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第一篇 基础篇 2

第1章 导论 2

1.1 管理会计的产生与发展 3

1.1.1 管理会计的萌芽期 3

1.1.2 管理会计的形成期 3

1.1.3 管理会计的发展期 4

1.2 管理会计的内容和目标 4

1.2.1 管理会计的基本内容 4

1.2.2 管理会计的目标 5

1.3 管理会计和财务会计的关系 6

1.3.1 管理会计与财务会计的联系 6

1.3.2 管理会计与财务会计的区别 6

第2章 成本性态分析和变动成本法 9

2.1 成本及其分类 10

2.1.1 管理会计中的成本概念 10

2.1.2 成本按性态分类 10

2.1.3 成本的其他分类 12

2.2 混合成本的分解 13

2.2.1 混合成本分解的函数模型 13

2.2.2 混合成本的分解方法 14

2.3 变动成本法 15

2.3.1 变动成本法的含义 15

2.3.2 变动成本法和完全成本法的区别 16

2.3.3 变动成本法和完全成本法下的损益差异 18

2.3.4 对变动成本法的评价 20

2.4 成本性态分析的Excel模型 21

2.4.1 成本性态分析的线性模型 21

2.4.2 成本性态分析的非线性模型 23

2.4.3 变动成本法模型 24

第3章 盈利能力分析与规划 29

3.1 本量利分析概述 30

3.1.1 本量利分析的基本假设 30

3.1.2 本量利分析的基本数学模型 31

3.1.3 本量利分析中的常用指标 31

3.2 线性本量利分析 34

3.2.1 单一品种条件下的线性本量利分析 34

3.2.2 多品种条件下的线性本量利分析 36

3.3 本量利分析的扩展 38

3.3.1 非线性本量利分析 38

3.3.2 随机本量利分析 39

3.4 目标利润规划 40

3.4.1 实现目标利润的因素分析 40

3.4.2 利润的敏感性分析 42

3.5 本量利分析的Excel模型设计 44

3.5.1 线性本量利分析模型 44

3.5.2 非线性本量利分析模型 48

3.5.3 成本为随机变量的本量利分析模型 51

3.5.4 销量为随机变量的本量利分析模型 53

第二篇 预测与决策篇 66

第4章 预测分析 66

4.1 预测分析概述 67

4.1.1 预测分析的内容 67

4.1.2 预测分析的步骤 67

4.1.3 预测分析的方法 68

4.2 销售预测分析 69

4.2.1 销售的定性预测 69

4.2.2 销售的定量预测 70

4.3 成本预测 77

4.3.1 成本预测内容 77

4.3.2 成本预测方法 78

4.4 利润预测 80

4.4.1 目标利润的预测步骤 80

4.4.2 利润预测方法 81

4.5 预测分析的Excel模型设计 83

4.5.1 平稳时间序列预测模型 83

4.5.2 趋势时间序列预测模型 86

第5章 经营决策 93

5.1 短期经营决策概述 94

5.1.1 短期经营决策的内容 94

5.1.2 短期经营决策必须考虑的重要因素 94

5.1.3 短期经营决策的常用方法 95

5.2 生产决策 96

5.2.1 新产品投产的决策分析 96

5.2.2 亏损产品是否停产或增产的决策分析 97

5.2.3 产品转产的决策分析 99

5.2.4 零部件是自制还是外购的决策分析 99

5.2.5 半成品是直接出售还是进一步加工的决策 101

5.2.6 是否接受特殊价格追加订货的决策分析 102

5.2.7 生产工艺技术方案的决策分析 104

5.2.8 资源约束条件下不同产品的最优组合决策 104

5.3 定价决策 106

5.3.1 定价决策概述 106

5.3.2 市场为导向的定价方法 108

5.3.3 成本为导向的定价方法 110

5.3.4 其他特殊的定价方法 111

5.4 存货决策 112

5.4.1 存货决策的目的 112

5.4.2 存货决策的有关成本 113

5.4.3 存货决策模型 114

5.4.4 存货控制的方法 119

5.5 经营决策的Excel模型设计 121

5.5.1 销售数据的分类汇总统计模型 121

5.5.2 基本EOQ决策模型 124

5.5.3 允许缺货的EOQ模型 127

5.5.4 价格有批量折扣的EOQ模型 128

5.5.5 随机库存系统模拟模型 129

5.5.6 随机需求、定期补充的EOQ模型设计 132

5.5.7 随机需求、保险储备的EOQ模型设计 133

5.5.8 生产计划的最优决策模型的设计 135

第6章 资本预算决策 143

6.1 资本预算决策概述 144

6.1.1 资本预算决策的特点 144

6.1.2 资本预算决策的取舍标准 144

6.2 资金时间价值与风险价值 145

6.2.1 资金时间价值 145

6.2.2 风险价值 147

6.3 项目的现金流量估算 150

6.3.1 现金流量的估算方法 150

6.3.2 现金流量估算中应注意的问题 152

6.4 资本预算决策方法 154

6.4.1 投资回收期法 154

6.4.2 会计收益率法 155

6.4.3 净现值法 155

6.4.4 现值指数法 156

6.4.5 内部收益率法 157

6.5 资本预算决策方法的运用 159

6.5.1 独立项目的决策 159

6.5.2 互斥项目的决策 160

6.5.3 资本限额决策 163

6.6 资本预算决策的Excel模型设计 166

6.6.1 资本预算决策的常用函数 166

6.6.2 三种折旧函数的比较 167

6.6.3 固定资产更新决策模型 168

6.6.4 资本限额下的最优投资组合模型 171

6.6.5 随机条件下的资本预算决策模型 172

第三篇 控制与评价篇 182

第7章 全面预算管理 182

7.1 全面预算概述 183

7.1.1 全面预算的含义和作用 183

7.1.2 全面预算的分类 184

7.1.3 全面预算的编制程序 185

7.2 预算编制方法 186

7.2.1 固定预算与弹性预算 186

7.2.2 增量预算与零基预算 188

7.2.3 定期预算与滚动预算 190

7.3 全面预算的编制 191

7.3.1 全面预算编制的资料准备 191

7.3.2 全面预算的编制举例 192

7.4 预算管理的Excel模型设计 201

第8章 成本管理与控制 212

8.1 成本控制概述 213

8.1.1 成本控制的含义 214

8.1.2 成本控制的基本原则 214

8.1.3 成本控制的基础工作 215

8.2 标准成本控制系统 216

8.2.1 标准成本概述 216

8.2.2 标准成本的制定 218

8.2.3 成本差异的计算与分析 221

8.3 作业成本管理 228

8.3.1 作业成本管理的基本概念 228

8.3.2 作业成本管理的发展趋势 229

8.3.3 作业与成本动因 230

8.3.4 作业成本法的计算方法 231

8.3.5 作业成本法与传统成本法的区别 232

8.3.6 作业成本法的应用 235

8.4 成本管理与控制的Excel模型设计 238

8.4.1 标准成本系统的Excel模型设计 238

8.4.2 作业成本法的Excel模型设计 240

第9章 供应链成本管理 249

9.1 供应链成本管理概述 250

9.1.1 供应链与供应链管理 250

9.1.2 供应链成本及其分类 251

9.2 供应链成本分析 253

9.2.1 供应链物流成本分析 253

9.2.2 供应链交易成本分析 255

9.3 供应链成本管理方法 256

9.3.1 目标成本法 257

9.3.2 改善成本法 258

9.3.3 供应商管理库存法 259

第10章 责任会计 264

10.1 责任会计概述 265

10.1.1 责任会计与分权管理模式 265

10.1.2 责任会计的基本内容 267

10.1.3 责任会计的基本原则 268

10.2 责任中心的设置与考核 269

10.2.1 责任中心的设置 269

10.2.2 对责任中心的评价和考核 272

10.3 内部转移价格 276

10.3.1 内部转移价格及其定价要求 276

10.3.2 内部转移价格的定价依据 277

10.3.3 制定内部转移价格的基本方法 279

第11章 绩效评价 290

11.1 绩效评价概述 291

11.1.1 绩效评价的概念与分类 291

11.1.2 绩效评价系统设计 292

11.2 企业绩效评价体系的演进过程 295

11.2.1 国外绩效评价体系的演进 295

11.2.2 国内绩效评价体系的演进 298

11.2.3 国内外绩效评价体系的比较 300

11.3 以利润为核心的绩效评价 301

11.3.1 企业利润及其不同内涵 301

11.3.2 以利润为核心的评价指标 301

11.4 以EVA为核心的绩效评价 305

11.4.1 EVA及其功能特点 305

11.4.2 EVA绩效评价系统 308

11.4.3 EVA绩效评价的优势与不足 311

11.5 基于战略的绩效评价 313

11.5.1 企业战略绩效评价的概念与特点 313

11.5.2 战略绩效评价体系的典型代表 315

11.5.3 平衡计分卡的设计 319

11.5.4 绩效三棱镜的设计 322

11.5.5 绩效三棱镜的应用案例 327

第四篇 前沿篇 344

第12章 战略管理会计 344

12.1 战略管理会计概述 345

12.1.1 战略管理会计的形成与演进 345

12.1.2 战略管理会计的含义 346

12.1.3 战略管理会计的特征 347

12.1.4 战略管理会计的基本内容 348

12.2 战略定位分析 350

12.2.1 战略定位的内涵 351

12.2.2 战略定位的方法 352

12.2.3 战略定位分析的框架 353

12.3 战略管理会计主要方法 357

12.3.1 价值链分析 357

12.3.2 战略成本动因分析 360

12.3.3 竞争对手分析 362

第13章 环境管理会计 367

13.1 环境管理会计概述 368

13.1.1 环境管理会计的产生与发展 368

13.1.2 环境管理会计的概念 370

13.1.3 环境管理会计的内容框架 372

13.1.4 环境管理会计的作用 372

13.1.5 环境管理会计的实施 374

13.2 环境成本会计 374

13.2.1 环境成本的定义与分类 374

13.2.2 环境成本的会计分析 375

13.2.3 环境成本的计量方法 376

13.2.4 环境成本管理方法的改进 377

13.3 考虑环境因素的投资决策 381

13.3.1 环境管理会计投资决策框架 381

13.3.2 考虑环境因素的投资决策方法 383

13.4 环境管理会计的绩效评价 386

13.4.1 环境绩效评价概述 386

13.4.2 环境绩效评价指标 386

13.4.3 融入环境绩效评价的综合绩效指标体系 390