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第一章 地方税对发展地方经济与社会事业的作用 1

第一节 地方税的概念与地方税体系的产生和发展 1

一、地方税的概念 1

二、地方税体系的产生与发展 2

第二节 建立地方税体系的目标、指导思想与构成地方税体系的税种 5

一、建立地方税体系的目标与指导思想 5

二、构成地方税体系的税种 6

第三节 地方税与地方经济和各项事业的关系 7

一、地方税收入是地方财政收入的主要来源 7

二、从地方财政支出看地方税在发展地方经济和社会各项事业中的作用 9

思考题 13

第二章 营业税 14

第一节 营业税的起源与发展及其特点 14

一、营业税的起源与发展 14

二、营业税的特点 15

第二节 营业税的征收范围与纳税人 16

一、征收范围 16

二、纳税人和扣缴义务人 25

第三节 营业税的计税依据与税目税率 26

一、计税依据 26

二、税目税率 39

第四节 营业税的纳税环节与税收优惠 41

一、纳税环节 41

二、税收优惠 46

第五节 营业税的税额计算 48

一、税额计算 48

二、税额计算的应用实例 48

第六节 营业税的申报缴纳 50

一、纳税申报 50

二、税款缴纳 50

第七节 营业税税金的会计处理 51

思考题 52

第三章 土地增值税 53

第一节 土地增值税的起源与发展 53

第二节 土地增值税的特点和作用 55

一、土地增值税的特点 55

二、土地增值税的作用 56

第三节 土地增值税的纳税人和征税范围 57

一、纳税人 57

二、征税范围 57

第四节 土地增值税的计税依据和税率 58

一、计税依据 58

二、税率 60

第五节 土地增值税的纳税环节与免税规定 61

一、纳税环节 61

二、免税规定 61

第六节 土地增值税税额计算和税款缴纳 62

一、税额计算 62

二、税款缴纳 63

第七节 土地增值税的征收管理 64

第八节 土地增值税税金的会计处理 65

思考题 70

第四章 城市维护建设税 71

第一节 城市维护建设税简介 71

第二节 城市维护建设税的纳税人和征税范围 74

一、纳税人 74

二、征税范围 74

第三节 城市维护建设税的计税依据和税率 75

一、计税依据 75

二、税率 75

第四节 城市维护建设税的免税规定 76

一、免税项目 77

二、起征点 77

第五节 城市维护建设税的税额计算和税款缴纳与使用 77

一、税额计算 77

二、税款缴纳 78

三、税款使用 79

第六节 城市维护建设税税金的会计处理 79

思考题 80

第五章 资源税 81

第一节 资源税的起源与发展 81

第二节 资源税的征收范围与纳税人 82

一、征收范围 82

二、纳税人与扣缴义务人 83

第三节 资源税的计税依据与税目税额 85

一、计税依据 85

二、税目税额 87

第四节 资源税的纳税环节与税收优惠 88

一、纳税环节 88

二、税收优惠 90

第五节 资源税的税额计算 91

一、税额计算 91

二、税额计算的应用实例 92

第六节 资源税的申报缴纳 95

一、申报缴纳 95

二、缴纳程序 95

第七节 资源税税金的会计处理 96

思考题 97

第六章 土地使用税 98

第一节 土地使用税的起源与发展 98

第二节 城镇土地使用税的纳税人和征税范围 100

一、纳税人 100

二、征税范围 101

第三节 城镇土地使用税的计税依据和税率 102

一、计税依据 102

二、税率（税额） 102

第四节 城镇土地使用税的免税规定 104

第五节 城镇土地使用税的税额计算和税款缴纳 104

一、税额计算 104

二、税款缴纳 104

第六节 城镇土地使用税税金的会计处理 105

思考题 106

第七章 个人所得税 107

第一节 所得税的起源与发展 107

第二节 个人所得税简介 108

第三节 个人所得税的纳税人与适用范围 109

一、个人所得税的纳税人 109

二、个人收入所得来源地的划分 111

三、个人所得的征税范围 112

第四节 个人所得税的征税项目和减免税项目 117

一、工资、薪金、奖金所得 117

二、个体工商业户的生产经营所得 120

三、企事业单位的承包经营、承租经营所得 121

四、劳务报酬所得 121

五、稿酬所得 122

六、特许权使用费所得 123

七、利息、股息、红利所得 123

八、财产租赁所得 124

九、财产转让所得 124

十、偶然所得 124

十一、其他综合性的减免税项目 125

十二、个人所得税的税收抵免 126

第五节 个人所得税的应纳税所得额 126

一、工资、薪金收入的应纳税所得额 126

二、个体工商业户生产经营所得的应纳税所得额 128

三、企事业单位承包、承租经营收入的应纳税所得额 129

四、劳务报酬所得的应纳税所得额 129

五、稿酬所得的应纳税所得额 130

六、特许权使用费所得的应纳税所得额 131

七、财产租赁所得的应纳税所得额 131

八、财产转让所得的应纳税所得额 132

九、利息、股息、红利的应纳税所得额 133

十、偶然所得的应纳税所得额 133

十一、计算各项应税项目的应纳税所得额时应注意的问题 134

第六节 个人所得税税率 134

一、工资、薪金所得的适用税率 134

二、个体工商业户生产经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得的适用税率 136

三、稿酬所得的适用税率 138

四、劳务报酬所得的适用税率 138

五、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等的适用税率 139

第七节 个人所得税应纳税额的计算 139

一、工资、薪金所得应纳税额的计算 139

二、个体工商业户生产经营所得应纳税额的计算 143

三、企事业单位承包、承租经营所得应纳税额的计算 143

四、稿酬、特许权使用费、财产租赁等项目应纳税额的计算 144

五、劳务报酬所得应纳税额的计算 146

六、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得等应纳税额的简便计算方法 148

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 150

八、偶然所得应纳税额的计算 150

九、境外所得税额抵扣的计算 151

十、外币所得应纳税额的计算 152

第八节 个人所得税的（专项）征收管理 153

一、个人所得税的自行申报纳税 153

二、个人所得税的代扣代缴 155

三、个人所得税的计征方法 156

四、个人所得税的违章处理 157

思考题 158

第八章 企业所得税 160

第一节 企业所得税的特点与作用 160

一、企业所得税的特点 160

二、企业所得税的作用 161

第二节 企业所得税的纳税人与征税对象 162

一、纳税人 162

二、征税对象 163

第三节 企业所得税的计税依据与税率 163

一、计税依据 163

二、适用税率 173

第四节 企业所得税的纳税期限与纳税地点 175

一、纳税期限 175

二、纳税地点 176

第五节 企业所得税的税收优惠 179

第六节 企业所得税的税额计算 185

一、一般应纳税额计算 185

二、有税额扣除的应纳税额计算 190

三、企业清算的应纳税额计算 194

第七节 企业所得税的税款缴纳与会计处理 196

一、税款缴纳 196

二、税金的会计处理 197

思考题 202

第九章 外商投资企业和外国企业所得税 205

第一节 外商投资企业和外国企业所得税立法简况 205

第二节 外商投资企业和外国企业的纳税人和扣缴义务人 206

一、纳税人 206

二、扣缴义务人 209

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象和征税范围 210

一、征税对象 210

二、征税范围 211

第四节 外商投资企业和外国企业所得税税率和税收优惠 212

一、税率 212

二、税收优惠 213

第五节 外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算 226

一、应纳税所得额的定义 226

二、经营业务收入的确定 227

三、成本、费用和损失 228

四、资产的税务处理 233

五、应纳税所得额的计算 242

六、税务调整 246

七、亏损的结转弥补 253

八、外国企业投资所得额的计算 254

第六节 外商投资企业和外国企业所得税额的计算 257

一、季度预缴所得税额的计算 257

二、年终汇算清缴所得税额的计算 258

三、再投资退税额的计算 259

四、外币所得的所得税额的计算 261

五、税收抵免的计算 265

六、外商投资企业和外国企业合并申报纳税税额的计算 267

思考题 269

第十章 城市房地产税（适用于涉外企业） 271

第一节 房地产税的起源与发展 271

第二节 城市房地产税的纳税人和征税范围 272

一、纳税人 272

二、征税范围 272

第三节 城市房地产税的计税依据和税率 273

一、计税依据 273

二、税率 274

第四节 城市房地产税的免税规定 275

一、固定免征房地产税的规定 275

二、一般居民可在一定时间内免纳房地产税的规定 275

第五节 城市房地产税的税额计算和税款缴纳 276

一、税额计算 276

二、税款缴纳 276

第六节 城市房地产税的征收管理 276

第七节 广东省对外商投资企业房产税的征税规定 277

一、纳税人 277

二、计税依据和税率 277

三、优惠规定 278

第八节 城市房地产税税额计算与会计处理 278

一、税额计算 278

二、税金的会计处理 280

思考题 281

第十一章 房产税 282

第一节 房产税的起源与发展 282

第二节 房产税纳税人与征税范围 283

一、纳税人 283

二、征税范围 284

第三节 房产计税依据与税率 284

一、计税依据 284

二、税率 285

第四节 房产税的免税规定 286

第五节 房产税税额计算与税款缴纳 286

一、税额计算 286

二、税款缴纳 287

第六节 房产税税金的会计处理 289

思考题 290

第十二章 遗产和赠与税 291

第一节 遗产和赠与税的起源与发展 291

一、开征遗产和赠与税的目的 291

二、遗产和赠与税的设置分类 292

第二节 遗产和赠与税课税制度 293

一、遗产和赠与税的立法宗旨 293

二、遗产和赠与税的建立原则与征税设想 293

思考题 295

第十三章 车船使用牌照税（适用于涉外企业） 296

第一节 车船使用牌照税的起源与发展 296

第二节 车船使用牌照税纳税人与征税范围 297

一、纳税人 297

二、征税范围 297

第三节 车船使用牌照税计税依据和税额 298

一、计税依据 298

二、税额 299

第四节 车船使用牌照税的免税规定 301

一、《车船使用牌照税暂行条例》规定的各种免税车、船 301

二、广东省规定的各种免税车、船 303

第五节 车船使用牌照税税额计算和税款缴纳 305

一、税额计算 305

二、税款缴纳 305

第六节 广东省关于涉外税收中征免机动车辆使用牌照税和管理的规定 306

一、机动车辆使用牌照税征免规定 306

二、机动车辆使用牌照税的征收时间和管理 306

第七节 车船使用牌照税税金的会计处理 307

思考题 308

第十四章 车船使用税 309

第一节 车船使用税的起源与发展 309

第二节 车船使用税纳税人与征税范围 310

一、纳税人 310

二、征税范围 310

第三节 车船使用税计税依据和税额 311

一、计税依据 311

二、税额 311

第四节 车船使用税免税规定 313

一、《车船使用税暂行条例》规定的各种免税车船 313

二、广东省《车船使用税施行细则》补充规定的各种免税车船 314

第五节 车船使用税税额计算与税款缴纳 315

一、税额计算 315

二、税款缴纳 316

第六节 车船使用税税金的会计处理 316

思考题 317

第十五章 屠宰税 318

第一节 屠宰税的起源与发展 318

第二节 屠宰税的课税制度 319

一、纳税人 319

二、征税范围 320

三、单位税额 320

四、征收机关与纳税环节 321

五、免税规定 321

六、征收管理 321

第三节 屠宰税税额计算和会计处理 323

思考题 324

第十六章 印花税 325

第一节 印花税的起源与发展 325

第二节 印花税的特点和作用 326

一、印花税的特点 326

二、印花税的作用 326

第三节 印花税纳税人和征税范围 327

一、纳税人 327

二、征税范围 327

第四节 印花税计税依据和税率 328

一、计税依据 328

二、税率 328

第五节 印花税纳税环节和免税规定 329

一、纳税环节 329

二、免税规定 332

第六节 、印花税税额计算和税款缴纳 332

一、税额计算 332

二、说款缴纳 333

第七节 印花税违章处理 334

第八节 印花税税金的会计处理 334

思考题 335

第十七章 固定资产投资方向调节税 336

第一节 固定资产投资方向调节税简介 336

第二节 固定资产投资方向调节税的特点与作用 337

一、固定资产投资方向调节税的特点 337

二、固定资产投资方向调节税的作用 338

第三节 固定资产投资方向调节税纳税人和征税范围 339

一、纳税人 339

二、征税范围 340

第四节 固定资产投资方向调节税计税依据和税率 340

一、计税依据 340

二、税率 341

第五节 固定资产投资方向调节税税额计算与征收 343

一、税额计算 343

二、税款征收 344

第六节 固定资产投资方向调节税税金的会计处理 345

思考题 346

第十八章 契税 347

第一节 契税的起源与发展 347

一、契税的概念与现实意义 347

二、契税的起源与发展 347

第二节 契证 350

一、契证的概念和内容 350

二、契证的分类 350

第三节 契税制度基本要素与现行政策 351

一、契税制度的基本要素 351

二、契税现行政策 352

第四节 产权鉴定 358

一、产权鉴定的原则 358

二、产权鉴定的基本内容 359

三、产权鉴定的几个具体问题 360

第五节 契税的专项管理征收 362

一、明确规定纳税人申报制度 362

二、审查产权转移变动契约 362

三、审查契证 363

四、确定计税产价 364

五、税款征收与违章处理 367

思考题 370

第十九章 耕地占用税 371

第一节 征收耕地占用税的意义和作用 371

一、耕地占用税的概念 371

二、征收耕地占用税的意义和作用 371

第二节 耕地占用税的基本要素 373

一、纳税人 373

二、适用税率（税额） 373

三、耕地占用税的征收范围 375

四、耕地占用税的纳税环节与期限 376

第三节 耕地占用税税额的计算 376

一、计征税额、减免税额、应征税额的内涵及相互关系 376

二、税额的计算 377

三、滞纳金的计算 379

第四节 耕地占用税征收、缴库和结算 379

一、税款征收 379

二、税款解库 381

三、税金结算 382

第五节 耕地占用税其他现行政策和违章处理 384

一、其他现行政策 384

二、违章处理 386

第六节 耕地占用税的减免 387

一、免征税的法规 387

二、可以享受减税或免税照顾的规定 389

三、减免税审批权限 390

思考题 390

第二十章 农业特产税 391

第一节 农业特产税的意义和特点 391

一、农业特产税的概念 391

二、农业特产税的意义 392

三、农业特产税的特点 393

第二节 农业特产税的基本要素 394

一、纳税人 394

二、课税对象和征税范围 395

三、税率 396

四、纳税期限与征收环节 398

第三节 农业特产税税款征收 399

一、应税金额的核定 399

二、应征税额的计算 401

三、若干具体政策 402

四、减税免税 403

思考题 405

第二十一章 农业税 406

第一节 农业税的起源与发展 406

第二节 农业税的特点和作用 409

一、农业税的特点 409

二、农业税的作用 411

第三节 农业税纳税人和征税范围 412

一、纳税人 412

二、征税范围 413

第四节 农业税计税收入的计算和税率 414

一、计税收入的计算 414

二、税率 416

三、应征税额的计算 417

第五节 农业税减免和照顾 418

一、农业因灾减免政策 418

二、社会照顾减免政策 420

三、对低产缺粮地区的减免 420

四、对国营农场、林场的减免 421

思考题 421

附录（地方各税税法、条例、实施细则、实施办法） 422

（一）流转税类 422

1．中华人民共和国营业税暂行条例 422

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 427

2．中华人民共和国土地增值税暂行条例 435

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 438

3．中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 444

广东省城市维护建设税实施细则 446

国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知 449

（二）资源税类 450

1．中华人民共和国资源税暂行条例 450

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 453

2．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 456

广东省城镇土地使用税实施细则 459

（三）所得税类 463

1．中华人民共和国个人所得税法 463

中华人民共和国个人所得税法实施条例 468

2．中华人民共和国企业所得税暂行条例 479

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 483

3．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 496

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 503

（四）财产税类 529

1．城市房地产税暂行条例 529

广东省房地产税稽征办法 532

2．中华人民共和国房产税暂行条例 540

广东省房产税施行细则 542

3．遗产和赠与税暂行条例（待颁布） 545

（五）行为税类 546

1．车船使用牌照税暂行条例 546

广东省全面开征车船使用牌照税暂行办法 550

2．中华人民共和国车船使用税暂行条例 555

广东省车船使用税施行细则 558

3．屠宰税暂行条例 561

广东省屠宰税征收办法 563

4．中华人民共和国印花税暂行条例 565

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 570

5．证券交易税暂行条例（待颁布） 576

（六）特定目的税类 577

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 577

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 602

（七）农业税、农业特产税、耕地占用税、契税 606

1．中华人民共和国农业税条例 606

广东省1958年农业税征收实施办法（草案） 612

广东省1959年农业税征收办法 620

广东省1961年农业税征收办法 625

广东省农业税灾歉减免办法 629

2．国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定 632

财政部关于农业特产税征收具体事项的通知 636

3．中华人民共和国耕地占用税暂行条例 641

广东省人民政府关于颁布《广东省耕地占用税征收管理实施办法》的通知 644

广东省耕地占用税征收管理实施办法 646

4．契税暂行条例 649

财政部关于修改契税暂行条例若干条文的通知 651

财政部关于加强契税工作的通知 653

契税暂行条例广东省施行细则 654

广东省财政厅关于加强契税工作的通知 656