农村信用社工作手册集 农村信用社适用教材 会计人员工作手册PDF电子书下载

目录 3

第一篇基础会计知识 3

第一章会计法概况 3

1.1什么是会计法？《会计法》的适用范围是什么？ 3

1.2为什么《会计法》规定单位负责人作为会计责任 3

的主体？ 3

1.3《会计法》对会计人员的从业资格和应具备的专业知识有何规定？ 4

1.4《会计法》规定会计人员应具备哪些职业道德？ 4

1.5《会计法》规定会计机构和会计人员的权利和义务 4

有哪些？ 4

第二章信用社基础会计 7

2.1什么是信用社会计？ 7

2.2信用社会计的基本任务有哪些？ 7

2.3信用社会计人员的职责和权限有哪些？ 8

2.4信用社会计核算与会计监督有何区别和联系？ 9

2.5什么是信用社会计对象？ 10

2.6信用社会计核算的基本前提包括哪些内容？ 10

2.7会计核算的一般原则有哪些？ 10

2.8会计核算的方法有哪些？ 11

2.9什么是管理会计？管理会计活动的目标是什么？ 11

2.10什么是会计控制？信用社会计控制的基本原则有 12

哪些？ 12

2.11什么是信用社的会计要素？农村信用社会计要素 14

的内容是什么？ 14

2.12信用社会计核算工作质量的基本要求是什么？ 14

2.13信用社会计工作应坚持哪些基本规定？ 15

2.14信用社凭证、单据、账折的各种代用符号如何规定？ 15

2.15什么是信用社会计报表？编报时应做到哪些要求？ 16

3.1什么是会计恒等式？ 17

3.2什么是借贷记账法？借贷记账法的主要特点有 17

哪些？ 17

第三章会计科目与账户及账簿 17

3.3什么是会计科目？设置会计科目有何意义？ 18

3.4信用社会计科目的管理有哪些规定？ 19

3.5信用社会计科目如何分类？ 19

3.6什么是账户？账户如何分类？ 20

3.7会计科目与账户有何区别和联系？ 20

3.8什么是会计账簿？账簿如何分类？ 21

3.9什么是账户的对应关系和会计分录？ 21

3.10什么是总分类账户和明细分类账户？二者有何 21

联系？ 21

平行登记的要点是什么？ 22

3.11总分类账户与明细分类账户为什么要平行登记？ 22

3.12什么是综合业务系统的会计主账？设置会计主账 23

有何作用？ 23

3.13什么是信用社的财务组织、明细核算和综合核算？ 23

3.14什么是账务处理？信用社账务处理的一般程序内容 23

有哪些？ 23

3.15为什么要进行账务的核对？怎样进行核对？ 24

3.16为什么要设置表外科目？ 25

3.17信用社的记账规则有哪些内容？ 25

3.18信用社错账冲正有哪几种方法？ 26

3.19信用社账簿的结转、装订和保管有何规定？ 28

3.20综合业务系统的账户如何设置？设置的权限又如何规定？ 29

4.2信用社会计凭证的基本要素有哪些？ 30

4.1什么是会计凭证？会计凭证应分为哪几种？ 30

第四章会计凭证 30

4.3受理会计凭证时应审查哪些内容？ 31

4.4会计凭证的传递原则是什么？ 31

4.5会计凭证的装订有何要求？ 32

第二篇会计实务操作 35

第五章负债业务的核算 35

5.1什么是负债？ 35

5.2银行结算账户有哪几种？ 35

5.3单位银行结算账户应如何开立和管理？ 35

5.4个人银行结算账户应如何开立和管理？ 41

5.5如何进行单位活期存款账户的现金核算手续？ 41

5.6如何进行单位定期存款的核算？ 43

核算？ 45

5.7什么是活期储蓄存款？如何进行活期储蓄存款的 45

5.8什么是定活两便储蓄存款？ 46

5.9什么是整存整取定期储蓄存款？如何进行定期储蓄存款的核算？ 46

5.10如何操作整存整取定期储蓄存款提前支取业务？ 47

5.11 什么是存本取息定期储蓄存款？如何进行存本取息定期储蓄存款的核算？ 47

5.12如何办理储户存单（折）、密码和预留印鉴的挂失 48

手续？ 48

5.13如何办理活期储蓄存款的无折存款业务？ 50

5.14信用社如何受理单位存款预留印鉴挂失？ 50

5.15信用社如何办理对公活期存款存折挂失手续？ 50

5.16如何办理信用社储蓄存款异地托收业务？ 51

5.17单位存款利息计算有何规定？ 52

5.18储蓄存款利息计算有何规定？ 53

5.21定期储蓄存款提前支取储户应出示哪些有效身份 54

业务？ 54

证件？ 54

已处理不动户要求取款如何处理？ 54

5.19如何清理对公存款中长期没有发生往来的不动户？ 54

5.20如何办理定期储蓄存款恰逢法定节假日到期取款 54

5.22如何办理储蓄存款存款人死亡后存款过户或支取 55

业务？ 55

5.23综合业务系统储蓄通存通兑业务范围有哪些？ 56

5.24综合业务系统哪些业务不能通存通兑，需到原开户 56

机构办理？ 56

5.27如何办理储蓄存款储户要求中途更换密码手续？ 57

5.28如何办理储蓄存款储户要求中途终止使用密码 57

手续？ 57

5.26如何办理储蓄存款储户要求中途补留密码手续？ 57

功能？ 57

5.25如何办理已开户储蓄存款增加或取消通存通兑 57

第六章贷款业务的核算 58

6.1什么是贷款？贷款的原则是什么？ 58

6.2 目前信用社贷款的种类有哪些？ 58

6.3信用社贷款业务核算的基本要求是什么？ 59

6.4借款人申请贷款应具备哪些基本条件？ 60

6.5贷款发放的会计核算手续如何办理？ 60

6.6贷款抵、质押物品如何管理？ 61

6.7贷款的计息方法有哪几种？利息计算有何规定？ 62

6.8贷款结息后如何进行账务处理？ 64

6.9如何办理贷款收回时的会计核算手续？ 64

6.10信用社主动扣收贷款如何处理？ 65

6.11借款人无力偿还贷款时，向担保人扣收会计核算手续如何处理？ 65

6.12什么是贷款展期？贷款展期有何规定？ 66

6.14贷款应收未收利息如何进行账务处理？ 67

6.13如何调整贷款形态？ 67

6.15呆账贷款认定（核销）的条件有哪些？ 68

6.16如何计提呆账准备？ 69

6.17经批准的呆账贷款核销时如何进行账务处理？ 70

6.18如何处理收回已核销呆账贷款的账务？ 71

6.19什么是银行承兑汇票贴现？ 71

6.20银行承兑汇票贴现利息如何计算？ 71

6.21受理银行承兑汇票贴现业务时应如何进行会计 72

核算？ 72

6.22银行承兑汇票贴现业务到期时应如何进行会计 72

核算？ 72

6.23什么是抵债资产？其应掌握的基本规定有哪些？ 73

6.26信用社取得的抵债资产在变现前所发生的收支如何核算？ 74

6.25信用社在取得抵债资产过程中发生的有关费用如何核算？ 74

6.24信用社取得抵债资产的方式有哪几种？ 74

第七章支付结算业务的核算 75

7.1什么是支付结算？ 75

7.2支付结算的种类如何分类？ 75

7.3支付结算原则有哪些？ 75

7.4支付结算的纪律有哪些？ 76

7.5承担支付结算的责任有哪些？ 77

7.6信用社办理支付结算业务的基本要求有哪些？ 77

7.7什么是支票？ 78

7.8支票的种类和使用范围有何规定？ 78

7.9签发支票必须记载哪些内容？哪些内容可以补记？ 78

7.10对单位和个人签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票应如何处罚？ 78

7.13信用社接到持票人送来的转账支票和进账单时，应如何审查？ 79

7.12支票持票人的收款方式有哪几种？ 79

7.11支票的金额起点是多少？提示付款期是多少天？ 79

7.14信用社接到持票人送来的现金支票时，应如何 80

审查？ 80

7.15如何进行转账支票的会计核算？ 81

7.16如何进行现金支票的会计核算？ 82

7.17什么是银行汇票？ 82

7.18银行汇票必须记载哪些内容？ 83

7.19银行汇票的金额起点是多少？提示付款期是 83

多少天？ 83

7.20银行汇票的出票和付款有何规定？ 83

7.21如何办理银行汇票出票业务？签发银行汇票时应注意哪些问题？ 83

7.22如何进行银行汇票的付款核算？ 85

业务？ 88

7.23如何办理银行汇票的退款、超过付款期限付款的 88

7.24什么是市辖银行汇票？ 89

7.25市辖银行汇票的金额起点是多少？提示付款期是 89

多少天？ 89

7.26市辖银行汇票的出票和付款有何规定？ 89

7.27市辖银行汇票的丧失如何办理？ 90

7.28代签银行汇票业务应如何办理？ 90

7.29什么是商业汇票？ 91

7.30商业汇票的种类及基本规定有哪些？ 91

7.31承兑信用社如何办理银行承兑汇票的承兑业务？ 91

7.32贴现信用社如何审查贴现申请人提交的承兑的银行 92

承兑汇票？ 92

7.33什么是信用卡？ 92

7.34信用卡的基本规定有哪些？ 93

7.35汇兑结算有哪些基本规定？ 93

7.36汇出信用社如何办理汇出业务核算？ 94

7.37汇入信用社如何办理汇入业务核算？ 95

7.38汇款退汇应凭什么条件办理？ 96

7.39办理委托收款结算的条件是什么？ 97

7.40委托收款种类和范围及其结算过程分为哪几个 97

阶段？ 97

7.41如何办理委托付款拒绝付款手续？ 97

7.42托收承付结算有哪些基本规定？ 97

7.43托收承付结算具体处理手续可分为哪几个阶段？ 99

7.44托收承付业务中，开户社对付款人逾期付款天数如何计算？ 99

7.45托收承付业务中，开户社对逾期付款赔偿金如何计算及如何做账务处理？ 100

7.46哪些票据可以挂失？哪些票据不可以挂失？ 101

7.48什么是市辖银行本票？ 102

7.49市辖银行本票业务的基本规定有哪些？ 102

7.47票据挂失支付手续如何办理？ 102

第八章金融机构往来业务核算 104

8.1什么是金融机构往来？ 104

8.2什么是全国农村信用社特约电子汇兑往来？它有哪些基本规定？ 104

8.3什么是农村信用社市辖联行往来？它有哪些基本 105

做法？ 105

8.4农村信用社市辖往来业务中，发报社业务核算手续 105

如何？ 105

8.5农村信用社市辖往来业务中，收报社业务核算手续 106

如何？ 106

8.6如何做好农村信用社市辖往来业务对账？ 106

8.7农村信用社市辖往来业务中，发生往来业务差错如何处理？ 107

8.8什么是区域同城票据交换？ 108

8.9什么是电子资金实时清算系统？ 108

8.12电子资金实时清算系统的业务规定有哪些？ 109

8.11 电子资金实时清算系统的业务种类有哪些？ 109

8.10电子资金实时清算系统的基本做法是什么？ 109

8.13电子资金实时清算系统同城借贷记业务流程是 110

什么？ 110

8.14如何处理电子资金实时清算系统日间滞留账和回退账业务？ 110

8.15存放款项账户应如何进行对账？ 112

8.16如何进行存放联社款项的核算？ 112

8.17如何进行信用社存放款项的核算？ 113

8.18什么是准备金存款？农村信用社向人民银行缴存准备金存款应如何进行核算？ 113

第九章现金出纳业务核算 114

9.1出纳人员的基本职业道德是什么？ 114

9.2出纳人员的职责与权限有哪些？ 115

9.3现金出纳工作有哪些基本原则？ 116

9.4现金收付业务核算的基本原则有哪些？ 116

9.6出纳长款、短款应如何核算？ 117

9.5营业终了柜员应如何做好账款核对工作？ 117

9.7做好库房管理工作的基本要求是什么？ 118

9.8如何进行票币的整点？ 118

9.9如何进行残缺票币的兑换？ 119

9.10发现假币如何处理？ 119

9.11如何操作柜员库款的出入库手续？ 119

9.12对信用社现金类凭证编制如何要求？ 120

9.13信用社日间头寸审报管理要求是什么？ 120

9.14如何做好临柜库款的日间盘（轧）库工作？ 121

9.15如何办理出纳员的交接手续？ 121

9.16什么是出纳现金系统？ 121

9.17出纳现金系统各类币种如何确定？ 121

9.18出纳现金系统操作差错如何处理？ 122

10.2固定资产的计价原则是什么？ 123

10.1什么是固定资产？ 123

第十章固定资产核算 123

10.3什么是固定资产折旧？固定资产折旧的基本要求是什么？ 124

10.4固定资产计提折旧和不计提折旧的范围有哪些？ 124

10.5如何划分固定资产的折旧年限？ 125

10.6计提固定资产折旧的方法有哪几种？ 125

10.7如何办理购入固定资产的核算手续？ 126

10.8如何办理换置固定资产的核算手续？ 126

10.9出售、报废、毁损固定资产如何核算？ 127

10.10固定资产盘盈、盘亏后应如何核算？ 127

10.13固定资产修理中，哪些支出应作为固定资产改良 128

10.14什么是低值易耗品？ 128

支出？ 128

10.12如何办理固定资产重估的核算手续？ 128

10.11 如何办理接受捐赠的固定资产的核算手续？ 128

10.15如何核算低值易耗品？ 129

10.16什么是无形资产？ 129

10.17什么是递延资产？如何核算发生和摊销递延 129

资产？ 129

10.18什么是固定资产管理系统？ 130

10.19操作固定资产管理系统基本要求是什么？ 130

第十一章投资业务 131

11.1什么是投资？ 131

11.2信用社投资业务如何分类？ 131

11.3如何核算信用社购入短期有价债券投资业务？ 131

11.5如何核算信用社出售或转让短期有价债券投资 132

业务？ 132

11.4如何核算信用社持有短期有价债券投资业务？ 132

11.6如何核算信用社按面值购入长期有价债券投资 134

业务？ 134

11.7如何核算信用社溢价购入长期有价债券投资 134

业务？ 134

11.8如何核算信用社持有长期有价债券投资业务？ 134

11.9信用社到期收回长期有价债券投资业务会计核算手续如何？ 135

12.3什么是信用证？ 136

12.5什么是售汇？ 136

12.4什么是结汇？ 136

12.6出口收汇核销专用联用途有哪些？ 136

12.2什么是外币现钞？ 136

12.1什么是人民币汇率制度？ 136

第十二章外汇业务 136

12.7什么是国际收支？ 137

12.8什么是出口押汇？ 137

12.9农村信用社外汇会计业务基本规定是什么？ 137

12.10 申请开立外汇账户的境内机构应当具备哪些条件？经常项目外汇账户之间是否可以相互划转外汇资金？ 137

12.12什么是外币结算账户？如何开立外币结算账户？ 138

12.11什么是外汇资本金账户？如何开立资本金账户？ 138

12.13办理国际结算业务，企业本外币资金如何划转？ 139

12.14如何核算外汇存款业务？ 139

12.15如何核算外汇贷款业务？ 140

12.16如何核算押汇业务？ 140

12.17如何核算汇出汇款业务？ 142

12.18如何核算汇入汇款业务？ 142

12.19如何核算出口托收业务？ 142

12.20如何编制外汇会计报表？ 143

12.22如何计算外汇买卖损益？ 144

12.21如何折算外汇会计报表？ 144

第十三章信用网点会计 145

13.1什么是信用网点会计？ 145

13.2信用网点会计工作应遵守的基本规定有哪些？ 145

13.3并表制信用网点会计核算基本要求有哪些？ 145

13.4信用代办站的业务范围有哪些？ 146

13.5信用代办站会计辅导人员主要职责是什么？ 146

13.6信用代办站必须设置哪些账簿？ 146

13.7信用代办站的库存限额如何管理？ 147

13.8家庭式信用代办站实行报账制的基本要求有哪些？ 147

内容？ 148

14.2什么是信用社资本金？如何构成？ 148

14.1什么是信用社所有者权益？它主要包括哪些 148

第十四章营业收支、利润及所有者权益核算 148

14.3信用社资本金的筹集渠道有哪些？ 149

14.4如何核算投资者以实物形式投入信用社资本金 149

业务？ 149

14.5如何核算资本公积、盈余公积转增资本金业务？ 149

14.6什么是资本公积？它的筹集渠道有哪些？ 149

14.7信用社法定财产重估时资本公积如何核算？ 150

14.8什么是盈余公积？它主要包括哪些内容？ 150

14.9什么是未分配利润？ 150

14.10哪些款项应计算应收利息？ 151

14.11哪些款项应计算应付利息？ 151

14.12如何核算应付工资？ 151

14.17哪些开支不得计入信用社的成本？ 152

14.16什么是信用社的成本？ 152

内容？ 152

14.15什么是信用社营业外收入？它主要包括哪些 152

14.14什么是信用社投资收益？ 152

14.13什么是信用社营业收入？ 152

14.18什么是信用社营业外支出？它主要包括哪些 153

内容？ 153

14.19信用社营业利润计算公式是什么？ 153

14.20信用社利润总额计算公式是什么？ 153

14.21信用社净利润计算公式是什么？ 153

14.22信用社在计算所得税时应如何调整应纳税 153

所得额？ 153

14.23如何进行所得税的核算？ 154

14.24信用社年度终了如何结转本年利润？ 154

14.25信用社净利润分配顺序是怎样规定的？ 154

14.27如何进行利润分配核算？ 155

14.26对信用社发生年度亏损的弥补如何规定？ 155

第十五章年度决算 157

15.1什么是会计年度？ 157

15.2信用社年度决算应做好哪几项准备工作？ 157

15.3年度决算日应完成哪几项工作？ 158

15.4信用社年度决算报表主要有哪几种？ 159

15.5年度决算报表应如何进行审核和报送？ 159

第十六章综合业务系统管理 161

16.1 什么是农村信用社综合业务系统？其附属的子系统主要有哪些？ 161

16.2综合业务系统柜员与柜员号如何规定？ 161

16.3如何办理柜员在综合业务系统上的增减？ 162

16.4综合柜员的基本要求有哪些？ 162

16.5综合业务系统操作人员的密码如何管理？ 163

16.7临柜柜员如何防止临柜综合业务系统操作上的 164

差错？ 164

16.6 临柜柜员如何做好临柜综合业务系统日终处理 164

手续？ 164

16.8 临柜柜员如何操作业务系统的签退和锁屏？ 165

16.9综合业务系统制约临柜柜员操作业务的途径有 165

哪些？ 165

16.10综合业务系统临柜业务故障应急措施有哪些 167

内容？ 167

第十七章事后监督辅导组工作 168

17.1监督辅导组业务操作的基本要求有哪些？ 168

17.2监督辅导组如何审核已用会计凭证、打印报表或 168

清单？ 168

17.3综合业务系统“事后监督系统”操作程序是什么？ 169

17.5事后监督的责任有何规定？ 171

17.4事后监督过程中发现的差错处理有何规定？ 171

17.6信用社监督辅导组的日间工作一般操作流程是 172

什么？ 172

17.7如何做好日间传票移交的签收手续？ 172

第三篇内部管理篇 175

第十八章会计档案工作 175

18.1什么是会计档案？ 175

18.2属于永久保管的档案有哪些？ 175

18.3属于定期保管15年的档案有哪些？ 175

18.4属于定期保管5年的档案有哪些？ 176

18.5信用社会计档案管理的基本要求有哪些？ 176

18.6 已满保管期限的会计档案如何办理销毁手续？ 177

19.1什么是信用社电子报表管理系统？ 178

19.2 电子报表管理系统主要包括哪些功能？ 178

第十九章电子报表系统管理 178

19.3电子报表管理系统可服务的资料内容有哪些？ 179

19.4电子报表系统操作员的操作权限如何确定？ 179

19.5 电子报表管理系统中会计业务资料备份如何 180

规定？ 180

19.6电子报表管理系统中信贷业务资料备份如何 180

规定？ 180

19.7如何处理电子报表管理系统中“上传下载报表” 180

业务？ 180

19.8如何查询电子报表系统中的业务资料？ 180

20.2信用社内部控制制度的基本目标是什么？ 182

业务？ 182

20.3临柜柜员在非节假日如何申请会计主管授权 182

20.1什么是信用社内部控制制度？ 182

第二十章内部管理工作 182

20.4如何审核非节假日已授权事项业务？ 183

20.5临柜柜员在节假日如何申请会计主管授权业务？ 183

20.6如何审核节假日已授权事项业务？ 183

20.7如何办理非节假日会计主管授权权限的委托代理 184

手续？ 184

20.8临柜柜员如何做好营业前的准备工作？ 184

20.9哪些物品营业终了必须履行入库手续？ 184

20.10会计主管人员如何做好对临柜柜员的查库工作？ 184

20.11 哪些业务会计主管人员必须亲自动手具体负责 185

做好？ 185

20.12信用社有价单证、重要空白凭证管理的基本要求有哪些？ 186

20.13信用社业务印章管理的基本要求有哪些？ 187

20.15信用社印、压、证、机管理的基本原则是什么？ 188

20.16“双人当班、单人临柜”操作规程的要求有哪些？ 188

哪些？ 188

20.14信用社密押、压数机、编押器管理的基本要求有 188

20.17信用社会计辅导检查活动基本要求有哪些？ 189

20.18信用社会计辅导检查主要包括哪些内容？ 189

20.19如何办理存款的查询、冻结、扣划手续？ 190

20.20储蓄机构的设置必须具备哪几个条件？ 193

20.21 为什么要进行信用社会计工作星级社考核工作？ 193

20.22会计工作星级社考核各等级的基本条件及基本要求是什么？ 194

20.23在什么情况下取消会计工作星级等级社资格？ 195

20.24为什么要进行会计人员等级评定？ 195

20.25会计人员等级评定的基本条件和标准是什么？ 196

20.26在什么情况下取消会计人员原有等级资格？ 196

第二十一章会计管理人员工作职责 197

21.1信用社会计主管人员主要有哪些工作职责？ 197

21.2联社会计辅导员主要有哪些工作职责？ 199

21.3联社财务科长主要有哪些工作职责？ 201

第四篇会计相关知识 205

第二十二章财务会计报告及应用文 205

22.1什么是财务会计报告？ 205

22.2怎样做好财务会计报告编制的准备工作？ 205

22.3编制财务会计报告有何要求？ 206

22.4财务会计报告是怎样分类的？ 207

22.5信用社财务分析的方法有哪几种？ 207

22.6信用社财务分析的内容主要涉及哪些内容？ 208

22.7怎样写信用社财务收支计划报告？ 209

22.8怎样写信用社阶段性财务分析报告？ 210

22.9怎样写信用社财务会计工作总结？ 210

22.10怎样写信用社经营业务调查报告？ 211

23.4权益比率 213

23.3流动比率 213

23.1资产负债比率 213

23.2存贷比率 213

第二十三章财务会计常用计算公式及评价 213

23.5流动资产比率 214

23.6负债对所有者权益比率 214

23.7固定资产比率 214

23.8固定资本比率 214

23.9资本金利润率 214

23.10资产总额利润率 215

23.11综合费用率 215

23.12百元贷款收息率 215

23.13百元存款收息率 215

23.18固定资产折旧双倍余额递减法 216

23.17固定资产折旧工作量法 216

23.16固定资产折旧平均年限法 216

23.15综合贷款利息收回率 216

23.14表内贷款利息收回率 216

23.19固定资产折旧年数总和法 217

23.20营业税 217

23.21营业税附加税 217

23.22应纳税所得额 217

23.23所得税 217

23.24成本率 217

23.25定期存款应付利息备付率 217

23.26人均费用额 218

23.27资本充足率 218

23.28财务总收入 218

23.29业务净收入 218

23.30财务总支出 218