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第一章 会计岗位设置及职责 3

1．企业应设置哪些会计岗位？ 3

2．会计人员的职责是什么？ 3

第一篇 建账 3

3．财务主管的职责是什么？ 4

4．会计主管的职责是什么？ 7

5．出纳人员的职责是什么？ 8

6．固定资产核算岗位的职责是什么？ 10

7．材料物资核算岗位的职责是什么？ 10

9．工资核算岗位的职责是什么？ 11

10．成本核算岗位的职责是什么？ 11

8．库存商品核算岗位的职责是什么？ 11

11．收入、利润及利润分配核算岗位的职责是什么？ 12

12．资金核算岗位的职责是什么？ 12

13．往来结算岗位的职责是什么？ 13

14．总账报表岗位的职责是什么？ 13

15．稽核岗位的职责是什么？ 13

第二章 建账原则 14

1．企业建账要注意哪些问题？ 14

2．工业企业如何建账？ 16

3．商品流通企业如何建账？ 21

4．服务企业如何建账？ 23

5．交通运输企业如何建账？ 24

7．房地产开发企业如何建账？ 25

6．施工企业如何建账？ 25

8．农业企业如何建账？ 26

第三章 账户设置 27

1．什么是会计科目？设置会计科目有何必要性？ 27

2．什么是账户？设置账户有何必要性？ 29

3．账户与会计科目有何关系？ 30

4．设置账户的格式需提供哪些资料？ 31

5．什么是会计分录？ 33

6．什么是借贷记账法？ 33

7．什么是总分类账户？ 35

8．什么是明细分类账户？ 35

9．总分类账户与明细账户有什么关系？ 37

11．什么是分类账？ 38

10．什么是序时账？ 38

12．什么是备查账簿？ 39

13．什么是订本账？ 39

14．什么是活页账？ 39

15．什么是卡片账？ 40

16．什么是资产类账户？ 40

17．什么是负债类账户？ 41

18．什么是所有者权益类账户？ 42

19．什么是收人类账户？ 42

20．什么是费用类账户？ 43

22．如何设置现金日记账？ 44

21．货币资金核算应设置哪些总账？ 44

23．如何设置银行存款日记账？ 45

24．固定资产核算应设置哪些总账？ 45

25．如何设置固定资产明细账？ 45

26．如何设置工程物资明细账？ 48

27．如何设置在建工程明细账？ 49

28．如何设置固定资产清理明细账？ 49

29．材料物资核算应设置哪些总账？ 49

30．如何设置物资采购明细账？ 50

31．如何设置原材料明细账？ 50

33．如何设置低值易耗品明细账？ 51

32．如何设置包装物明细账？ 51

34．库存商品核算应设置哪些总账？ 52

35．如何设置库存商品明细账？ 52

36．工资核算应设置哪些总账？ 53

37．如何设置应付工资明细账？ 53

38．成本核算应设置哪些总账？ 53

39．如何设置生产成本明细账？ 54

40．如何设置制造费用明细账？ 55

41．如何设置废品损失明细账？ 55

42．如何设置停工损失明细账？ 56

43．如何设置待摊费用明细账？ 56

44．如何设置预提费用明细账？ 56

46．如何设置管理费用明细账？ 57

45．如何设置营业费用明细账？ 57

47．如何设置财务费用明细账？ 58

48．收入、利润及利润分配核算应设置哪些总账？ 58

49．如何设置主营业务收入明细账？ 59

50．如何设置其他业务收入明细账？ 59

51．如何设置补贴收入明细账？ 60

52．如何设置营业外收入明细账？ 60

53．如何设置主营业务成本明细账？ 60

54．如何设置主营业务税金及附加明细账？ 61

55．如何设置其他业务支出明细账？ 61

58．如何设置应付股利明细账？ 62

57．如何设置利润分配明细账？ 62

56．如何设置营业外支出明细账？ 62

59．如何设置长期应付款明细账？ 63

60．如何设置短期投资明细账？ 63

61．如何设置长期股权投资明细账？ 63

62．如何设置长期债权投资明细账？ 64

63．如何设置实收资本（股本）明细账？ 64

64．如何设置资本公积明细账？ 65

65．如何设置盈余公积明细账？ 65

66．往来结算核算应设置哪些总账？ 65

67．如何设置应收票据明细账？ 66

68．如何设置应收账款明细账？ 66

71．如何设置应付票据明细账？ 67

69．如何设置其他应收款明细账？ 67

70．如何设置预付账款明细账？ 67

72．如何设置应付账款明细账？ 68

73．如何设置应交税金明细账？ 68

74．如何设置其他应交款明细账？ 69

75．如何设置其他应付款明细账？ 69

第四章 会计电算化 70

1．什么是电算化会计？ 70

2．会计电算化有什么意义？ 72

3．会计数据处理有哪几种方式？ 73

4．计算机会计下如何进行会计核算与数据处理？ 75

5．计算机账务处理程序有哪些特点？ 77

6．会计电算化条件下数据来源和加工有哪些特点？ 78

7．会计电算化条件下会计核算形式有哪些特点？ 80

8．会计电算化条件下记账凭证编制有哪些特点？ 82

9．会计电算化条件下会计账簿编制有哪些特点？ 87

10．会计电算化条件下会计岗位有哪些特点？ 88

11．会计电算化条件下内部控制有哪些特点？ 90

12．会计电算化条件下系统内部联结方式有哪些特点？ 91

第二篇 出纳业务 97

第五章 出纳基本业务 97

1．出纳工作的基本要求是什么？出纳人员应该遵守哪些职业道德？ 97

2．出纳人员主要有哪些职能？ 101

3．出纳人员有哪些权限？ 102

4．出纳工作有哪些内容？ 103

5．出纳工作的基本原则是什么？ 104

6．出纳岗位的特点是什么？ 105

第六章 银行存款结算管理 108

1．什么是结算？主要有哪几种？ 108

2．什么是支票？它的适用范围有哪些？ 108

3．支票结算有哪些基本规定？ 109

4．支票结算有哪些基本程序？ 111

5．支票结算应注意哪些问题？ 111

6．什么是本票？它的适用范围有哪些？ 113

7．本票结算有哪些基本规定？ 113

8．本票结算有哪些程序？ 114

9．本票结算应注意哪些问题？ 115

10．银行本票的退款规定是什么？ 116

11．什么是银行汇票？它的适用范围有哪些？ 116

12．银行汇票结算有哪些基本规定？ 117

13．银行汇票结算有哪些程序？ 120

14．银行汇票结算应注意哪些问题？ 120

15．什么是商业汇票？它的适用范围有哪些？ 121

16．商业汇票结算有哪些基本规定？ 123

17．商业汇票结算有哪些程序？ 125

18．商业汇票结算应注意哪些问题？ 126

19．什么是委托收款？它的适用范围有哪些？ 127

20．委托收款结算有哪些基本规定？ 128

21．委托收款结算有哪些程序？ 129

22．委托收款结算应注意哪些问题？ 131

23．什么是托收承付？它的适用范围有哪些？ 133

24．托收承付结算有哪些基本规定？ 133

25．托收承付结算有哪些程序？ 135

26．托收承付结算应注意哪些问题？ 135

27．什么是汇兑？它的适用范围有哪些？ 137

28．汇兑结算有哪些基本规定？ 137

29．汇兑结算有哪些程序？ 139

30．汇兑结算应注意哪些问题？ 139

31．什么是信用卡？它的种类有哪些？ 140

32．信用卡结算有哪些基本规定？ 142

33．信用卡结算有哪些程序？ 143

34．信用卡结算应注意哪些问题？ 144

第三篇 会计凭证 149

第七章 原始凭证 149

1．什么是原始凭证？ 149

2．原始凭证如何分类？ 149

3．原始凭证有哪些基本要素？ 151

4．如何填制原始凭证？ 152

5．如何审核原始凭证？ 156

6．会计的账务处理流程是什么？ 157

1．什么是记账凭证？ 158

2．记账凭证按其用途的不同，可分为哪几类？ 158

第八章 记账凭证 158

3．记账凭证按其填制方式的不同，可分为哪几类？ 159

4．记账凭证按货币资金的收付业务设计的不同，可分为哪几类？ 160

5．记账凭证有哪些基本内容？ 160

6．如何填制记账凭证？ 162

7．如何审核记账凭证？ 164

8．什么是记账凭证的划线更正法？ 165

9．什么是记账凭证的红字更正法？ 166

10．什么是记账凭证的补充登记法？ 168

11．使用更正方法的注意事项有哪些？ 168

1．会计凭证在装订前如何进行整理？ 170

第九章 会计凭证的保管与传递 170

2．会计凭证如何进行装订？ 171

3．会计凭证如何进行保管？ 173

4．会计凭证的传递有什么作用？ 173

5．会计凭证通过哪些组织来传递？ 174

6．会计凭证是如何传递的？ 176

第四篇 会计账簿 181

第十章 账簿格式 181

1．什么是会计账簿？ 181

2．账簿按其用途可以分为哪几类？ 181

3．账簿按其外表形式可以分为哪几类？ 182

4．账簿按其账页格式可以分为哪几类？ 183

5．现金和银行存款的核算怎样选择账簿格式？ 183

7．数量金额式明细账的适用范围是什么？ 184

6．三栏式明细账的适用范围是什么？ 184

8．多栏式明细账的适用范围是什么？ 185

9．平行式明细账的适用范围是什么？ 185

10．卡片式账簿的适用范围是什么？ 185

第十一章 账簿的启用和登记 186

1．会计账簿的基本要素是什么？ 186

2．会计账簿在启用时封面怎样填写？ 186

3．会计账簿在启用时扉页怎样填写？ 186

4．会计账簿在启用时账页怎样填写？ 187

5．总账在登记时怎样填写摘要栏？ 187

6．启用账簿的规则是什么？ 187

7．登记账簿的规则是什么？ 188

8．登账时，发生隔页、跳行怎样处理？ 189

9．登记账簿时文字和数字的书写有哪些要求？ 189

10．账户的期末余额怎样填写？ 190

11．结账时应当如何划线？ 190

12．总账与明细账怎样进行平行登记？ 191

13．现金日记账如何登记？ 192

14．银行存款日记账如何登记？ 193

15．三栏式明细账如何登记？ 193

16．数量金额式明细账如何登记？ 194

17．多栏式明细账如何登记？ 195

18．平行式明细账如何登记？ 196

2．查找错账的方法有哪些？ 198

第十二章 查账方法 198

1．产生错账的原因有哪些？ 198

3．什么是顺查法？有何特点？ 199

4．顺查法的基本程序是什么？ 199

5．顺查法优缺点是什么？ 203

6．顺查法主要适用于哪些企业？ 204

7．什么是逆查法？有何特点？ 204

8．逆查法的基本程序是什么？ 205

9．逆查法的优缺点是什么？ 208

10．逆查法适用于哪些企业？ 208

11．什么是详查法？有何特点？ 209

12．详查法的优缺点是什么？ 209

14．什么是抽查法？有何特点？ 210

13．详查法适用于哪些企业？ 210

15．怎样使用差额检查法？ 211

16．怎样使用差额“除二法”？ 211

17．怎样使用“除九法”？ 212

18．什么样的错误使用划线更正法进行更正？ 214

19．什么样的错误使用红字更正法进行更正？ 214

20．什么样的错误使用补充登记法进行更正？ 216

第十三章 对账和结账 218

1．对账的主要内容是什么？ 218

2．怎样进行账证核对？ 218

4．怎样进行账实核对？ 219

3．怎样进行账账核对？ 219

5．怎样进行账表核对？ 220

6．结账的主要内容是什么？ 220

7．结账前应做哪些准备工作？ 221

8．什么是日结？怎样办理？ 221

9．什么是月结？怎样办理？ 222

10．什么是季结和年结？怎样办理？ 222

11．实现会计电算化后，如何进行结账？ 223

第十四章 账簿的更换与保管 225

1．如何更换账簿？ 225

2．旧账归入会计档案，在移交前应做哪些准备工作？ 225

3．如何保管账簿？ 226

4．如何保管电算化会计档案？ 227

5．如何销毁会计档案？ 228

第五篇 财务报告与预算 231

第十五章 财务会计报告的编制要求 231

1．我国《企业会计制度》规定，财务会计报告的目的是什么？ 231

2．我国《企业会计制度》规定，财务会计报告应当包括哪些内容？ 231

3．财务会计报告有哪几部分组成？ 232

4．财务会计报告的编制有哪些要求？ 232

5．财务会计报告的编制基础是什么？ 233

6．怎样保持会计报表列示一致性？ 233

8．如何提供财务会计报告的比较信息？ 234

7．哪些会计报表项目应单独列示？ 234

9．财务报告的结构和内容有哪些要求？ 235

10．在会计分工中，对财务会计报告的编制人员有什么特殊规定？ 236

11．财务会计报告的责任主体是谁？是如何规定的？ 236

第十六章 财务会计报告的编制方法 238

1．资产负债表的作用是什么？ 238

2．资产负债表的内容是什么？ 239

3．资产负债表的基本结构是什么？ 240

4．什么是账户式资产负债表？ 241

5．什么是报告式资产负债表？ 245

7．如何填列资产负债表中各项目的“期末数”？ 247

6．如何填列资产负债表中各项目的“年初数”？ 247

8．编制利润表有什么意义？ 256

9．利润表的结构是什么样的？ 256

10．利润表是如何编制的？ 258

11．现金流量表有什么作用？ 260

12．现金流量表的结构是什么样的？ 261

13．什么是经营活动产生的现金流量？ 263

14．什么是投资活动产生的现金流量？ 264

15．什么是筹资活动产生的现金流量？ 265

16．现金流量表的编制原理是什么？ 265

17．不涉及现金收支的投资和筹资活动如何处理？ 266

18．如何填列现金流量表的各项目？ 267

19．除资产负债表、利润表、利润分配表和现金流量表外，是否还需要编制其他报表？如果需要，还有哪些？如何编制？ 278

1．什么是预算？ 282

第十七章 预算编制 282

2．总预算的组成结构有哪些？ 283

3．预算有什么作用？ 285

4．什么是定性销售预测法？ 287

5．什么是定量销售预测法？ 289

6．什么是成本预测？ 295

7．怎样进行可比产品成本的预测？ 296

8．怎样进行不可比产品成本的预测？ 300

9．怎样进行利润预测？ 301

10．为什么要预测资金需要量？ 304

12．什么是销售百分比法？ 305

11．什么是资金增长趋势预测法？ 305

13．怎样进行固定资金需要量的预测？ 307

14．怎样进行流动资金需要量的预测？ 308

第六篇 行政事业单位会计 313

第十八章 基本业务 313

1．行政事业单位会计的主要核算特点有哪些？ 313

2．行政事业单位会计组织系统如何分级？ 314

3．行政单位应设置哪些会计科目？ 315

4．事业单位应设置哪些会计科目？ 315

5．行政单位会计组织系统如何分级？ 316

6．行政单位会计核算的基本原则有哪些？ 317

7．行政单位会计核算的一般原则有哪些？ 318

9．行政单位的固定资产如何核算？ 319

8．行政单位的暂付款如何核算？ 319

10．行政单位的应缴预算款如何核算？ 322

11．行政单位的应缴财政专户款如何核算？ 323

12．行政单位的暂存款如何核算？ 325

13．行政单位的净资产如何核算？ 325

14．行政单位的拨入经费如何核算？ 326

15．行政单位的预算外资金收入如何核算？ 327

16．行政单位的经费支出如何核算？ 329

17．行政单位的拨出经费如何核算？ 329

18．行政单位的结转自筹基建如何核算？ 330

19．行政单位如何进行年终清理结算和结账？ 330

20．行政单位如何进行会计报表的编审？ 332

21．事业单位的现金如何核算？ 335

22．事业单位的银行存款如何核算？ 335

23．事业单位的应收票据如何核算？ 337

24．事业单位的应收账款如何核算？ 337

25．事业单位的预付账款如何核算？ 338

26．事业单位的其他应收款如何核算？ 338

27．事业单位的材料如何核算？ 339

28．事业单位的产成品如何核算？ 340

29．事业单位的对外投资如何核算？ 341

30．事业单位的固定资产如何核算？ 342

31．事业单位的无形资产如何核算？ 344

33．事业单位的应付票据如何核算？ 345

32．事业单位的借入款项如何核算？ 345

34．事业单位的应付账款如何核算？ 346

35．事业单位的预收账款如何核算？ 347

36．事业单位的其他应付款如何核算？ 347

37．事业单位的应缴预算款如何核算？ 347

38．事业单位的应缴财政专户款如何核算？ 348

39．事业单位的应交税金如何核算？ 349

40．事业单位的事业基金如何核算？ 349

41．事业单位的固定基金如何核算？ 350

42．事业单位的专用基金如何核算？ 351

43．事业单位的事业结余如何核算？ 352

45．事业单位的结余分配如何核算？ 353

44．事业单位的经营结余如何核算？ 353

46．事业单位的财政补助收入如何核算？ 354

47．事业单位的上级补助收入如何核算？ 355

48．事业单位的拨入专款如何核算？ 355

49．事业单位的事业收入如何核算？ 356

50．事业单位的经营收入如何核算？ 357

51．事业单位的附属单位缴款如何核算？ 358

52．事业单位的其他收入如何核算？ 358

53．事业单位的拨出经费如何核算？ 359

54．事业单位的拨出专款如何核算？ 359

55．事业单位的专款支出如何核算？ 360

56．事业单位的事业支出如何核算？ 360

58．事业单位的成本费用如何核算？ 362

57．事业单位的经营支出如何核算？ 362

59．事业单位的销售税金如何核算？ 363

60．事业单位的上缴上级支出如何核算？ 363

61．事业单位的对附属单位补助如何核算？ 364

62．事业单位的结转自筹基建如何核算？ 364

63．事业单位如何进行年终清理结算和结账？ 365

64．事业单位如何进行会计报表的编审？ 367

第十九章 政府采购 369

1．什么是政府采购？政府采购资金包括哪些部分？ 369

2．政府采购资金实行什么样的方式进行管理？ 370

3．政府采购资金的支付方式有哪些？ 371

4．政府采购资金支付程序是什么？ 372

5．政府采购资金如何核算？ 373

第二十章 国库集中收付制度 374

1．什么是国库集中收付制度？实行国库集中收付制度有何意义？ 374

2．如何建立国库单一账户体系？ 375

3．如何实行国库集中收付制度？ 376

4．如何设立财政支付中心？ 377

5．什么是国库集中支付管理系统？ 377

6．国库集中收付制度中收入收缴如何实现？ 378

7．国库集中收付的基本程序是什么？ 379

8．国库集中收付的业务如何核算？ 381

附录 相关法律法规 384

第一部分 《中华人民共和国会计法》 384

第二部分 《票据管理实施办法》 398