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第一章 出纳工作的认知 2

第一节 出纳的工作内容 2

一、货币资金的收支与记录 2

二、结算往来 3

三、工资核算 3

四、货币资金收支的监督 4

第二节 出纳与会计的关系 4

一、两者同属财会岗位 4

二、两者的责任各有侧重 4

三、两者的业务为分工与协作 5

四、出纳应主动接受会计人员的监督 7

第三节 出纳的工作日程 7

一、出纳工作阶段日程 7

二、出纳一日工作流程 8

三、出纳需日清的工作内容 9

第四节 出纳业务流程 9

一、付款业务总流程 10

二、收款业务总流程 10

三、费用报销付现作业流程 10

四、出纳收现作业流程 11

五、人工费、福利费发放作业流程 11

六、现金存取及保管作业流程 13

七、银行存款收款作业流程 13

八、日常性业务款项付款作业流程 14

九、打卡工资支付作业流程 15

十、还贷及银行结算作业流程 15

第二章 出纳入门必知必会 17

第一节 出纳入门必知业务术语 17

一、与现金有关的术语 17

二、与银行存款有关的术语 18

三、与会计有关的术语 20

四、与收付业务有关的术语 21

五、与税务有关的术语 23

第二节 出纳入门必会“识钱”数钱 25

一、熟知人民币的特征 25

二、识别假钞 32

相关链接 摸雕刻凹版印刷识别 36

三、人工点钞 38

四、机器点钞 43

五、清点硬币 45

六、识别假发票 46

相关链接 发票的分类 46

相关链接 网站查询方法 50

七、收据 50

第三节 出纳入门必会“写字” 51

一、会计数码字的标准写法 51

二、数码金额的书写 53

三、中文大写金额数字的书写要求 54

四、中文大写票据日期的书写要求 57

第四节 出纳入门必知法律法规 58

一、《违反银行结算制度处罚规定》 58

二、《会计人员继续教育暂行规定》 59

三、《会计基础工作规范》 62

四、《中华人民共和国会计法》 64

五、《现金管理暂行条例及实施细则》 66

六、《支付结算办法》 69

第三章 出纳货币业务实操指引 72

第一节 现金管理与核算 72

一、现金提取 72

二、现金支付 74

三、现金送存 77

相关链接 封包交款 79

四、备用金管理 81

五、现金收取 83

六、工资核算 84

七、保险柜配备与使用 85

第二节 银行存款与账户管理 87

一、银行存款管理 87

二、账户的日常管理 88

三、银行对账 91

四、电子账户 91

五、外汇业务 91

第三节 银行资金结算 94

一、支票结算 94

相关链接 退票原因 96

二、银行汇票 97

三、银行本票 102

四、商业汇票业务 105

五、托收承付结算 109

六、汇兑业务 110

第四章 出纳建账记账与管理业务 114

第一节 出纳账簿建立 114

一、现金日记账的建账 114

二、银行存款日记账的建账 115

三、有价证券明细账 115

四、备查账簿 116

五、新一年度更换账簿 117

第二节 记账凭证的填制 118

一、记账凭证的内容 118

二、记账凭证的编号 118

三、记账凭证的填写要求 120

四、记账凭证的审核 125

五、记账凭证错误的更正 125

第三节 账簿登记 126

一、现金日记账的登记 126

二、银行存款日记账的登记 130

三、出纳账簿的对账 132

相关链接 引起未达账项的原因 134

四、出纳账簿的结账 140

五、定期编制出纳报告单 144

六、编制银行存款余额调节表 145

第五章 其他出纳业务实操指引 148

第一节 出纳票据的管理 148

一、支票的管理 148

二、发票的管理 150

三、有价证券的保管 157

四、商业汇票的管理 159

第二节 与出纳有关的印章的管理 162

一、出纳应熟悉的印章 162

二、印章的管理 162

三、印章的使用 162

四、印章遗失或需要更换预留银行印鉴的处理 163

第三节 会计凭证的装订与管理 164

一、会计凭证的装订 164

二、会计凭证的立卷、归档 168

第四节 出纳工作的交接 169

一、交接情形 169

二、交接内容 169

三、交接过程 170

四、出纳移交文书 171