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项目导入 税收理论基础知识 1

任务一 熟悉税收基本知识 1

一、税收的概念 1

二、税收的基本特征 1

三、税收的作用 2

四、税收的分类 3

任务二 熟悉税收制度 5

一、税收制度的概述 5

二、税收制度的构成要素 6

任务三 熟悉税收的征收管理 9

一、税务登记管理 9

二、账簿、凭证和发票的管理 15

三、纳税申报 17

四、税款的征收 19

课堂讨论 22

基础训练 22

项目一 增值税的计征与缴纳 24

任务一 熟悉增值税相关法律规定 25

一、增值税的概念 25

二、我国现行增值税的特点 25

三、增值税纳税人 26

四、征税范围 27

五、增值税的税率 29

六、增值税的优惠政策 30

任务二 计算增值税应纳税额 31

一、一般纳税人增值税应纳税额的计算 31

二、小规模纳税人增值税应纳税额的计算 35

三、进口货物增值税应纳税额的计算 36

任务三 出口货物退（免）税 36

一、出口货物退（免）税的适用范围 36

二、出口货物退税率 38

三、出口货物应退税额的计算 38

任务四 增值税专用发票的使用及管理 40

一、增值税专用发票领购使用范围 40

二、增值税专用发票开具范围 41

三、增值税专用发票开具要求 42

四、增值税专用发票的基本内容和联次 42

任务五 申报缴纳增值税 42

一、增值税的纳税义务发生时间 42

二、增值税的纳税期限 43

三、增值税的纳税地点 43

四、增值税的纳税申报 44

五、增值税纳税申报综合案例 45

课堂讨论 48

训练一 48

项目二 消费税的计征与缴纳 54

任务一 熟悉消费税相关法律规定 54

一、消费税的概念 54

二、消费税的特点 55

三、消费税的纳税人 55

四、消费税的征税范围 55

五、消费税的税目、税率 55

任务二 计算消费税应纳税额 59

一、消费税应纳税额的基本计算方法 59

二、消费税应纳税额的计算的特殊规定 61

任务三 申报缴纳消费税 66

一、消费税的纳税义务发生时间 66

二、消费税的纳税期限 66

三、消费税的纳税地点 66

四、消费税的纳税申报 67

五、消费税纳税申报综合案例 67

课堂讨论 70

训练二 70

项目三 营业税的计征与缴纳 75

任务一 熟悉营业税相关法律规定 75

一、营业税的概念 75

二、营业税的纳税人 75

三、营业税的征税范围、税目及税率 77

四、营业税的税收优惠 79

任务二 计算营业税应纳税额 81

一、营业额的确定 81

二、营业税应纳税额的计算 83

三、特殊经营行为的应纳税额的计算 83

任务三 申报缴纳营业税 84

一、营业税的纳税义务发生时间 84

二、营业税的纳税期限 85

三、营业税的纳税地点 85

四、营业税的纳税申报 86

五、营业税纳税申报综合案例 86

课堂讨论 87

训练三 87

项目四 关税的计征与缴纳 90

任务一 熟悉关税相关法律规定 90

一、关税的概念 90

二、关税的分类 91

三、关税的纳税人 92

四、关税的征税对象 92

五、海关进出口税则和税率 92

六、关税的减免税优惠 94

任务二 计算关税应纳税额 95

一、关税完税价格的确定 95

二、进出口货物无法得到运输及相关费用金额时的处理 98

三、关税应纳税额的计算 98

任务三 申报缴纳关税 99

一、关税的缴纳 99

二、关税的退还 99

三、关税的补征和追征 100

四、关税的纳税争议 100

五、关税纳税申报综合案例 100

课堂讨论 101

训练四 101

项目五 企业所得税的计征与缴纳 104

任务一 熟悉企业所得税相关法律规定 104

一、企业所得税的概念及特点 104

二、企业所得税的纳税人 105

三、企业所得税的征税对象 106

四、企业所得税税率 107

五、企业所得税的税收优惠 107

任务二 计算企业所得税应纳税额 109

一、收入总额 109

二、不征税收入和免税收入 110

三、扣除范围 111

四、亏损的弥补 115

五、特别纳税调整 115

六、应纳税额的计算 116

任务三 资产的税务处理 118

一、固定资产的税务处理 119

二、生物资产的税务处理 120

三、无形资产的税务处理 120

四、长期待摊费用的税务处理 121

五、存货的税务处理 122

六、投资资产的税务处理 122

七、税法规定与会计规定差异的税务处理 122

任务四 申报缴纳企业所得税 123

一、企业所得税的纳税地点 123

二、企业所得税的纳税期限 123

三、企业所得税的纳税申报 124

四、企业所得税纳税申报综合案例分析 124

课堂讨论 126

训练五 126

项目六 个人所得税的计征与缴纳 131

任务一 熟悉个人所得税相关法律规定 131

一、个人所得税的概念及特点 131

二、个人所得税的纳税人和扣缴义务人 132

三、个人所得税的征税范围 134

四、个人所得税的税率 136

五、个人所得税的税收优惠政策 137

任务二 计算个人所得税应纳税额 139

一、工资、薪金所得 139

二、个体工商户的生产、经营所得 140

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 141

四、劳务报酬所得 142

五、稿酬所得 143

六、特许权使用费所得 144

七、财产租赁所得 144

八、财产转让所得 145

九、利息、股息、红利所得，偶然所得及其他所得 146

十、个人所得税应纳税额的特殊计税方法 147

任务三 申报缴纳个人所得税 150

一、个人所得税的缴纳方法 150

二、个人所得税的纳税期限 151

三、个人所得税的纳税地点 152

四、个人所得税纳税申报综合案例 152

课堂讨论 154

训练六 154

项目七 财产、行为、资源税的计征与缴纳 158

任务一 房产税的计征与缴纳 158

一、房产税的征税对象和征税范围 158

二、房产税的纳税人 159

三、房产税的计税依据和税率 159

四、房产税应纳税额的计算 159

五、房产税的税收优惠 160

六、申报缴纳房产税 160

七、房产税纳税申报综合案例 161

任务二 契税的计征与缴纳 163

一、契税的征税范围 163

二、契税的纳税人 164

三、契税的计税依据、税率和应纳税额的计算 164

四、契税的税收优惠 165

五、申报缴纳契税 165

六、契税纳税申报综合案例 166

任务三 车船税的计征与缴纳 166

一、车船税的征税范围和纳税人 167

二、车船税的计税依据、税率和应纳税额的计算 167

三、车船税的税收优惠 168

四、申报缴纳车船税 168

五、车船税纳税申报综合案例 169

任务四 印花税的计征与缴纳 170

一、印花税的征税范围和纳税人 170

二、印花税的计税依据、税率和应纳税额的计算 170

三、印花税的税收优惠 173

四、印花税的征收管理和纳税申报 173

五、印花税纳税申报综合案例 174

任务五 城镇土地使用税的计征与缴纳 175

一、城镇土地使用税的征税范围和纳税人 176

二、城镇土地使用税的计税依据、税率和应纳税额的计算 176

三、城镇土地使用税的税收优惠 177

四、城镇土地使用税的征收管理与纳税申报 178

五、城镇土地使用税纳税申报综合案例 178

任务六 资源税的计征与缴纳 179

一、资源税的概述 180

二、资源税的征税范围和纳税人 180

三、资源税的税目和单位税额 181

四、资源税应纳税额的计算 181

五、资源税的税收优惠 182

六、申报缴纳资源税 183

七、资源税纳税申报综合案例 184

任务七 土地增值税的计征与缴纳 185

一、土地增值税的概念 185

二、土地增值税的征税范围和纳税人 185

三、土地增值税的计税依据、税率和应纳税额的计算 186

四、土地增值税的税收优惠 187

五、申报缴纳土地增值税 188

六、土地增值税纳税申报综合案例 188

任务八 车辆购置税的计征与缴纳 189

一、车辆购置税的概念 190

二、车辆购置税的征税范围和纳税人 190

三、车辆购置税的税率和计税依据 191

四、车辆购置税应纳税额的计算 191

五、车辆购置税的税收优惠 192

六、申报缴纳车辆购置税 192

七、车辆购置税纳税申报综合案例 193

任务九 城市维护建设税和教育费附加的计征与缴纳 194

一、城市维护建设税的概述 194

二、城市维护建设税的纳税人 194

三、城市维护建设税的税率和计税依据 194

四、城市维护建设税应纳税额的计算 195

五、城市维护建设税的税收优惠 195

六、申报缴纳城市维护建设税 196

七、城市维护建设税纳税申报综合案例 196

八、教育费附加 197

课堂讨论 199

训练七 199

项目八 纳税综合实训 202

一、纳税申报相关知识 202

二、纳税人办理申报纳税程序 202

三、实训目的 203

四、实训资料 203

参考文献 212