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目录 3

第1章 预算入门 3

1.1 预算产生的背景 3

1．预算是股东与管理层的游戏规则 3

2．出资者与经理人 3

3．企业中的游戏规则 4

1.2 预算与公司发展战略的关系 6

1．战略在预算中的作用 7

2．战略目标与长期目标 9

3．战略目标与全面预算 10

1.3 预算编制的起点 12

1.4 预算是一种战略管理 13

1．经营战略的SWOT分析 13

2．预算是一种战略管理 14

第2章 预算管理基础 21

2.1 树立正确的预算管理观念 21

1．预算观念之一：未来如云可把握 21

2．预算观念之二：数字化经营管理 22

3．预算观念之三：预算体系是责任体系 23

4．预算观念之四：预算体系是权利体系 23

5．如何树立新理念 23

6．一些错误的预算观念 26

1．预算基础之一：经济预算体系 27

2.2 实施预算管理的基础条件 27

2．预算基础之二：商业规划体系 28

3．预算基础之三：预算编制体系 30

4．预算基础之四：控制与反馈体系 30

2.3 预算管理对企业的影响 34

1．预算对资源的配置 34

2．预算对激励员工的影响 35

3．预算对管理控制的影响 35

4．预算对业绩评价的影响 35

1．预算管理体系的构成 41

2．全面预算 41

3.1 全面预算体系 41

第3章 建立有效的预算管理体系 41

3．预算编制的顺序 44

3.2 如何建立预算管理机构 46

1．预算委员会简介 46

2．预算管理委员会的组成 46

3．预算委员会的类型 48

4．预算管理委员会的职责 48

3.3 如何制定预算编制手册 51

1．公司的发展目标和规划 51

2．基本假设的内容 52

3．预算单位的确定 54

4．预算编制指南的制定 56

1．建立预算的监控程序 60

3.4 预算执行控制 60

2．全面预算管理的核心——控制 61

3.5 建立预算评价体系 64

1．预算考评可控性原则 64

2．预算管理过程本身的考核问题 64

3．如何使用财政部颁布的《国有资本金效绩评价规则》 65

4．预算考评和薪酬计划的对接 66

第4章 预算编制方法 73

4.1 静态预算 73

1．从我做起——销售预算 73

2．请跟我来——生产预算 75

3．购料安排——材料预算 77

4．按劳取酬——直接人工预算 78

5．间接开销——制造费用预算 79

6．规划库存——期末产成品存货预算 81

7．修修剪剪——销售及管理费用预算 82

8．预知未来——预计财务报表 86

4.2 弹性预算 87

1．弹性预算的应用条件 87

2．弹性预算控制方法 88

3．弹性水平的确定 89

4．考核方法与编制方法有什么关系 90

4.3 滚动预算 93

1．使用自上而下法 97

4.4 零基预算 97

2．使用自下而上法 98

3．预算方法的选择与运用 99

第5章 预算管理中的行为问题 103

5.1 产生问题的原因 103

5.2 如何确定预算的难度 105

1．容易也不见得讨人喜欢 105

2．一样的难度，不一样的看法 106

3．如何确定难度 106

5.3 预算中的缝隙——预算宽余 108

1．什么是预算宽余 108

2．对预算宽余的策略 109

5.4 虚假预算行为及其应对 110

1．什么是虚假预算 110

2．虚假预算行为的应对 110

3．解决人的问题 110

5.5 用尽预算行为及其应对 111

1．用尽预算的产生 111

2．避免用尽预算行为 111

5.6 编制预算中各种行为问题的应对 112

1．编制预算中通常会产生的问题 112

2．解决问题的措施 112

3．权威式与参与式的预算 112

4．高层管理者的参与 113