开放式基金会计运行研究PDF电子书下载

1 开放式基金及其运行 1

1.1 开放式基金的制度变迁 1

1.1.1 概念和分类 1

1.1.2 起源和发展 4

1.1.3 由“封闭”到“开放” 5

1.2 开放式基金的运行 9

1.2.1 基金当事人及组织特点 9

1.2.2 基金运行 14

2 开放式基金会计基本理论 17

2.1 开放式基金会计运行模式 17

2.2 开放式基金会计基本假设 22

2.2.1 财务会计基本假设 23

2.2.2 管理会计基本假设 28

2.3 开放式基金会计目标 29

2.3.1 财务会计目标 30

2.3.2 管理会计目标 32

2.4 开放式基金会计要素 34

2.4.1 财务会计要素 34

2.4.2 管理会计要素 37

2.5 开放式基金会计环境因素 38

3.1 开放式基金资产概念和特点 42

3.1.1 开放式基金资产的概念 42

3 开放式基金资产确认与计量 42

3.1.2 开放式基金资产的特点 45

3.2 开放式基金资产确认 46

3.2.1 会计确认标准 47

3.2.2 会计确认基础 48

3.2.3 基金资产确认 49

3.3 开放式基金资产计量 50

3.3.1 计量属性 50

3.3.2 公允价值 52

3.4 开放式基金资产估值 55

3.4.1 资产估值的涵义 55

3.4.2 资产估值原则 57

3.4.3 市场价格缺失时的证券估值 59

3.4.4 政策建议 65

4 开放式基金收益确认与计量 71

4.1 开放式基金收益概念和特点 71

4.1.1 开放式基金收益的概念 71

4.1.2 开放式基金收益的特点 73

4.2 开放式基金收益确认与计量 74

4.2.1 收益确认 74

4.2.2 收益计量 78

4.3 开放式基金收益分配 80

4.3.1 收益分配的基本形式 80

4.3.2 收益分配特点 82

4.3.3 收益分配改进 84

5 开放式基金会计报告与信息披露 86

5.1 开放式基金会计报告 86

5.2 开放式基金会计信息披露制度 90

5.2.1 会计信息披露主体 90

5.2.2 会计信息披露制度基本框架 91

5.3 开放式基金会计信息披露内容规范 94

5.3.1 会计信息披露内容 94

5.3.2 会计信息需求分析 95

5.3.3 会计信息供给分析 102

5.4.1 会计信息披露质量规范机制 109

5.4 开放式基金会计信息披露质量分析 109

5.4.2 问题与对策 117

6 开放式基金投资决策与管理 122

6.1 开放式基金投资及会计的作用 122

6.1.1 投资目标和原则 122

6.1.2 投资范围限制 125

6.1.3 会计在基金投资中的作用 127

6.2 开放式基金投资决策与管理 129

6.2.1 资产配置决策 129

6.2.2 股票投资管理 133

6.2.3 固定收入工具投资管理 137

7.1 开放式基金的风险因素 146

7.1.1 系统风险和非系统风险 146

7 开放式基金风险的会计预警与防范 146

7.1.2 流动性风险 149

7.2 风险的会计预警系统 153

7.3 风险的会计防范 157

7.3.1 风险会计防范的概念 157

7.3.2 流动性风险的会计防范 159

8 开放式基金会计控制 167

8.1 开放式基金内部控制整体框架 167

8.2 开放式基金内部会计控制 170

8.2.1 会计控制目标 170

8.2.2 会计控制方法 173

8.2.3 会计控制内容及其特点 175

9 开放式基金业绩评价 179

9.1 开放式基金业绩评价的两个视角 179

9.2 基金管理者的内部业绩评价 181

9.2.1 内部业绩评价的功能 181

9.2.2 内部业绩评价系统的基本要素 182

9.2.3 常用评价指标与方法 186

9.3 基金投资者的外部业绩评价 199

9.3.1 外部业绩评价的核心 199

9.3.2 风险收益指标的选择与改进 202

9.3.3 业绩评价体系的构建 210

参考文献 214

后记 224