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税收基本概念 1

1．什么是税收？ 1

2．什么是税收制度？ 1

目录 1

3．税法的基本要素有哪些？ 2

4．我国现行税制共有多少种税收？ 4

5．每个纳税人都要缴纳20多种税收吗？ 5

6．农民和农村企业应当缴纳哪些税收？ 5

7．我国的税法是怎样制定的？ 5

2．农业税的纳税人有哪些？ 7

3．农业税的应纳税收入有哪些？ 7

农业税 7

1．什么是农业税？ 7

4．农业税的税率是怎样规定的？ 8

5．农业税的计征方法是怎样规定的？ 9

6．农业税的主要免税、减税规定有哪些？ 10

7．农业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 11

8．什么是农业税地方附加？怎样计算缴纳？ 12

1．什么是农业特产农业税？ 13

2．农业特产税的纳税人有哪些？ 13

农业特产农业税 13

3．哪些农业特产收入应当缴纳农业特产税？ 14

4．农业特产税的税目、税率是怎样规定的？ 15

5．农业特产税的哪些税目、税率由地方政府规定？ 16

6．农业特产税的应纳税额怎样计算？ 16

7．纳税人在农业税计税土地上生产农业特产品的，怎样纳税？ 18

8．农业特产税的主要免税、减税规定有哪些？ 18

9．农业特产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 19

10．什么是农业特产税地方附加？怎样计算缴纳？ 19

11．什么是农业特产税应税产品“外运证”？ 20

2．牧业税的纳税人有哪些？ 22

3．牧业税的征收范围和计税依据是怎样规定的？ 22

牧业税 22

1．什么是牧业税？ 22

4．牧业税的税率和计征方法是怎样规定的？ 23

5．牧业税的主要免税、减税规定有哪些？ 24

6．牧业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 24

7．什么是牧业税地方附加？怎样计算缴纳？ 24

增值税 26

1．什么是增值税？ 26

2．增值税的纳税人有哪些？ 26

4．什么是混合销售行为？怎样征税？ 27

3．哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 27

5．增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 28

6．什么是一般纳税人？ 29

7．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 30

8．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 31

9．怎样确定当期销售额？ 31

10．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 32

11．进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 33

12．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 34

13．生产、经营过程中的增值税税额是怎样计算的？ 35

15．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 37

14．什么是小规模纳税人？ 37

16．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？ 38

17．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？ 39

18．增值税纳税人怎样开具销售发票？ 39

19．进口货物怎样计算缴纳增值税？ 40

20．出口货物怎样办理增值税退税？ 40

21．国家规定特准退（免）增值税的货物主要有哪些？ 42

22．增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 43

23．增值税的起征点是怎样规定的？ 45

24．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 45

26．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 46

25．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 46

消费税 48

1．什么是消费税？ 48

2．消费税的纳税人有哪些？ 48

3．消费税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 49

4．消费税的应纳税额怎样计算？ 50

5．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 51

6．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 52

7．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 52

8．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 53

9．出口的应税消费品能否免、退消费税？ 54

10．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 55

11．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 56

12．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 56

营业税 58

1．什么是营业税？ 58

2．营业税的纳税人有哪些？ 58

3．营业税的扣缴义务人有哪些？ 59

4．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 60

5．营业税的应纳税额怎样计算？ 61

6．怎样确定营业额？ 62

7．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 63

8．营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 64

9．营业税的起征点是怎样规定的？ 66

10．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 67

11．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 67

12．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 68

企业所得税 69

1．什么是企业所得税？ 69

2．企业所得税的纳税人有哪些？ 69

4．企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 70

3．哪些所得应当缴纳企业所得税？ 70

5．企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规 72

定的？ 72

6．在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除 72

的项目有哪些？ 72

7．纳税人的利息支出怎样扣除？ 73

8．纳税人的工资支出、职工工会经费、福利费、 74

教育经费怎样扣除？ 74

9．企业的技术开发费怎样扣除？ 75

10．纳税人的招待费、租赁费、管理费等支出怎样扣除？ 75

11．纳税人缴纳的各类保险费用怎样扣除？ 76

13．纳税人的捐赠支出或者收入怎样处理？ 77

12．纳税人提取的坏账准备金、坏账损失、资产损益怎样处理？ 77

14．在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的项目有哪些？ 78

15．什么是固定资产和固定资产折旧？ 79

16．固定资产怎样计价？ 79

17．哪些固定资产应当提取折旧？ 80

18．固定资产怎样提取折旧？ 81

19．哪些固定资产不能提取折旧？ 82

20．什么是无形资产？无形资产怎样计价？ 82

22．企业在筹建期内发生的开办费怎样处理？ 83

21．无形资产怎样摊销？ 83

23．纳税人资产评估增值怎样处理？ 84

24．在计算企业所得税应纳税所得额时，有哪些特殊规定？ 85

25．纳税人发生年度亏损时怎样弥补？ 85

26．企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 86

27．联营企业和投资所得怎样计算缴纳所得税？ 87

28．企业所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 88

29．哪些从事第三产业的企业和经营单位可以享受免征或者减征所得税的待遇？ 90

30．企业所得税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 91

31．企业怎样汇总、合并缴纳所得税？ 92

32．企业合并、兼并后所得税怎样处理？ 94

33．企业分立后所得税怎样处理？ 96

34．企业股权重组后所得税怎样处理？ 98

35．企业资产转让、受让时所得税怎样处理？ 99

个人所得税 101

1．什么是个人所得税？ 101

2．哪些个人应当缴纳个人所得税？ 102

3．什么是来源于我国境内的所得？ 103

4．什么是来源于我国境外的所得？ 103

6．个人取得的所得为外币、实物和有价证券时，怎样计算应纳税所得额？ 104

5．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 104

7．工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？ 105

8．纳税人一次取得属于数月的奖金、年终加薪，怎样计算缴纳所得税？ 107

9．实行年薪制的纳税人取得的工资、薪金所得，怎样计算缴纳所得税？ 107

10．退职费怎样计算缴纳所得税？ 108

11．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？ 110

12．个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？ 111

13．个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 111

14．个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 112

15．个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？ 113

16．个体工商户的哪些支出不能扣除？ 113

17．个体工商户的固定资产折旧是怎样规定的？ 114

18．个体工商户使用的无形资产怎样扣除？ 115

19．个体工商户怎样计算应纳所得税税额？ 115

20．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算缴纳所得税？ 116

21．劳务报酬所得怎样计算缴纳所得税？ 117

22．稿酬所得怎样计算缴纳所得税？ 119

23．特许权使用费所得怎样计算缴纳所得税？ 120

24．财产租赁所得怎样计算缴纳所得税？ 121

25．财产转让所得怎样计算缴纳所得税？ 122

26．利息、股息、红利所得和偶然所得怎样计算缴纳所得税？ 123

所得税？ 124

27．2个以上的个人共同取得的收入怎样计算缴纳 124

28．捐赠所得怎样计算缴纳所得税？ 125

29．个人所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 125

30．个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 128

31．工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 129

32．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 130

33．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴所得纳税？ 130

资源税 131

1．什么是资源税？ 131

2．资源税的纳税人有哪些？ 131

3．资源税的税目有多少个？税额标准是多少？ 132

4．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 133

5．资源税的应纳税额怎样计算？ 134

6．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 135

7．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 135

8．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 136

9．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 136

城镇土地使用税 138

1．什么是城镇土地使用税？ 138

2．城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 138

3．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 139

4．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 140

5．城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 141

6．城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 142

城市维护建设税 143

1．什么是城市维护建设税？ 143

2．城市维护建设税的纳税人有哪些？ 143

3．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 143

4．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 144

5．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？ 144

1．什么是耕地占用税？ 146

2．耕地占用税的纳税人有哪些？ 146

耕地占用税 146

3．耕地占用税的征税范围是怎样规定的？ 147

4．耕地占用税的税额标准是怎样规定的？ 147

5．耕地占用税的平均税额标准是怎样核定的？ 148

6．耕地占用税的应纳税额怎样计算？ 148

7．耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？ 149

8．耕地占用税免税、减税的审批权限是怎样规定的？ 151

9．耕地占用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 151

10．耕地占用税有哪些独特的征收办法？ 151

2．房产税的纳税人有哪些？ 153

1．什么是房产税？ 153

房产税 153

3．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 154

4．房产税的应纳税额怎样计算？ 154

5．房产税的主要免税、减税规定有哪些？ 155

6．房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 156

车船使用税 157

1．什么是车船使用税？ 157

2．车船使用税的纳税人有哪些？ 157

3．车船使用税的计税标准是怎样规定的？ 157

4．车船使用税的税额标准是怎样规定的？ 158

6．车船使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 160

5．车船使用税的应纳税额怎样计算？ 160

7．车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 162

印花税 163

1．什么是印花税？ 163

2．印花税的纳税人有哪些？ 163

3．印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 164

4．对股票转让怎样征收印花税？ 165

5．印花税的应纳税额怎样计算？ 165

6．哪些凭证可以免征印花税？ 167

7．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 167

2．契税的纳税人有哪些？ 169

契税 169

1．什么是契税？ 169

3．契税的计税依据是怎样规定的？ 170

4．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 171

5．契税的主要免税、减税规定有哪些？ 172

6．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 173

屠宰税 174

1．什么是屠宰税？ 174

2．屠宰税的纳税人和应税牲畜有哪些？ 174

3．屠宰税的税率和计征方法是怎样规定的？ 175

4．屠宰税的主要免税项目有哪些？ 176

5．屠宰税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 177

税收征收管理制度 178

1．我国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 178

2．我国法律对纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？ 179

3．我国法律对税务机关和税务人员是怎样规定的？ 179

4．什么是税务登记？ 180

5．怎样办理开业登记？ 180

6．税务登记证件有哪些种类？怎样使用？ 181

7．怎样办理变更登记？ 182

8．怎样办理停业、复业登记？ 183

9．怎样办理注销登记？ 184

10．怎样办理外出经营报验登记？ 185

11．怎样进行登记核查？ 186

12．怎样管理账簿、凭证？ 187

13．对个体工商户建账管理有哪些专门规定？ 188

14．什么是定期定额？ 190

15．税务机关核定定额的程序是怎样的？ 190

16．对定期定额户的税收管理有哪些专门规定？ 192

17．什么是发票？ 193

18．发票的基本联次是怎样规定的？ 193

20．印制发票有哪些规定？ 194

19．发票的基本内容是怎样规定的？ 194

21．怎样领购发票？ 196

22．怎样开具发票？ 197

23．怎样保管发票？ 198

24．怎样进行发票检查？ 198

25．怎样办理纳税申报？ 199

26．怎样办理邮寄纳税申报？ 201

27．税款怎样征收、缴纳？ 202

28．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 203

29．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 203

32．税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？ 204

30．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 204

31．税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 204

33．税务机关对未取得营业执照的经营者怎样征税？ 206

34．什么是税收保全措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 206

35．什么是税收强制执行措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 207

36．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样计算其价值？ 208

37．纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？ 209

38．纳税人怎样申请办理减税、免税？ 210

39．税务机关有权进行哪些税务检查？ 210

41．税务稽查对象怎样确定？ 212

40．什么是税务稽查？ 212

43．税务稽查的管辖权是怎样规定的？ 213

42．哪些税务稽查对象应当立案查处？ 213

44．怎样实施税务稽查？ 214

45．税务稽查审理工作怎样进行？ 216

46．税务处理决定怎样执行？ 216

47．税务违法案件举报怎样管理？ 217

48．对税务违法案件举报者怎样奖励？ 219

49．什么是税务违法行为？怎样处罚？ 220

50．纳税人未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证的，怎样处罚？ 221

52．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 222

51．扣缴义务人未按规定设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 222

53．犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 223

54．犯伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 224

55．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处 225

罚？ 225

56．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 225

57．犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 225

58．犯盗窃增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 226

59．犯骗取增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 226

61．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 227

60．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 227

62．什么是偷税？怎样处罚？ 228

63．什么是抗税？怎样处罚？ 228

64．对逃税者怎样处罚？ 229

65．骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 230

66．单位偷税、逃税、骗取出口退税、非法买卖增值税专用发票的，怎样处罚？ 230

67．怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 231

68．纳税人向税务机关的工作人员行贿，不缴或少缴应纳税款的，怎样处罚？ 231

71．税务行政处罚怎样实施？ 232

70．税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 232

69．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或骗取出口退税的，怎样处罚？ 232

72．税务机关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 234

73．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 235

74．税务文书的送达是怎样规定的？ 236

75．什么是走私行为？ 237

76．对走私偷逃税收者怎样处罚？ 238

税务行政复议和税务行政诉讼 240

1．什么是税务行政复议？ 240

2．税务行政复议范围是怎样规定的？ 241

3．税务行政复议管辖是怎样规定的？ 242

4．怎样申请税务行政复议？ 243

5．怎样受理税务行政复议申请？ 245

6．怎样作出税务行政复议决定？ 246

7．怎样履行税务行政复议决定？ 248

8．什么是税务行政诉讼？ 249

9．税务行政诉讼的受案范围是怎样规定的？ 249

10．税务行政诉讼管辖是怎样划分的？ 250

11．什么是税务行政诉讼参加人？ 251

12．纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 252

13．税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 253

15．人民法院怎样判决税务行政案件？ 254

14．人民法院怎样审理税务行政案件？ 254

16．当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 255

17．税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 256

财政、税务组织机构和税收征收管理范围划分 256

1．财政部及其税制税则司是怎样的机构？ 258

2．国家税务总局是一个怎样的机构？ 259

3．我国省以下的税务机构是怎样设置的？ 261

4．国家税务局系统的机构是怎样设置的？ 261

5．地方税务局系统的机构是怎样设置的？ 262

6．我国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 263

7．我国的税收收入在中央政府与地方政府之间是怎样划分的？ 264