位 3

第二节 中国金融资产管理公司经营管理体制 6

一、组织管理体制 6

二、财务制度与财务管理体制 7

三、业务监管构架 7

第三节 中国金融资产管理公司业务运作 8

一、资产收购、管理、处置绩效 8

二、实现资产回收价值最大化的保障机制 10

三、理论领域的突破和建树 12

四、业务领域的探索和创新 14

第四节 中外金融资产管理公司的比较和启示 17

第二章 资产收购 21

第一节 资产收购概述 21

一、资产收购的概念 21

二、资产收购的范围 22

三、资产收购的规模 22

四、收购资金的来源 22

第二节 债权资产的收购 22

一、收购对象 23

二、收购条件 23

三、收购债权的确权方式 24

四、收购程序 24

第三节 拟实施债权转股权资产的收购 26

一、拟实施债权转股权资产收购特点 26

二、收购条件 27

三、收购方式 28

四、收购程序 29

第四节 以物抵贷资产的收购 32

一、以物抵贷资产收购特点 32

二、收购范围 32

三、收购条件 32

四、收购程序 33

第三章 资产管理 35

第一节 资产管理概述 35

一、资产管理的原则 35

二、直接管理与委托管理 36

三、按处置商机对资产进行分类 37

第二节 债权资产管理 38

一、债权资产管理的概念 38

二、债权资产调查与核实 38

三、债权资产的日常管理 39

四、债权资产的风险管理 41

第三节 股权资产管理 44

一、股权资产管理的概念 44

二、股权资产管理的主要内容 44

三、股权资产的日常管理 44

四、重大事项的决策管理 47

五、派出股东代表、董事、监事应履行的职责 48

六、持股企业派出人员管理 49

第四节 实物资产管理 51

一、实物资产管理的概念 51

二、实物资产管理原则 51

三、实物资产交接程序 52

四、实物资产的日常管理 53

五、实物资产的风险管理 54

一、对改制企业的资产管理 55

第五节 两种特殊情况下的资产管理 55

二、对计划内破产企业的资产管理 57

第六节 资产档案管理 58

一、收购类资产档案 58

二、管理处置类资产档案 59

三、资产档案管理的内容 62

第四章 资产处置 64

第一节 资产处置业务概述 64

一、资产处置的概念 64

二、资产处置的原则 64

三、资产处置的基本要求 65

四、资产处置的范围和类型 66

五、常见的资产处置手段 67

第二节 资产处置程序 68

七、资产处置的市场开发 68

六、资产处置的授权管理制度 68

一、尽职调查 69

二、制定处置计划 72

三、资产处置谈判 72

四、资产处置申请及项目立项 74

五、制定、评审和优化处置方案 75

六、公示 77

七、处置方案申报、审查与审批 78

八、方案实施 79

九、资金清算和账务处理 80

十、资产处置项目总结 81

十一、处置内审与备案 81

十二、资料归档 81

第三节 常用的资产处置方式 81

一、不良资产处置中可供选择的处置方式 81

二、债务重组 83

三、拍卖 85

四、招标 88

五、竞价 92

六、打包处置 93

七、诉讼 96

八、租赁 101

九、债转股 103

十、股权资产处置方式 115

第四节 几种特殊的处置业务 117

一、委托处置 117

二、吸收外资参与资产重组与处置 118

三、资产证券化 120

四、信托分层处置 125

一、资产处置定价的概念 128

二、资产处置定价的意义 128

第五节 资产处置定价 128

三、资产处置定价类型及影响因素 129

四、实物类资产回收价值的确定 131

五、债权类资产回收价值的确定 132

六、股权类资产处置回收价值的确定 136

第六节 资产处置的纪律 137

第五章 金融资产管理公司证券承销业务 139

第一节 金融资产管理公司与证券承销业务 139

一、金融资产管理公司开展证券承销业务的必要性 139

二、金融资产管理公司开展证券承销业务的可行性 141

三、金融资产管理公司证券承销业务范围和业务品种 142

四、金融资产管理公司证券承销业务的开展现状 142

第二节 证券承销业务的基本流程 143

一、项目立项 143

二、改制重组 144

三、发行辅导 144

四、承销立项 145

六、证监会审查 146

五、公司内核 146

七、发行上市 148

八、回访 148

九、相关证券业务品种的承销业务流程 148

第三节 企业改制重组 150

一、改制重组的内容和程序 150

二、如何实施尽职调查 153

三、项目选择标准 154

四、重组方案设计 155

五、疑难问题 157

第四节 发行辅导 164

一、辅导工作内容 164

二、辅导工作计划 165

一、发行申请文件内容 167

第五节 材料制作 167

二、制作要求 173

第六节 证监会审核 174

第七节 发行上市 176

一、承销团组建及承销团备案材料 176

二、发行方式 177

三、发行上市流程 182

第六章 资产评估 185

第一节 资产评估概述 185

一、资产评估的概念 185

二、资产评估的主要制度规范 188

三、评估行业执业管理体制 192

四、评估价值与处置价格之间的关系 194

第二节 资产评估方法 196

一、市场法 197

二、收益法 200

三、成本法 202

四、评估方法的选用 205

第三节 常见资产评估类型 206

一、房屋建筑物评估 207

二、土地使用权的评估 216

三、设备评估 222

四、整体资产评估 229

第四节 资产评估的组织与实施 231

一、华融公司评估的对象与范围 231

二、评估的业务受理与委托 233

三、评估的实施 239

第五节 评估报告的审查、审议和审批 243

一、评估报告的审查 244

二、评估报告的审议与审批 253

三、评估报告的分析与使用 255

第六节 评估工作管理 257

一、评估业务的档案管理 257

二、评估付费管理 259

三、评估工作责任 261

第七章 资产管理和处置中的法律问题 263

第一节 概述 263

一、资产管理公司的法律环境 263

二、资产管理公司业务运作的法律关系 264

第二节 企业改制过程中的债务承担问题 266

一、企业分立与债务承担 267

二、企业合并与债务承担 270

三、国有企业改制与债务承担 274

四、企业法人解散后的债务承担 276

五、诉讼时效问题 282

一、破产法律制度概述 284

第三节 企业破产中的法律问题 284

二、破产案件的申请、受理与宣告 286

三、破产债权 290

四、债权人会议 294

五、清算组 295

六、破产财产 298

七、破产费用 303

八、破产终结 305

第四节 担保中的法律问题 307

一、担保概述 307

二、保证 308

三、抵押 316

四、质押 326

五、有关担保的其他法律问题 328

一、合同法概述 334

第五节 合同法的若干法律问题 334

二、合同的成立与效力 335

三、合同的履行、转让和解除 338

四、违反合同法的责任 342

五、关于格式合同 347

第六节 公司法的若干法律问题 348

一、《公司法》概述 348

二、公司治理 356

三、股权管理的法律问题 362

四、股权转让的法律问题 365

第七节 民事诉讼中的法律问题 370

一、民事诉讼概述 370

二、审判程序 379

三、执行程序 383

一、内部审计的职能 392

第一节 金融资产管理公司内部审计概述 392

第八章 金融资产管理公司内部审计 392

二、内部审计的目标 393

三、内部审计的分类 393

四、内部审计的管理体制 395

第二节 金融资产管理公司内部审计的基本程序 395

一、现场审计的操作程序 396

二、非现场审计操作程序 399

第三节 资产收购审计 401

一、资产收购审计的目的、范围及程序 401

二、资产收购审计的内容 402

三、资产收购审计中需重点关注的问题 406

第四节 不良资产管理审计 408

一、资产管理审计的目的、范围及程序 408

二、不良资产管理审计的内容 409

一、资产处置审计的目的、范围及程序 411

第五节 资产处置审计 411

二、资产处置审计的内容 413

三、几种特殊资产处置方式审计重点简述 417

第六节 财务审计 420

一、全面财务审计 420

二、专项财务审计 422

第七节 任期经济责任（离任）审计 425

一、审计的目的和范围 425

二、审计的程序 426

第八节 信息系统审计 428

一、信息系统审计概述 428

二、金融资产管理公司对信息系统审计的特殊要求 432

第九节 金融资产管理公司内部控制的测试与评价 433

一、内部控制的概念 433

二、内部控制的测评 434

后记 437