简明税收知识问答 2004年版PDF电子书下载

一、税收基本概念 1

1．什么是税收？ 1

2．什么是税收制度？ 1

3．税法的基本要素有哪些？ 2

4．我国现行税制共有多少种税收？ 4

5．每个纳税人都要缴纳20多种税收吗？ 5

6．外商投资企业、外国企业和外国人应当缴纳哪些税收？ 5

7．我国的税法是怎样制定的？ 6

8．我国现行的税收基本法律、法规、规章有哪些？ 7

二、增值税 11

1．什么是增值税？ 11

2．增值税的纳税人有哪些？ 11

3．哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 12

4．什么是混合销售行为？怎样征税？ 12

5．增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 13

6．什么是一般纳税人？ 14

7．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 15

8．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 15

9．怎样确定当期销售额？ 16

10．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 17

11．进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 18

12．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 18

13．生产、经营过程中的增值税税额是怎样计算的？ 20

14．电力公司怎样缴纳增值税？ 21

15．货物期货交易怎样缴纳增值税？ 21

16．什么是小规模纳税人？ 22

17．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 22

18．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？ 23

20．增值税纳税人怎样开具销售发票？ 24

19．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？ 24

21．进口货物怎样计算缴纳增值税？ 25

22．出口货物怎样办理增值税退税？ 25

23．国家规定特准退（免）增值税的货物主要有哪些？ 27

24．增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 28

25．增值税的起征点是怎样规定的？ 31

26．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 31

27．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 32

28．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 32

29．连锁经营企业在哪里申报缴纳增值税？ 33

三、消费税 35

1．什么是消费税？ 35

2．消费税的纳税人有哪些？ 35

3．消费税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 36

4．消费税的应纳税额怎样计算？ 38

5．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 39

6．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 40

7．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 41

8．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 42

9．哪些应税消费品可以免征、减征、退还消费税？ 43

10．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 44

11．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 45

12．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 46

四、营业税 47

1．什么是营业税？ 47

2．营业税的纳税人有哪些？ 47

3．营业税的扣缴义务人有哪些？ 48

4．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 49

6．怎样确定营业额？ 50

5．营业税的应纳税额怎样计算？ 50

7．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 52

8．营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 55

9．营业税的起征点是怎样规定的？ 58

10．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 58

11．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 58

12．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 59

五、企业所得税 61

1．什么是企业所得税？ 61

2．企业所得税的纳税人有哪些？ 61

3．哪些所得应当缴纳企业所得税？ 62

4．企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 62

5．企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 63

6．计算企业所得税应纳税所得额时计入收入总额的项目有哪些？ 64

8．计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有哪些？ 65

7．计算企业所得税应纳税所得额时接受捐赠的资产怎样处理？ 65

9．纳税人的工资支出、职工工会经费、福利费、教育经费怎样扣除？ 66

10．纳税人的借款费用怎样处理？ 67

11．纳税人的租金支出怎样处理？ 68

12．企业的技术开发费怎样扣除？ 68

13．纳税人的业务招待费、广告费等支出怎样扣除？ 69

14．纳税人的管理费等支出怎样扣除？ 70

15．纳税人缴纳的各类保险费用怎样扣除？ 71

16．纳税人发生的坏账损失、资产损益等怎样处理？ 72

17．纳税人的汇兑损益怎样处理？ 73

18．纳税人的捐赠支出或者收入怎样处理？ 74

19．计算企业所得税应纳税所得额时不能扣除的项目有哪些？ 75

20．什么是固定资产和固定资产折旧？ 75

21．固定资产怎样计价？ 76

23．固定资产怎样提取折旧？ 77

22．哪些固定资产应当提取折旧？ 77

24．哪些固定资产可以加速折旧？ 79

25．哪些固定资产不能提取折旧？ 79

26．固定资产修理支出和固定资产改良支出怎样处理？ 80

27．什么是无形资产？无形资产怎样计价？ 80

28．无形资产怎样摊销？ 81

29．企业在筹建期内发生的开办费怎样处理？ 81

30．纳税人资产评估增值怎样处理？ 82

31．计算企业所得税应纳税所得额时有哪些特殊规定？ 82

32．纳税人发生年度亏损时怎样弥补？ 83

33．企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 84

34．对哪些纳税人应当采取核定征收方式征收企业所得税？ 85

35．采取核定征收方式征收企业所得税有哪些具体方式？ 85

36．怎样确定企业所得税的征收方式？ 86

37．怎样按照核定征收方式计征企业所得税？ 87

38．联营企业和投资所得怎样计算缴纳所得税？ 88

39．纳税人的境外所得怎样计算缴纳所得税？ 89

40．企业所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 90

41．哪些从事第三产业的企业和经营单位可以享受免征或者减征所得税待遇？ 92

42．安置待业、失业人员的企业可以享受哪些免征或者减征所得税待遇？ 94

43．事业单位、社会团体和民办非企业单位的哪些收入免征所得税？ 96

44．企业的技术改造投资怎样抵免所得税？ 96

45．企业所得税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 98

46．企业怎样汇总、合并缴纳所得税？ 99

47．连锁企业怎样缴纳企业所得税？ 102

六、外商投资企业和外国企业所得税 103

1．什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 103

2．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人有哪些？ 103

3．外商投资企业和外国企业的哪些所得应当缴纳所得税？ 104

4．外商投资企业和外国企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 105

5．外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 106

6．外国企业未在我国境内设立机构而取得来源于我国境内的所得，怎样确定其应纳税所得额？ 107

7．外商投资企业和外国企业接受的捐赠怎样处理？ 108

8．外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 108

9．计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些主要列支和扣除项目？ 109

10．外商投资企业和外国企业为雇员提存的保险和集体福利费用怎样扣除？ 110

11．外商投资企业和外国企业发生的技术开发费怎样扣除？ 110

12．外商投资企业和外国企业发生的交际应酬费怎样扣除？ 110

13．外商投资企业和外国企业怎样计提坏账准备？ 111

14．外商投资企业和外国企业发生的财产损失怎样扣除？ 112

15．外商投资企业和外国企业的哪些捐赠支出可以扣除？ 112

16．外国企业在我国境内设立的机构、场所向其总机构支付的管理费怎样扣除？ 113

17．计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些支出项目不能扣除？ 113

19．外商投资企业和外国企业的固定资产怎样计价？ 114

18．外商投资企业和外国企业的固定资产是怎样规定的？ 114

20．外商投资企业和外国企业的固定资产折旧怎样计算？ 115

21．外商投资企业和外国企业的无形资产怎样计价、摊销？ 116

22．外商投资企业和外国企业在筹办期发生的费用怎样摊销？ 116

23．计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些特殊规定？ 117

24．外商投资企业和外国企业发生年度亏损时怎样弥补？ 118

25．外商投资企业和外国企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 118

26．外商投资企业的境外所得怎样计算缴纳所得税？ 119

27．生产性外商投资企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 121

28．外商投资举办产品出口企业和先进技术企业可以享受哪些减征所得税待遇？ 122

29．设在经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区、国家高新技术产业开发区、保税区等区域内的外商投资企业和外国企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 122

30．设在中西部地区的外商投资企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 124

31．外商投资企业追加投资可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 124

32．外国投资者和外国企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 125

34．享受减免税待遇的外商投资企业经营期不满规定年限的，怎样补税？ 126

33．减免企业所得税的期限怎样计算？ 126

35．外国投资者怎样取得再投资退税？ 127

36．外商投资企业和外国企业购买国产设备怎样抵免所得税？ 129

37．地方所得税的免税、减税是怎样规定的？ 130

38．外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 130

39．外国企业在我国境内设立两个以上营业机构的，怎样申报缴纳所得税？ 131

七、个人所得税 133

1．什么是个人所得税？ 133

2．哪些个人应当缴纳个人所得税？ 134

3．什么是来源于我国境内的所得？ 134

4．什么是来源于我国境外的所得？ 135

5．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 135

6．所得为外币、实物和有价证券时怎样计算应纳税所得额？ 136

7．工资、薪金所得怎样计算应纳所得税税额？ 136

8．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 138

9．一次取得属于数月的奖金、年终加薪怎样计算应纳所得税税额？ 139

10．实行年薪制的纳税人取得的工资、薪金所得怎样计算应纳所得税税额？ 140

11．实物福利所得怎样计算应纳所得税税额？ 141

12．退职费怎样计算应纳所得税税额？ 142

13．因解除劳动关系取得一次性补偿收入怎样计算应纳所得税税额？ 142

14．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？ 143

15．个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？ 144

16．个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 145

17．个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 146

18．个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？ 146

19．个体工商户的哪些支出不能扣除？ 147

20．个体工商户的固定资产折旧是怎样规定的？ 147

21．个体工商户使用的无形资产怎样扣除？ 148

22．个体工商户怎样计算应纳所得税税额？ 149

23．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 150

24．怎样按照核定征收方式对个人独资企业和合伙企业投资者征收所得税？ 153

25．个人独资企业和合伙企业投资所得的利息、股息、红利怎样计算应纳所得税税额？ 154

26．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 154

27．劳务报酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 155

28．劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收所得税？ 157

29．稿酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 158

30．特许权使用费所得怎样计算应纳所得税税额？ 159

31．财产租赁所得怎样计算应纳所得税税额？ 160

32．财产转让所得怎样计算应纳所得税税额？ 161

33．拍卖书画、古玩等所得怎样计算应纳所得税税额？ 162

34．企业改组改制过程中个人取得的量化资产怎样计算应纳所得税税额？ 162

35．利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得怎样计算应纳所得税税额？ 163

36．2个以上的个人共同取得的收入怎样计算应纳所得税税额？ 164

37．捐赠所得怎样计算应纳所得税税额？ 165

38．单位为个人负担所得税税款的，怎样计算应纳所得税税额？ 166

39．境外所得怎样计算应纳所得税税额？ 169

40．个人所得税的主要免税规定有哪些？ 171

41．哪些债券利息和专项储蓄存款利息免征个人所得税？ 173

42．个人出售住房在所得税方面有什么优惠？ 173

43．个人所得税的主要减税规定有哪些？ 174

44．个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 175

45．工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 176

46．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 176

47．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？ 177

48．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 177

49．从我国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？ 179

八、资源税 180

1．什么是资源税？ 180

2．资源税的纳税人有哪些？ 180

3．资源税的税目有多少个？税额标准是多少？ 181

4．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 182

5．资源税的应纳税额怎样计算？ 183

6．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 184

7．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 184

8．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 185

9．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 185

九、城镇土地使用税 186

1．什么是城镇土地使用税？ 186

2．城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 186

3．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 187

4．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 188

5．城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 189

6．城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 190

2．房产税的纳税人有哪些？ 192

1．什么是房产税？ 192

十、房产税 192

3．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 193

4．房产税的应纳税额怎样计算？ 193

5．房产税的主要免税、减税规定有哪些？ 194

6．房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 195

十一、城市房地产税 197

1．什么是城市房地产税？ 197

2．城市房地产税的纳税人有哪些？ 197

3．城市房地产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 197

4．城市房地产税的应纳税额怎样计算？ 198

5．城市房地产税的主要免税、减税规定有哪些？ 198

6．城市房地产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 199

3．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 200

2．城市维护建设税的纳税人有哪些？ 200

1．什么是城市维护建设税？ 200

十二、城市维护建设税 200

4．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 201

5．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？ 201

十三、耕地占用税 202

1．什么是耕地占用税？ 202

2．耕地占用税的纳税人有哪些？ 202

3．耕地占用税的征税范围是怎样规定的？ 202

4．耕地占用税的税额标准是怎样规定的？ 203

5．耕地占用税的平均税额标准是怎样核定的？ 203

6．耕地占用税的应纳税额怎样计算？ 204

7．耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？ 205

8．耕地占用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 206

9．耕地占用税有哪些独特的征收办法？ 207

2．土地增值税的纳税人有哪些？ 208

3．土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 208

1．什么是土地增值税？ 208

十四、土地增值税 208

4．土地增值税的税率是怎样规定的？ 210

5．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 210

6．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 211

7．土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 212

十五、车辆购置税 214

1．什么是车辆购置税？ 214

2．车辆购置税的纳税人有哪些？ 214

3．车辆购置税的计税依据和税率是怎样规定的？ 214

4．车辆购置税的应纳税额怎样计算？ 216

5．车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？ 216

6．车辆购置税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 217

3．车船使用税的计税标准是怎样规定的？ 219

2．车船使用税的纳税人有哪些？ 219

十六、车船使用税 219

1．什么是车船使用税？ 219

4．车船使用税的税额标准是怎样规定的？ 220

5．车船使用税的应纳税额怎样计算？ 221

6．车船使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 222

7．车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 224

十七、车船使用牌照税 225

1．什么是车船使用牌照税？ 225

2．车船使用牌照税的纳税人有哪些？ 225

3．车船使用牌照税的税额标准是怎样规定的？ 225

4．车船使用牌照税的应纳税额怎样计算？ 227

5．哪些车辆可以免征车船使用牌照税？ 227

6．车船使用牌照税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 228

2．船舶吨税的纳税人和计税依据是怎样规定的？ 229

1．什么是船舶吨税？ 229

十八、船舶吨税 229

3．船舶吨税的税额标准和计税方法是怎样规定的？ 230

4．怎样申报缴纳船舶吨税？ 231

5．哪些船舶可以免缴船舶吨税？ 231

十九、印花税 233

1．什么是印花税？ 233

2．印花税的纳税人有哪些？ 233

3．印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 233

4．对股票转让怎样征收印花税？ 235

5．印花税的应纳税额怎样计算？ 235

6．哪些凭证可以免征印花税？ 236

7．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 237

2．契税的纳税人有哪些？ 239

二十、契税 239

1．什么是契税？ 239

3．契税的计税依据是怎样规定的？ 240

4．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 241

5．契税的主要免税、减税规定有哪些？ 242

6．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 243

二十一、农业税 244

1．什么是农业税？ 244

2．农业税的纳税人有哪些？ 244

3．农业税的应纳税收入有哪些？ 244

4．农业税的税率是怎样规定的？ 245

5．农业税的计征方法是怎样规定的？ 246

6．农业税的主要免税、减税规定有哪些？ 246

7．农业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 247

8．农村税费改革试点地区农业税有何新规定？ 248

9．什么是农业特产税？ 252

二十二、牧业税 254

1．什么是牧业税？ 254

2．牧业税的纳税人有哪些？ 254

3．牧业税的征收范围和计税依据是怎样规定的？ 254

4．牧业税的税率和计征方法是怎样规定的？ 255

5．牧业税的主要免税、减税规定有哪些？ 255

6．牧业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 256

二十三、关税 257

1．什么是关税？ 257

2．关税的纳税人有哪些？ 258

3．关税的税率有哪些种类？ 259

4．关税税率的适用是怎样规定的？ 261

5．关税的应纳税额怎样计算？ 263

6．进口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 264

7．出口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 267

8．关税的主要免税、减税规定有哪些？ 268

9．关税的纳税期限是怎样规定的？ 271

10．什么是反倾销税？ 271

11．什么是反补贴税？ 275

12．什么是保障措施关税？ 278

13．什么是进境物品进口税？ 281

14．入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？ 283

二十四、其他税费 285

1．什么是屠宰税？ 285

2．什么是筵席税？ 285

3．什么是固定资产投资方向调节税？ 286

5．什么是社会保障税？ 287

4．什么是燃油税？ 287

6．什么是遗产税？ 288

7．什么是证券交易税？ 289

8．税务部门征收的非税财政收入项目有哪些？ 290

9．什么是教育费附加？怎样计算缴纳？ 291

10．什么是矿区使用费？怎样计算缴纳？ 292

11．什么是文化事业建设费？怎样计算缴纳？ 292

12．什么是社会保险费？怎样计算缴纳？ 293

二十五、税收征收管理制度 297

1．我国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 297

2．我国法律对纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？ 298

3．我国法律对税务机关和税务人员是怎样规定的？ 299

4．什么是税务登记？ 300

5．怎样办理设立登记？ 301

6．怎样办理变更登记？ 304

8．怎样办理注销登记？ 305

7．怎样办理停业、复业登记？ 305

9．怎样办理外出经营报验登记？ 306

10．怎样处理非正常户？ 307

11．怎样管理税务登记证件？ 307

12．怎样联合办理税务登记？ 308

13．账户管理有哪些规定？ 308

14．怎样管理账簿、凭证？ 309

15．对个体工商户建账管理有哪些专门规定？ 311

16．什么是发票？ 312

17．发票的基本联次是怎样规定的？ 312

18．发票的基本内容是怎样规定的？ 313

19．印制发票有哪些规定？ 313

20．怎样领购发票？ 314

21．怎样开具发票？ 316

22．怎样保管发票？ 317

23．怎样进行发票检查？ 317

24．怎样办理纳税申报？ 318

25．怎样办理关税申报？ 320

26．不能按期办理纳税申报怎么办？ 321

27．税款怎样征收、缴纳？ 321

28．什么是查账征收？ 323

29．什么是核定征收？ 324

30．什么是定期定额征收？ 324

31．税务机关核定定额的程序是怎样的？ 325

32．对定期定额户的税收管理有哪些专门规定？ 326

33．什么是代扣代缴、代收代缴？ 327

34．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 328

36．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 329

37．税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 329

35．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 329

38．税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？ 330

39．税务机关对未办理税务登记的纳税人怎样征税？ 332

40．什么是税收保全措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 332

41．怎样办理纳税担保？ 333

42．海关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 334

43．什么是税收强制执行措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 335

44．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样计算其价值？ 336

45．海关在什么情况下可以采取税收强制措施？ 337

46．怎样处理欠税？ 337

47．欠税者需要出境时怎样处理？ 339

48．纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？ 340

49．纳税人怎样申请办理减税、免税？ 341

50．税务机关有权进行哪些税务检查？ 343

51．海关可以行使哪些权力？ 345

52．什么是税务稽查？ 346

53．税务稽查对象怎样确定？ 346

54．哪些税务稽查对象应当立案查处？ 347

55．税务稽查的管辖权是怎样规定的？ 347

56．怎样实施税务稽查？ 348

57．税务稽查审理工作怎样进行？ 349

58．税务处理决定怎样执行？ 350

59．海关稽查是怎样规定的？ 351

60．税务违法案件举报怎样管理？ 351

61．对税务违法案件举报者怎样奖励？ 352

62．税务文书的送达是怎样规定的？ 353

二十六、税收法律责任 355

1．什么是税务违法行为？怎样处罚？ 355

2．纳税人有未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？ 356

5．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 357

3．扣缴义务人未按规定办理登记，设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 357

4．非法印制、转借、倒卖、变造、伪造完税凭证的，怎样处罚？ 357

6．犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 359

7．犯伪造或出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 359

8．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 360

9．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 360

10．犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 361

11．犯盗窃增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 361

12．犯骗取增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 362

13．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 362

14．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 362

15．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝税务机关检查的，怎样处罚？ 363

16．什么是偷税？怎样处罚？ 363

17．什么是抗税？怎样处罚？ 365

19．骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 366

18．以转移或隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税的，怎样处罚？ 366

20．单位犯偷税、妨碍税务机关追缴欠税、骗取出口退税、非法买卖增值税专用发票等罪的，怎样处罚？ 368

21．怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 368

22．有关单位不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？ 369

23．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或骗取出口退税的，怎样处罚？ 370

24．税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 370

25．税务行政处罚怎样实施？ 370

26．税务机关、海关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 372

27．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 374

28．什么是走私行为？对这种行为怎样处罚？ 375

29．对走私偷逃税收者怎样处罚？ 376

二十七、税务行政复议和税务行政诉讼 378

1．什么是税务行政复议？ 378

2．税务行政复议的范围是怎样规定的？ 379

3．税务行政复议的管辖是怎样规定的？ 380

4．怎样申请税务行政复议？ 382

5．怎样受理税务行政复议申请？ 383

6．税务行政复议的证据是怎样规定的？ 386

7．怎样作出税务行政复议决定？ 388

8．怎样履行税务行政复议决定？ 390

9．海关行政复议是怎样规定的？ 390

10．什么是税务行政诉讼？ 391

11．税务行政诉讼的受案范围是怎样规定的？ 391

12．税务行政诉讼的管辖是怎样规定的？ 392

13．什么是税务行政诉讼参加人？ 394

14．纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 395

15．税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 396

16．人民法院怎样审理税务行政案件？ 397

17．人民法院怎样判决税务行政案件？ 397

18．当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 398

19．税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 399

20．侵权赔偿责任是怎样规定的？ 400

二十八、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 401

1．财政部及其税政司、关税司是怎样的机构？ 401

2．国家税务总局是一个怎样的机构？ 402

3．国家税务总局的内设机构是怎样的？ 403

4．我国省以下的税务机构是怎样设置的？ 404

5．国家税务局系统的机构是怎样设置的？ 405

6．地方税务局系统的机构是怎样设置的？ 405

7．海关总署及其关税征管司是怎样的机构？ 406

8．国务院关税税则委员会是一个怎样的机构？ 407

9．我国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 407

10．我国的税收收入在中央政府与地方政府之间是怎样划分的？ 408

主要参考书和资料 411