企业会计制度与外商投资企业税法差异分析PDF电子书下载

第一章 企业会计制度与涉外企业所得税法差异概述 2

第一节 企业会计制度概述 2

一、新制度出台的背景 2

二、新制度的特点 5

三、新老制度的总体差别 7

四、新老制度的衔接 10

第二节 企业会计制度与税法差异总述 13

一、外商投资企业执行企业会计制度对税收的影响 13

二、会计制度与税法差异总述 14

三、会计制度与税法差异的处理 15

第二章 收入总额差异分析 18

第一节 收入差异分析 18

一、会计制度关于收入的确认方法 18

二、税法对收入的相关规定 21

三、差异分析 22

第二节 现金折扣、销售折让、销售退回差异分析 24

一、会计处理 24

二、差异分析 24

第三节 筹建期间取得收入的差异分析 25

一、会员制企业收取会员费、资格保证金的差异分析 25

二、生产性外商投资企业在筹办期取得非生产性收入的税务处理 25

三、在建工程试运行收入差异分析 26

第四节 接受捐赠资产的差异分析 27

一、接受捐赠资产的会计处理 27

二、接受捐赠资产的税务处理 28

三、受赠业务会计与税务处理的协调 28

第五节 其他项目的差异分析 30

一、投资国债差异分析 30

二、逾期两年应付未付款项的差异分析 32

三、外商投资性公司收取服务费差异分析 32

第三章 营业成本差异分析 36

第一节 存货成本差异分析 36

一、以债务重组方式换入存货成本的差异分析 36

二、以非货币性交易方式换入存货成本的差异分析 37

三、通过虚开增值税专用发票购进存货成本的差异分析 37

四、存货发出计价方法的差异分析 38

五、存货期末计价的差异分析 39

六、存货盘亏、毁损的差异分析 39

第二节 工资薪金支出的差异分析 42

一、工资薪金支出的会计处理 42

二、工资薪金支出的差异分析 45

第三节 工会经费、职工教育经费、职工福利费差异分析 46

一、工会经费、职工教育经费、职工福利费的会计处理 46

二、工会经费、职工教育经费、职工福利费差异分析 48

第四节 固定资产差异分析 49

一、固定资产成本差异分析 49

二、固定资产折旧差异分析 56

三、固定资产技术改造与维修的差异分析 59

四、固定资产减值差异分析 61

五、固定资产盘亏、毁损、报废的差异分析 63

第五节 无形资产差异分析 65

一、无形资产入账成本的差异分析 66

二、无形资产摊销的差异分析 68

三、无形资产转让的差异分析 70

四、无形资产期末计价的差异分析 71

第四章 期间费用差异分析 76

第一节 管理费用差异分析 76

一、坏账损失及坏账准备 76

二、存货跌价准备 82

三、技术开发费 85

四、总机构管理费 87

五、交际应酬费 91

六、筹办费摊销 93

第二节 营业费用差异分析 94

一、佣金支出 95

二、保险费支出 96

第三节 财务费用差异分析 97

一、财务费用的会计处理 97

二、差异分析 103

第五章 营业外支出差异分析 108

第一节 营业外支出项目的会计处理 108

一、营业外支出核算内容 108

二、营业外支出的会计处理 108

第二节 营业外支出项目差异分析 109

一、罚款、罚金、滞纳金 109

二、捐赠支出 110

三、企业替个人负担的税款 110

四、与生产、经营业务无关的其他支出 111

第六章 投资业务差异分析 114

第一节 债权投资业务差异分析 114

一、债权投资的会计处理 114

二、差异分析 118

第二节 短期股权投资业务的差异分析 118

一、会计处理 118

二、差异分析 120

三、案例分析 124

第三节 长期股权投资成本法核算的差异分析 126

一、会计处理 126

二、差异分析 128

三、案例分析 129

第四节 长期股权投资权益法核算的差异分析 131

一、会计处理 131

二、差异分析 133

三、案例分析 135

第五节 境外投资业务差异分析 138

一、境外分回利润已纳税额的税务处理 138

二、案例分析 139

第六节 再投资退税业务差异分析 140

一、外国投资者用税后利润直接再投资的会计处理 140

二、外国投资者用税后利润直接再投资的税务处理 141

三、案例分析 144

四、关于再投资退税政策的几个问题 147

第七章 外商投资企业改组业务差异分析 152

第一节 外商投资企业合并、分立业务的基本操作 152

一、企业合并、分立的概念 152

二、外商投资企业合并、分立的适用范围 153

三、外商投资企业合并、分立应遵循的基本原则 153

四、外商投资企业合并、分立需要办理的相关手续 154

五、外商投资企业合并、分立后需要办理的相关手续 156

六、外商投资企业合并、分立后注册资本的规定 156

第二节 外商投资企业股权重组业务的基本操作 157

一、股权变更的范围 157

二、股权变更的原则 158

三、股权变更的审批机关 158

四、股权变更需要办理的相关手续 158

第三节 外商投资企业合并、分立、股权重组业务的会计处理 159

一、被兼并企业的账务处理 160

二、兼并方企业的账务处理 162

三、会计报表 163

四、会计档案的移交 163

五、会计制度 163

第四节 外商投资企业合并业务差异分析 164

一、外商投资企业合并业务的所得税处理 164

二、案例分析 166

第五节 外商投资企业分立业务差异分析 168

一、外商投资企业分立业务的所得税处理 168

二、案例分析 170

第六节 外商投资企业股权重组业务差异分析 172

一、外商投资企业股权重组业务所得税处理 172

二、案例分析 173

第七节 外国投资者并购境内企业股权的税务处理 175

一、外商投资者并购境内企业股权的税务处理 175

二、案例分析 176

第八章 其他项目差异分析 180

第一节 债务重组业务差异分析 180

一、旧债务重组准则下的所得税处理 180

二、新旧准则会计处理的比较 181

三、债务重组业务差异分析 182

四、案例分析 187

第二节 非货币性交易差异分析 188

一、非货币性交易的会计处理 189

二、差异分析 190

三、案例分析 192

第三节 会计差错更正差异分析 194

一、会计差错更正方法 194

二、差异分析 198

第四节 资产负债表日后事项差异分析 199

一、资产负债表日后事项的处理 199

二、差异分析 202

第五节 或有损失差异分析 203

一、或有事项的处理 203

二、差异分析 204

第六节 关联方交易差异分析 205

一、关联方关系及其披露 205

二、关联方交易的会计处理 207

三、差异分析 213

四、关联交易的纳税调整 214

五、关联交易新走向及政策完善 217

第七节 弥补亏损差异分析 219

一、弥补亏损的会计处理 219

二、差异分析 220

第八节 国产设备投资抵免所得税 222

一、投资抵免所得税的会计处理 223

二、执行投资抵免政策应注意的问题 223

三、案例分析 225

四、关于连续年度购置设备计算抵免的特殊问题 227

五、投资抵免所得税台账的建立 229

第九节 预提所得税 232

一、应付境外利息、租金及特许权使用费差异分析 232

二、案例分析 233

第十节 外国企业常驻代表机构征税方法 239

一、外国企业常驻代表机构的范围 240

二、外国企业常驻代表机构不征税的情形 240

三、外国企业常驻代表机构应当征税的收入 240

四、外国企业常驻代表机构的征税方法 241

五、其他有关规定 242

六、案例分析 242

第九章 综合案例分析 252

一、基本情况 252

二、有关资料 253

三、要求 256

四、解答及申报表样本 257

第十章 所得税会计 270

第一节 所得税会计概述 270

一、所得税会计的概念 270

二、永久性差异 271

三、时间性差异 272

第二节 所得税会计处理方法 273

一、会计账户的设置 273

二、应付税款法 274

三、纳税影响会计法 275

第十一章 涉外企业所得税的管理 288

第一节 纳税申报及缴纳的基本规定 288

一、基本规定 288

二、操作中应注意的问题 288

第二节 纳税年度、申报期限及方法 291

一、纳税年度 291

二、申报缴纳期限和方法 291

附录 296

1．企业会计制度与涉外企业所得税法差异一览表 296

2．外商投资企业和外国企业所得税优惠政策一览表 310