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目录 3

第一部分 审计基本知识 3

第一章 审计概论 3

第一节 审计概念与分类 3

第二节 审计产生与发展 6

第三节 审计学中的若干重要概念 17

第二章 审计组织结构 25

第一节 政府审计组织 25

第二节 民间审计组织 29

第三节 内部审计组织 33

第一节 政府审计人员职业道德 38

第三章 职业道德与法律责任 38

第二节 民间审计人员职业道德 40

第三节 内部审计人员职业道德 44

第四节 审计人员法律责任 45

第四章 审计准则体系 58

第一节 政府审计准则 58

第二节 民间审计准则 64

第三节 内部审计准则 70

第二部分 审计程序与技术 75

第五章 审计目标与责任 75

第一节 审计目标 75

第二节 审计责任 84

第三节 审计过程与审计目标的实现 88

第一节 审计计划准备工作 90

第六章 审计计划 90

第二节 审计业务约定书 93

第三节 审计计划的内容与审核 99

第七章 审计重要性与审计风险 109

第一节 审计重要性 109

第二节 审计风险 117

第三节 初步审计策略 126

第八章 审计证据与审计工作底稿 129

第一节 审计证据 129

第二节 审计工作底稿 140

第一节 内部控制概述 149

第九章 内部控制的测试与评价 149

第二节 了解与记录内部控制 160

第三节 内部控制测试 167

第四节 内部控制的评价 175

第五节 管理建议书 177

第十章 审计程序与方法 181

第一节 审计模式 181

第二节 审计程序 185

第三节 审计方法 192

第十一章 审计抽样 202

第一节 审计抽样概述 202

第二节 符合性测试中的审计抽样 214

第三节 实质性测试中的审计抽样 219

第十二章 终结审计与审计报告 226

第一节 审计报告编制前的工作 226

第二节 独立审计报告 238

第三节 政府审计报告与内部审计报告 260

第三部分 业务循环审计 269

第十三章 销售与收款循环审计 269

第一节 销售与收款循环及审计目标 269

第二节 销售与收款循环的控制风险评估 272

第三节 主营业务收入审计 281

第四节 应收账款审计 285

第五节 坏账准备审计 290

第六节 应收票据和预收账款审计 293

第七节 其他相关账户的审计 295

第十四章 购货与付款循环审计 298

第一节 购货与付款循环及审计目标 298

第二节 购货与付款循环的控制风险评估 300

第三节 应付账款审计 310

第四节 应付票据和预付账款审计 312

第五节 固定资产和累计折旧审计 314

第六节 其他相关账户审计 322

第十五章 生产与存货循环审计 325

第一节 生产与存货循环及其审计目标 325

第二节 生产与存货循环的控制风险评估 328

第三节 存货审计 337

第四节 生产循环其他账户审计 347

第五节 工资循环及内部控制测试 349

第六节 应付工资与应付福利费审计 351

第十六章 筹资与投资循环审计 353

第一节 筹资与投资循环及其审计目标 353

第二节 筹资与投资循环的控制风险评估 356

第三节 借款审计 365

第四节 应付债券审计 368

第五节 财务费用审计 371

第六节 所有者权益审计 372

第七节 对外投资审计 380

第一节 货币资金与业务循环 386

第十七章 货币资金审计 386

第二节 货币资金的控制风险评估 388

第三节 货币资金的实质性测试 395

第十八章 特殊项目审计 404

第一节 期初余额的审计 404

第二节 期后事项的审计 407

第三节 或有事项的审计 411

第四节 关联方交易的审计 414

附录 418

一、中华人民共和国审计法 418

二、中华人民共和国注册会计师法 425

三、审计署关于内部审计工作的规定 431