目 录 3
第一部分银行基本核算方法 3
第一章银行会计基本核算方法 3
第一节综述 3
第二节银行会计科目 4
第三节银行记账方法 45
第四节银行会计凭证 49
第五节银行会计账务组织与账务核算 58
第二部分商业银行业务的核算 75
第二章社会集团存款业务的核算 75
第一节综述 75
第二节社会集团活期存款账户的种类 76
第三节社会集团存款的核算要求 84
第四节社会集团活期存款的核算 84
第五节社会集团定期存款的核算 86
第六节社会集团“通知存款”的核算 94
第七节社会集团存款的利息计算 96
第三章银行储蓄存款业务的核算 101
第一节综述 101
第二节人民币活期储蓄的核算 105
第三节人民币定期储蓄的核算 109
第四节定活两便储蓄的核算 138
第五节外币储蓄存款业务的核算 140
第六节储蓄所日常结账工作 144
第四章银行支付结算业务的核算（上） 151
第一节综述 151
第二节银行票据的基本规定 157
第三节支票结算业务的核算 160
第四节银行汇票结算业务的核算 170
第五节商业汇票业务的核算 184
第六节银行本票业务的核算 197
第五章银行支付结算业务的核算（下） 207
第一节汇兑结算业务的核算 207
第二节异地托收承付结算业务的核算 216
第三节委托收款结算业务的核算 236
第四节银行卡业务的核算 246
第六章银行贷款与贴现业务的核算 267
第一节综述 267
第二节信用贷款的核算 271
第三节担保贷款的核算 278
第四节票据贴现的核算 288
第五节银行贷款（含票据贴现）的利息计算 294
第六节提取呆账坏账准备 297
第七章银行现金出纳业务的核算 299
第一节综述 299
第二节银行现金收、付业务的核算 302
第三节人民币现钞的管理 308
第四节有价单证及重要空白凭证的管理 317
第五节商业银行业务库管理 321
第六节商业银行业务库与发行库往来 325
第七节人民币的识别与反假币基础知识 327
第八章银行机构往来与清算业务的核算 333
第一节综述 333
第二节我国境内联行往来模式 335
第三节全国联行往来实际操作原理 346
第四节全国电子联行往来核算的基本原理 360
第五节省辖往来的账务核算 376
第六节县辖往来 378
第七节同城票据交换 379
第八节跨系统联行往来 382
第九章所有者权益的核算 389
第一节综述 389
第二节银行实收资本的核算 390
第三节资本公积金的核算 392
第四节盈余公积金的核算 393
第五节未分配利润的核算 395
第三部分中央银行业务的核算 399
第十章缴存中央银行财政性存款的核算 399
第一节综述 399
第二节缴存财政性存款的核算 400
第三节商业银行欠缴财政性存款的核算 404
第一节综述 409
第十一章缴存中央银行准备金存款的核算 409
第二节缴存准备金存款的核算内容 411
第三节缴存准备金存款的核算 412
第四节法定准备金欠缴的核算 415
第十二章再贴现业务的核算 417
第一节综述 417
第二节再贴现业务的核算 418
第十三章 货币发行与回笼的核算 423
第一节综述 423
第二节发行基金的保管和调拨 428
第三节货币发行与回笼的核算 431
第四节损伤票币销毁的核算 436
第五节人民币发行库的管理 439
第十四章金银业务的核算 461
第一节综述 461
第二节金银收兑业务的核算 464
第三节金银配售业务的核算 470
第四节金银上售业务的核算 471
第五节金银调拨业务的核算 473
第十五章 中央银行经理国库业务的核算 477
第一节综述 477
第二节预算收入收纳与报解的核算 481
第三节预算收入退库的核算 489
第四节库款支拨的核算 491
第五节 国库对账与年终决算 493