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第一部分国内结算 3

第一章国内结算概述 3

第一节国内结算业务 3

一、结算、支付结算与支付结算业务 3

目 录 3

二、结算业务的分类 4

三、结算业务的原则 4

四、结算纪律 5

第二节国内结算的特点和要求 6

一、国内结算的特点 6

二、办理支付结算业务的意义 7

三、支付结算的任务与要求 8

一、票据的概念 10

二、票据的功能 10

第一节票据的基本常识 10

第二章票据结算业务 10

三、票据行为 11

四、票据的权利和责任 11

第二节银行汇票结算 11

一、银行汇票的定义 11

二、银行汇票的基本规定 11

三、银行汇票的流转程序 12

四、银行汇票的流转手续 13

第三节商业汇票的结算 16

一、商业汇票的定义和分类 16

二、商业汇票的规定 16

三、商业承兑汇票的流转手续 17

四、银行承兑汇票的流转手续和审核内容 19

第二节托收 1 21

一、银行本票的定义 22

二、银行本票的基本规定 22

第四节银行本票结算 22

三、银行本票的流转程序和审核内容 23

第五节支票结算 26

一、支票的定义和分类 26

二、支票的规定 26

三、支票的流转程序 27

四、转账支票 27

五、现金支票 28

第三章非票据结算业务 30

第一节汇兑结算方式 30

一、汇兑结算的定义和类型 30

二、汇兑结算凭证的记载内容 30

三、汇兑结算方式的规定 30

四、汇兑结算流转程序和业务手续 31

第二节托收承付结算方式 33

一、托收承付的概念及类型 33

二、托收承付结算方式的规定 34

三、托收承付结算方式的流转程序 34

四、逾期付款的处理方法 36

五、拒绝付款的处理方法 37

第三节委托收款结算方式 38

一、委托收款结算方式的概念和种类 38

二、委托收款结算方式的规定 39

三、委托收款结算方式的流转程序 39

第四节信用卡结算方式 40

一、信用卡的概念和种类 40

二、信用卡结算方式的规定 41

三、信用卡结算业务的流转环节 41

四、信用卡直接消费业务的结算 42

二、会计核算手续 44

第一节银行汇票会计核算手续 44

一、需要设置的会计账户 44

第四章支付结算的会计核算 44

第二节商业汇票会计核算手续 46

一、需要设置的会计账户 46

二、会计核算手续 47

第三节银行本票会计核算手续 49

一、需要设置的会计账户 49

二、会计核算手续 49

第四节支票会计核算手续 51

一、转账支票的会计核算手续 51

二、现金支票的会计核算手续 52

第五节信用卡会计核算手续 52

一、信用卡发卡的会计核算手续 52

二、信用卡付款的会计核算手续 53

三、信用卡注销的会计核算手续 54

一、信汇的会计核算手续 55

第六节汇兑会计核算手续 55

二、电汇的会计核算手续 56

三、退汇的处理手续 56

第七节托收承付会计核算手续 57

一、收款人开户行受理托收承付的会计核算手续 57

二、付款人开户行受理托收承付的处理手续 58

三、收款人开户行办理托收款划回的会计核算手续 59

第八节委托收款会计核算手续 60

一、收款人开户行受理委托收款的会计核算手续 60

二、付款人开户行受理委托收款的会计核算手续 60

三、收款人开户行办理委托收款划回的会计核算手续 61

第九节支付结算业务收费和罚款处理手续 61

一、收取凭证工本费的处理手续 61

四、收取结算罚款的处理手续 62

三、收取手续费的处理手续 62

二、收取邮电费的处理手续 62

第一节中国人民银行票据管理实施办法 63

一、出票人、承兑人和保证人的资格 63

第五章 中国人民银行结算管理 63

二、单位和银行在票据上的签章 64

三、挂失止付 64

七、行政处罚 65

五、冻结、止付票据 65

四、支付密码 65

六、拒绝证明，退票理由书 65

第二节正确填写票据和结算凭证 66

一、正确填写票据和结算凭证的意义 66

二、正确填写票据和结算凭证的基本要求 66

二、支付结算责任 67

一、支付结算纪律 67

第三节结算纪律与责任 67

国内结算票据和凭证样张 69

第二部分国际结算 105

第六章国际结算概述 105

一、国际结算的含义 105

二、国际结算的种类 105

第一节国际结算的基本概念 105

第二节国际结算的性质和特点 106

一、国际结算的性质 106

二、国际结算的特点 107

第三节国际结算的内容 107

一、国际结算工具 107

二、国际结算方式 107

三、国际结算单据 107

二、国际结算的发展和完善 108

第四节国际结算的产生和发展 108

一、传统国际结算 108

三、国际结算的发展趋势 110

四、我国的国际结算业务 111

第五节国际结算中的往来银行 112

一、商业银行分支机构与联行 112

二、代理行 114

三、往来银行的选择 115

第七章国际结算方式 117

第一节汇款 117

一、汇款的含义和当事人 117

二、汇款的种类 117

三、汇款的办理程序 119

四、退汇 120

五、汇款方式的使用 120

一、托收的含义和当事人 121

六、汇款结算方式的特点 121

二、当事人的责任 122

三、托收的种类 124

四、托收支付方式的特点 125

第三节信用证 125

一、信用证的含义和特点 125

二、信用证的形式 126

三、信用证的内容 127

四、信用证的业务程序 128

五、《跟单信用证统一惯例》 129

六、信用证当事人的权利与义务 129

七、信用证的类型 132

第四节银行保函与备用信用证 139

一、银行保函 140

二、备用信用证 144

一、单据的含义与作用 146

第八章国际结算中的单据 146

第一节单据概述 146

二、单据的种类 147

第二节信用证项下的跟单汇票 147

一、跟单信用证汇票的含义与特点 147

二、跟单信用证汇票的主要内容 148

第三节商业发票 149

一、商业发票的含义和作用 149

二、商业发票的内容 149

三、其他发票 151

第四节运输单据 153

一、海运提单 153

二、空运单据 158

三、铁路运单 159

四、邮包收据 159

一、保险单的含义和作用 160

五、多式联运单据 160

第五节保险单据 160

二、海上运输货物保险承保范围 161

三、海上运输货物保险的险别 162

四、保险条款 163

五、保险单的基本内容 165

六、保险单的种类 165

第六节其他单据 166

一、检验证书 166

二、产地证书 167

三、包装单据 168

四、纺织品出口单据 169

五、船公司证明 169

六、装运通知 170

二、补偿贸易的性质 171

一、补偿贸易的含义和分类 171

第九章特殊贸易方式的国际结算 171

第一节补偿贸易 171

三、补偿贸易的基本业务做法 172

四、补偿贸易的货款支付方式 173

第二节加工贸易 174

一、加工贸易的含义 174

二、加工贸易的分类 174

三、加工贸易业务的特点 175

四、加工贸易业务的基本做法 175

五、加工贸易业务的结算方式 176

第三节代理 178

一、代理的含义 178

二、代理方式的种类 178

三、代理协议 179

四、代理方式的结算 179

二、技术贸易的特点 180

三、技术贸易的方式 180

第四节技术贸易 180

一、技术贸易的含义 180

四、技术价格的支付 181

五、技术贸易的结算 182

第十章国际贸易融资 185

第一节 国际贸易融资概况 185

一、国际贸易融资的概念 185

二、国际贸易融资的分类 185

三、国际贸易融资的作用 185

第二节国际保理业务 186

一、国际保理业务的定义 186

二、国际保理业务的程序和特点 186

一、出口押汇 187

第三节 进出口押汇和打包放款 187

三、选择国际保理业务时应注意的问题 187

二、进口押汇 189

三、打包放款 190

第四节福费廷 190

一、福费廷业务的程序 190

二、福费廷业务的费用 190

三、福费廷业务的特点 191

四、福费廷业务的作用 191

五、福费廷业务的风险防范 191

第十一章国际结算的新趋势及风险防范 193

第一节 主要国家地区的电子清算系统 193

一、美国的清算系统 193

二、英国的清算系统 193

三、香港的自动清算系统 193

一、SWIFT简介 194

第二节 国际银行金融网络SWIFT 194

二、我国银行对SWIFT的应用 195

三、中国银行收付结算系统 196

第三节 国际贸易结算方式存在的主要风险及其防范 197

一、汇款结算方式下的结算风险及其防范 197

二、托收结算方式下的结算风险及其防范 197

三、信用证结算方式下的结算风险及其防范 199

第四节国际结算中的信用风险管理 200

一、信用风险管理体制目标 200

二、完善企业内部风险管理机制 200

三、建立信用风险决策机制 201

国际结算单据样张 202

附录一跟单信用证统一惯例 217

附录二托收统一规则 234

附录三 中华人民共和国票据法 240