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目录 5

第一章 国家银行业务—核算工作的一般特征及其结构和银行调 5

复习问题 5

第二章 国家银行的资产负债表 6

一 关于国家银行资产负债表的一般概念 6

二 资产负债表科目的分类 8

三 资产负债表外科目 11

四 资产负债表的格式 12

复习问题 13

一 关于会计核算的一般概念（机械化核算与非机械化核算） 14

第三章 国家银行会计核算的构成 14

二 会计核算的种类 15

三 总分类核算 17

四 明细分类核算 25

五 明细分类核算与总分类核算的核对 27

六 错帐的改正方法 31

复习问题 32

第四章 凭证、凭证传递与银行内部监督 33

一 银行凭证的概念 33

二 凭证的签署 37

三 凭证的整理和保管 38

四 凭证的传递 42

五 业务工作的结构 43

六 工作日的时间分配 45

七 银行内部监督 46

复习问题 51

第五章 结算业务 52

一 苏联结算制度的基本原则 52

二 结算帐户和往来帐户 53

三 集体农庄往来帐户的特点 56

四 现金的收付与结算（往来）帐户的处理 56

五 工资资金支付的手续与核算 59

六 利息计算的手续 62

七 结算（往来）帐户的结清 63

八 存款 63

九 外埠缴款通知书的代收 64

一○ 拒绝承兑 73

一一 到期未付的缴款通知书 75

一二 部分付款 75

一三 罚金的计算 76

一四 某些缴款通知书的特种付款手续 77

一五 转运发货的缴款通知书的代收 77

一六 代收业务的监督 79

一九 对违反凭证传递规则的罚金 80

一八 小额帐单一发票的结算 80

一七 不经过承兑的付款 80

二○ 付款人负责保管货物 81

二一 信用证及其核算 81

二二 特种帐户 85

二三 汇兑业务 87

二四 本埠结算 89

二五 计划结算 91

二六 以承兑支票及限额支票簿支票所进行的结算 92

二七 经济组织间以冲帐方式进行的相互结算 94

二八 大修理资金的拨付 100

二九 办理运输机构结算 101

三○ 办理邮电机构结算 102

三一 职工会资金的核算 103

三二 与农产品销售者的结算 106

三三 执行凭证的结算 107

复习问题 110

第六章 信贷业务 112

一 国民经济短期信贷的一般原则 112

二 发放贷款的凭证和业务核算手续 113

三 贷款的偿还 118

四 以在途结算凭证为担保的贷款 121

五 对信用证和特种帐户的贷款 125

六 供购买限额支票簿的贷款 127

七 特别贷款帐户 128

八 集体农庄短期贷款处理手续的特征 132

九 质押品的检查、信用制裁的办法及国家银行出售商品 134

复习问题 137

第七章 联行（相互）往来 139

一 联行往来的概念 139

二 现行联行往来制度的原则 140

三 凭证与凭证传递 141

四 机械化核算处的分户帐一览表 144

五 联行往来的核对 145

六 报表 148

七 联行往来错误的修正 149

八 结平合并资产负债表上期末余额 150

九 结算所 151

复习问题 154

第八章 现金出纳业务 155

一 组织出纳库与保管库 155

二 现金与有价物的收付 156

三 库存帐与保管帐 158

四 对未设基金的行处运送现金时的核算 159

五 夜班出纳。赴外收款 159

七 分理处 161

六 出纳库和保管库的监督与检查 161

复习问题 163

第九章 发行业务 164

一 储备基金与兑换基金 164

二 货币发行 166

三 货币回笼 169

四 明细分类核算、报表、档案保管 169

复习问题 170

第十章 外汇业务与贵金属业务 171

一 外汇业务之特征及其在国家银行资产负债表上之反映 171

二 买卖外币 172

三 代收外币 174

四 外币之运送 175

五 外币往来帐户与外币存款 176

六 外币同业往来帐户 177

七 向国外汇款 178

八 国外汇入汇款 179

九 办理通知付款凭证业务 181

一○ 办理不通知付款凭证业务 182

一一 办理贵金属业务 184

复习问题 185

一 执行国家预算出纳的组织机构 187

第十一章 执行国家预算出纳业务 187

二 国家预算出纳业务的总分类核算 188

三 国家收入的经收与分配 189

四 经收国家收入的凭证 191

五 国家收入的明细分类核算 191

六 暂记收款 192

七 由其他国家银行行处代为经收之国家收入 193

八 滞纳金的计算 193

九 国家收入的退还与抵帐 194

一○ 预算经费及其支配人 195

一一 经费的种类及其开立与转拨的的手续 196

一二 预算经费的核算 197

一三 预算拨款委托书的核对 198

一四 国家支出的明细分类核算 198

一五 拨付预算支出的资金 199

一六 无须开立经费之预算支出 200

一七 预算经费的缴还 200

一八 经费的结清与预算帐户的结束 201

一九 地方预算出纳的执行 202

二○ 专用资金 204

二一 暂存款 204

二二 营业执照与印花税票的业务 205

二三 国家预算出纳执行情况的报表 205

复习问题 207

第十二章 国家银行与长期投资银行往来 209

一 长期投资银行（专业银行） 209

二 国家银行代理本埠专业银行的业务 209

三 国家银行代理外埠专业银行的业务 212

四 承包组织的贷款 218

五 代理专业银行之其他信贷业务 219

六 代理专业银行收受资金的手续 223

七 对代理农业银行业务的核算与监督 224

八 代理专业银行业务的利息与手续费 232

九 国家银行代理专业银行业务的报表 232

一○ 国家银行与储金局往来 233

复习问题 234

第十三章 各种基金、固定资产、应收款项和应付款项、收入和支出的核算一 基金的核算 235

二 房屋的核算 236

三 营业用具的核算 237

四 营业用材料的核算 238

五 国家银行基本建设费用的核算 239

六 其他应收款项与应付款项。暂付款项 241

七 与经济核算制企业的结算 242

八 国家银行收入和支出的种类 243

九 行政管理费 247

一一 对各财务成果科目的监督 249

一○ 行政管理费的明细分类核算 249

一二 预付下期支出 250

复习问题 251

第十四章 国家银行的报表 252

一 报表的内容 252

二 分行的定期会计报表 253

三 汇行的定期会计报表 255

四 编制年度报表的准备工作 256

五 年终结帐期间的记帐手续 258

六 集中科目余额的转拨 261

七 国家银行各分行年度报表的编制 261

八 国家银行各区行年度汇总报表的编制 264

九 国家银行年度汇总报表的编制 265

复习问题 265

第十五章 凭证检查 266

一 检查的意义与实质 266

二 检查的组织与准备 267

三 最主要的检查方法 268

四 检查结果的处理 272

复习问题 273

附录一：莫斯科财政学院对于「国家银行会计核算与业务技术」一书的评论 274

附录二：苏联国家银行资产负债表科目名称 281