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目 录 3

第一部分银行基本核算方法 3

第一章银行会计基本核算方法 3

第一节综述 3

第二节银行会计科目 4

第三节银行记账方法 45

第四节银行会计凭证 49

第五节银行会计账务组织与账务核算 58

第二部分商业银行业务的核算 75

第二章社会集团存款业务的核算 75

第一节综述 75

第二节社会集团活期存款账户的种类 76

第三节社会集团存款的核算要求 84

第四节社会集团活期存款的核算 84

第五节社会集团定期存款的核算 86

第六节社会集团“通知存款”的核算 94

第七节社会集团存款的利息计算 96

第三章银行储蓄存款业务的核算 101

第一节综述 101

第二节人民币活期储蓄的核算 105

第三节人民币定期储蓄的核算 109

第四节定活两便储蓄的核算 138

第五节外币储蓄存款业务的核算 140

第六节储蓄所日常结账工作 144

第四章银行支付结算业务的核算（上） 151

第一节综述 151

第二节银行票据的基本规定 157

第三节支票结算业务的核算 160

第四节银行汇票结算业务的核算 170

第五节商业汇票业务的核算 184

第六节银行本票业务的核算 197

第五章银行支付结算业务的核算（下） 207

第一节汇兑结算业务的核算 207

第二节异地托收承付结算业务的核算 216

第三节委托收款结算业务的核算 236

第四节银行卡业务的核算 246

第六章银行贷款与贴现业务的核算 267

第一节综述 267

第二节信用贷款的核算 271

第三节担保贷款的核算 278

第四节票据贴现的核算 288

第五节银行贷款（含票据贴现）的利息计算 294

第六节提取呆账坏账准备 297

第七章银行现金出纳业务的核算 299

第一节综述 299

第二节银行现金收、付业务的核算 302

第三节人民币现钞的管理 308

第四节有价单证及重要空白凭证的管理 317

第五节商业银行业务库管理 321

第六节商业银行业务库与发行库往来 325

第七节人民币的识别与反假币基础知识 327

第八章银行机构往来与清算业务的核算 333

第一节综述 333

第二节我国境内联行往来模式 335

第三节全国联行往来实际操作原理 346

第四节全国电子联行往来核算的基本原理 360

第五节省辖往来的账务核算 376

第六节县辖往来 378

第七节同城票据交换 379

第八节跨系统联行往来 382

第九章所有者权益的核算 389

第一节综述 389

第二节银行实收资本的核算 390

第三节资本公积金的核算 392

第四节盈余公积金的核算 393

第五节未分配利润的核算 395

第三部分中央银行业务的核算 399

第十章缴存中央银行财政性存款的核算 399

第一节综述 399

第二节缴存财政性存款的核算 400

第三节商业银行欠缴财政性存款的核算 404

第一节综述 409

第十一章缴存中央银行准备金存款的核算 409

第二节缴存准备金存款的核算内容 411

第三节缴存准备金存款的核算 412

第四节法定准备金欠缴的核算 415

第十二章再贴现业务的核算 417

第一节综述 417

第二节再贴现业务的核算 418

第十三章 货币发行与回笼的核算 423

第一节综述 423

第二节发行基金的保管和调拨 428

第三节货币发行与回笼的核算 431

第四节损伤票币销毁的核算 436

第五节人民币发行库的管理 439

第十四章金银业务的核算 461

第一节综述 461

第二节金银收兑业务的核算 464

第三节金银配售业务的核算 470

第四节金银上售业务的核算 471

第五节金银调拨业务的核算 473

第十五章 中央银行经理国库业务的核算 477

第一节综述 477

第二节预算收入收纳与报解的核算 481

第三节预算收入退库的核算 489

第四节库款支拨的核算 491

第五节 国库对账与年终决算 493