中国财政研究丛书 中国税改路线图 大趋势、国际经验与制度设计PDF电子书下载

总报告 进一步深化中国税制改革研究 3

1 引言 3

2 改革开放后中国税制改革的历程和基本经验 5

2.1 改革开放后中国税制改革的历程 5

2.2 当前中国税制的主要特征 10

2.3 中国税制改革的基本经验 15

3 中国进一步深化税制改革的必要性 19

3.1 国际国内环境的新变化 19

3.2 当前中国税收制度中存在的主要问题 30

3.3 税收服务全局的迫切需要 37

4 国外税制改革的新趋势及经验借鉴 39

4.1 国外税制改革的新趋势 39

4.2 近10年来世界各国宏观税负变化情况 50

4.3 国外税制结构的发展趋势 50

4.4 国外政府间税收划分情况 54

4.5 国外税制改革的经验借鉴 55

5 关于深化中国税制改革若干重大理论与现实问题的思考 58

5.1 税收功能定位及现实要求 58

5.2 判断税制优劣的标准 61

5.3 正确认识宏观税负 64

5.4 政府间税收划分的依据和原则 68

6 进一步深化中国税制改革的原则、目标、总体思路和主要内容 75

6.1 指导原则 75

6.2 目标取向 78

6.3 总体思路 79

6.4 主要内容 83

6.5 实施战略 103

7 积极推进相关配套改革措施 106

7.1 进一步完善中国分税制财政体制 106

7.2 完善预算制度 107

7.3 正税清费，统筹税费关系 108

7.4 积极推进税收法治化进程 109

8 结语 110

参考文献 112

分报告之一 宏观经济视角下的中国税制改革——中国税制改革与经济可持续发展 112

1 引言 117

1.1 可持续发展的含义 117

1.2 税收政策的调控作用 119

1.3 促进可持续发展的税收政策 122

1.4 税制改革的影响因素 127

2 世界税制发展变化的主要特点及启示 129

2.1 世界税制发展变化的主要特点 130

2.2 世界税制发展变化对中国税制改革的启示 137

3 从可持续发展角度评价中国现代税制体系 140

3.1 税制改革对中国现代税制形成、发展的推动作用 140

3.2 中国现代税制体系评价 149

3.3 中国现行税制存在的主要问题 156

4 促进中国经济可持续发展的进一步税制改革 168

4.1 中国税制改革面临的问题 168

4.2 中国下一步税制改革的目标定位 175

4.3 中国“十二五”规划纲要中的税制改革框架 176

4.4 实现中国经济可持续发展的税制改革建议 176

参考文献 193

分报告之二 合理判断中国宏观税负水平问题 197

1 引言 197

2 宏观税负的概念和理论 198

2.1 何为宏观税负 198

2.2 如何衡量宏观税负 199

2.3 影响宏观税负的因素 201

3 中国宏观税负的分析及判断 203

3.1 不同的衡量方法 203

3.2 中国宏观税负的情况及分析 206

3.3 未来趋势 222

3.4 判断视角及结论 223

4 对深化中国税制改革的启示 228

4.1 控制宏观税负于合理水平应是中国税制改革的一个目标 228

4.2 增税与减负应并举 229

4.3 税制结构的调整 229

4.4 税与非税的搭配 230

4.5 改善征管，减少征纳成本 230

参考文献 232

分报告之三 关于中国税制结构优化问题 235

1 税制结构的理论分析 235

1.1 税制结构的含义 235

1.2 税制结构优化的内涵 242

1.3 税制结构与中长期中国税收收入增长的适应性分析 243

1.4 税制结构与中长期中国国民收入分配调整方向的适应性分析 245

2 税制结构的国际比较与借鉴 246

2.1 发达国家税制结构的主要特点 246

2.2 发展中国家税制结构的主要特点 250

2.3 金砖国家近年来收入结构情况 252

2.4 世界税制结构的发展趋势 255

3 中国税制结构的发展演变及优化税制结构的建议 256

3.1 中国税收收入结构的主要演变 256

3.2 现行中国税制结构的基本情况 257

3.3 对中国税制结构的总体评价 259

3.4 中国税制结构的优化方向 262

4 关于中央税和地方税关系的优化 269

4.1 科学划分中央税、中央地方共享税与地方税的原则和依据 269

4.2 现行中国的中央税、中央地方共享税与地方税的划分 270

4.3 中央税、中央地方共享税与地方税的收入结构及存在问题 272

4.4 优化中央税和地方税结构的基本方向 272

参考文献 274

分报告之四 进一步改革政府间税收划分制度 277

1 引言 277

2 政府间税收划分的理论分析 279

2.1 国内外政府间税收划分理论研究综述 279

2.2 政府间税收划分的理论依据 280

2.3 政府间税收划分的标准 283

2.4 政府间税收划分理论对现实的指导意义 287

3 中国政府间税收划分的现状及问题分析 289

3.1 新中国成立后中国政府间税收划分制度的历史沿革 289

3.2 现行政府间税收划分制度框架 294

3.3 现行政府间税收划分制度存在的问题分析 297

4 政府间税收划分的国际比较 301

4.1 世界主要国家政府间税种划分 301

4.2 各国政府间税收收入划分特点及趋势 302

4.3 国际实践与中国政府间税收划分的异同分析 305

4.4 启示与借鉴 306

5 进一步完善中国政府间税收划分制度的政策建议 308

5.1 完善税收划分制度的前提条件分析 308

5.2 合理配置中央和地方税种，建立与事权相对应的税收划分制度 310

5.3 配套改革措施 313

参考文献 315