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目 录 1

前言 1

第一章导论 1

第一节银行会计的涵义 1

第二节银行会计核算的基本前提 5

第三节银行会计核算的一般原则 7

第四节银行会计的核算要素 12

第五节银行会计的组织管理 18

思考题 22

第二章基本核算方法 23

第一节会计科目 23

第二节记账方法 29

第三节会计凭证 33

第四节账务组织与账务处理 43

第五节会计报表 53

思考题 56

第三章负债业务 57

第一节负债业务概述 57

第二节存款业务 59

第三节发行债券业务 86

第四节其他负债业务 93

思考题 96

第四章资产业务 97

第一节资产业务概述 97

第二节贷款资产业务 99

第三节对外投资业务 112

第四节 固定资产业务 122

第五节无形资产及其他资产业务 133

第六节资产减值业务 138

思考题 144

第五章国内支付结算业务 145

第一节支付结算业务概述 145

第二节支票业务 154

第三节银行本票业务 159

第四节汇票业务 165

第五节信用卡业务 178

第六节其他结算业务 186

第七节 国内信用证业务 195

思考题 205

第六章联行往来业务 206

第一节联行往来业务概述 206

第二节全国联行往来 210

第三节资金汇划清算系统 219

第四节全国电子联行往来 227

第五节 电子汇划往来 231

思考题 237

第七章金融机构往来业务 239

第一节金融机构往来概述 239

第二节同城票据交换 241

第三节商业银行与中央银行往来业务 246

第四节商业银行往来业务 256

第五节 中国现代化支付系统 262

思考题 266

第八章外汇业务 267

第一节外汇业务概述 267

第二节外汇买卖业务 271

第三节外汇存款业务 280

第四节外汇贷款业务 286

第五节外汇资金往来业务 294

第六节 国际贸易结算业务 299

思考题 308

第九章现金出纳业务 309

第一节现金出纳业务概述 309

第二节现金收付业务 312

第三节票币兑换业务 316

第四节代理收兑和配售金银业务 318

思考题 321

第十章其他中间业务 322

第一节 中间业务概述 322

第二节委托贷款业务 325

第三节代理债券业务 327

第四节 国内保函业务 332

第五节或有事项业务 334

思考题 339

第十一章货币发行业务 341

第一节货币发行业务概述 341

第二节发行基金印制入库与调拨业务 344

第三节货币发行与回笼业务 349

第四节损伤票币销毁业务 353

第五节发行基金年度上划业务 354

思考题 357

第十二章经理国库业务 358

第一节经理国库业务概述 358

第二节预算收入的收纳和退库 364

第三节库款支拨业务 383

第四节预算收入对账和国库年度决算 388

思考题 392

第十三章所有者权益 393

第一节所有者权益概述 393

第二节投入资本 396

第三节公积金 401

第四节利润分配 407

思考题 412

第十四章经营成果 413

第一节收入 413

第二节成本和费用 422

第三节利润 430

思考题 436

第十五章年度决算 437

第一节年度决算概述 437

第二节年度决算的工作 439

第三节年度决算报表的编制 443

第四节会计调整 469

思考题 473

参考文献 474