新编企业年金政策问答PDF电子书下载

目录 1

序言 1

企业年金政策问答 1

1．什么叫企业年金？ 1

2．《企业年金试行办法》的立法目的是什么？ 3

3．《企业年金基金管理试行办法》的立法目的是什么？ 5

4．劳动法和国务院对企业年金制度有哪些规定？ 7

5．具备什么条件的企业可以建立企业年金？ 8

6．为什么说企业年金方案属于专项集体合同？ 9

7．企业建立企业年金应按照什么程序进行？ 10

8．企业年金方案应当包括哪些内容？ 12

9．为什么企业年金方案应进行合法性审查？ 14

10．对企业年金方案的合法性审查包括哪些内容？ 14

11．企业年金方案合法性审查如何管辖？ 15

12．企业年金方案审查包括哪些内容？ 16

13．劳动保障行政部门对集体合同经审查存在异议的怎么处理？ 16

15．用人单位及其职工对经劳动保障行政部门审查存在异议的企业年金方案怎么处理？ 17

14．劳动保障行政部门对集体合同经审查不存在异议的怎么处理？ 17

16．企业年金所需费用由谁缴纳？ 18

17．用人单位和个人缴纳企业年金费用有无最高限制？ 18

18．企业年金基金如何构成？ 19

19．企业年金基金采用什么方式进行管理？ 20

20．企业缴费和个人缴费如何计入职工企业年金个人账 21

户？ 21

21．企业年金基金投资运营收益如何计入个人账户？ 21

24．职工变动工作单位、升学、参军、失业，其企业年 22

金个人账户如何处理？ 22

22．企业年金待遇如何领取？ 22

取？ 22

23．出境定居人员的企业年金个人账户资金能否提前领 22

25．职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额 23

如何处理？ 23

26．《企业年金试行办法》的执行情况由哪个机关负责监督检查？ 23

27．因履行企业年金合同而发生争议如何处理？ 24

28．因订立或者履行企业年金方案而发生争议如何处理？ 24

29．对订立企业年金方案的争议处理有何具体规定？ 25

立企业年金制度？ 27

31．制定《企业年金基金管理暂行办法》的依据是什么？ 27

30．参加企业基本养老保险社会统筹的其他单位能否订 27

32．什么叫企业年金基金？ 29

33．什么叫法律适用？《企业年金基金管理暂行办法》的适用范围是什么？ 31

34．什么叫信托？ 31

35．什么叫信托关系？ 32

36．什么叫信托合同？ 34

37．什么叫信托财产？ 35

38．什么叫信托财产的独立性？ 35

管人）和企业年金基金投资管理机构（简称投资管 38

40．企业年金基金管理中的信托合同和委托合同在形式 38

理人）签订的合同有什么区别和联系？ 38

和程序上有什么特别规定？ 38

的合同与受托人与企业年金基金账户管理机构（简 38

作为委托人与企业年金理事会或法人受托机构签订 38

39．企业年金基金管理中设立企业年金的企业及其职工 38

称账户管理人）、企业年金基金托管机构（简称托 38

41．如何理解企业年金基金存入企业年金专户？ 40

42．如何理解企业年金基金财产独立于委托人的固有财 41

产及其管理的其他财产？ 41

43．如何理解企业年金基金财产独立于委托人的固有财 42

产及其管理的其他财产？ 42

45．如何理解企业年金基金财产独立于账户管理人的固 44

有财产及其管理的其他财产？ 44

产及其管理的其他财产？ 44

44．如何理解企业年金基金财产独立于托管人的固有财 44

46．如何理解企业年金基金财产独立于投资管理人的固 45

有财产及其管理的其他财产？ 45

47．如何理解企业年金基金财产不属于委托人的清算财 46

产？ 46

48．如何理解企业年金基金财产不属于受托人的清算财 48

产？ 48

49．如何理解企业年金基金财产不属于托管人的清算财 49

产？ 49

算财产？ 50

142．为什么企业年金基金财产托管人净资产不得少于 50

50．如何理解企业年金基金财产不属于投资管理人的清 50

52．什么叫抵消？ 51

51．如何理解企业年金基金财产不属于账户管理人的清 51

算财产？ 51

53．如何理解企业年金基金财产的债权不得与委托人固 53

有财产的债务相抵消？ 53

54．如何理解企业年金基金财产的债权不得与受托人固 53

有财产的债务相抵消？ 53

55．如何理解企业年金基金财产的债权不得与托管人固 54

有财产的债务相抵消？ 54

人固有财产的债务相抵消？ 55

56．如何理解企业年金基金财产的债权不得与投资管理 55

57．如何理解企业年金基金财产的债权不得与账户管理 56

人固有财产的债务相抵消？ 56

58．如何理解企业年金基金财产的债权不得与为企业年 57

金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织固 57

有财产的债务相抵消？ 57

59．如何理解不同企业的企业年金基金的债权债务，不得相互抵消？ 58

60．什么叫强制执行？ 58

61．如何理解非因企业年金基金财产本身承担的债务，不得对基金财产强制执行？ 59

62．什么叫恪尽职守，履行诚实、信用、谨慎、勤勉的义务？ 60

64．担任受托人有哪些条件？ 62

63．什么叫受托人？ 62

65．按照我国信托法的规定，受托人有哪些权利？ 63

66．按照我国信托法的规定，受托人有哪些义务？ 65

67．什么叫企业年金基金的受托人？ 66

68．谁可以充当企业年金基金信托的受托人？ 67

69．什么叫企业年金理事会？ 67

70．什么叫法人受托机构？ 67

71．为什么说企业年金理事会是作为共同受托人的自然 68

人集合？ 68

72．企业年金理事会的活动有何限制？ 69

73．担任企业年金理事会理事的人员有什么要求？ 70

74．企业年金理事会理事能否以担任企业年金理事会理 70

事而获取报酬？ 70

75．担任企业年金基金受托人的法人受托机构需要符合 71

哪些条件？ 71

且在任何时候都维持不少于1．5亿元人民币的净资产？ 72

76．为什么法人受托机构必须经国家金融监管部门批准，在中国境内注册？ 72

77．为什么法人受托机构注册资本不少于1亿元人民币， 72

78．为什么企业年金基金受托人必须有完善的法人治理结构？ 73

79．为什么取得企业年金基金从业资格的专职人员应当达到规定人数？ 74

80．为什么法人受托机构必须具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金受托管理业务有关的其他设施？ 74

81．为什么法人受托机构必须具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度？ 75

82．如何理解法人受托机构必须在近3年内没有重大违 75

法违规行为？ 75

83．企业年金受托人应当履行哪些职责？ 75

84．为什么受托人应履行选择账户管理人、托管人、投 76

资管理人以及其他中介服务机构的职责？ 76

85．为什么受托人应履行监督账户管理人、托管人、投 77

资管理人以及其他中介服务机构的职责？ 77

86．受托人如何履行制定企业年金基金投资策略的职责？ 78

88．受托人如何根据合同对企业年金基金管理进行监督？ 79

87．为什么受托人应当编制企业年金基金管理和财务会计报告？ 79

90．企业年金待遇由谁负责支付？ 80

89．企业和职工缴纳的企业年金费用由谁收取？ 80

91．如何理解受托人接受委托人、受益人的查询和定期向委托人、受益人和有关监管部门提供基金管理报告的义务？ 81

92．为什么受托人应当按照国家规定保存与基金管理有关的记录？ 81

93．什么叫信托受益人？ 82

94．什么叫信托受益权？ 83

95．按照我国信托法的规定，受益人享有哪些权利？ 83

96．什么叫共同受益人？ 84

97．谁是企业年金基金信托的受益人？ 85

98．企业年金信托的受益人能否以受益权清偿债务？ 85

99．企业年金受益权能否转让？ 86

100．企业年金受益权能否继承？ 86

101．受托人是否可以兼任账户管理人或投资管理人？ 87

103．在哪些情况下法人受托机构职责终止？ 88

102．什么叫受托人兼任账户管理人或投资管理人时，保 88

证各项管理之间的独立性？ 88

104．为什么法人受托机构违反与委托人的合同约定后， 89

应当终止职责？ 89

105．为什么法人受托机构依法解散、被依法撤销、被依 89

法宣告破产或被依法接管时应当终止职责？ 89

106．为什么法人受托机构利用企业年金基金财产为自己 90

谋取利益，或为他人谋取不正当利益时应当终止职 90

责？ 90

107．为什么法人受托机构被依法取消企业年金基金受托 90

管理业务资格后应当终止职责？ 90

托人符合受益人利益时，法人受托机构应当终止职 91

责？ 91

益时，法人受托机构应当终止职责？ 91

109．为什么有关监管部门有充分理由和依据认为更换受 91

108．为什么委托人有证据认为更换受托人符合受益人利 91

110．受托人终止职责后，委托人应当如何委任新受托人？ 92

111．受托人职责终止后，应当如何办理交接手续？ 92

112．受托人职责终止后，是否应当聘请会计师事务所对 93

受托管理进行审计？ 93

113．什么叫企业年金基金账户管理人？ 94

114．担任企业年金基金账户管理人应当具备哪些条件？ 95

115．为什么企业年金基金账户管理人应当是经国家有关 96

部门批准，在中国境内注册的独立法人？ 96

人治理结构？ 97

于5000万元人民币？ 97

116．为什么企业年金基金账户管理人的注册资本不得少 97

117．为什么企业年金基金账户管理人必须具备完善的法 97

118．为什么企业年金基金账户管理机构中获得基金从业 98

资格的专职人员应达到法定人数？ 98

119．为什么企业年金基金账户管理人必须具有相应的企 98

业年金基金账户管理信息系统？ 98

120．为什么企业年金基金账户管理人必须有符合要求的 99

营业场所、安全防范设施和与企业年金基金账户管 99

理业务有关的其他设施？ 99

121．为什么企业年金基金账户管理人必须有完善的内部 99

稽核监控制度和风险控制制度？ 99

122．企业年金基金账户管理人应当履行哪些职责？ 100

123．企业年金基金账户管理人应当如何建立企业年金基 100

金企业账户和个人账户？ 100

124．企业年金基金账户管理人应当如何记录企业及其职 101

工缴费以及企业年金基金投资收益？ 101

125．企业年金基金账户管理人为什么应当及时与托管人 102

核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变动情况？ 102

126．企业年金基金账户管理人为什么应当及时与托管人 102

核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化情况？ 102

127．为什么由企业年金基金账户管理人计算企业年金待 103

遇？ 103

128．为什么企业年金基金账户管理人应提供企业年金基 103

金账户信息查询服务？ 103

129．为什么企业年金基金账户管理人应当定期向受托人 104

和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告？ 104

131．在哪些情况下企业年金账户管理人职责终止？ 105

保存企业年金基金账户管理档案至少15年？ 105

130．为什么企业年金基金账户管理人应当按照国家规定 105

132．为什么企业年金基金账户管理人违反与受托人合同 106

约定的，应当终止职责？ 106

133．为什么企业年金基金账户管理人利用企业年金财产 107

为其谋取私利，或为他人谋取不正当利益，应当终 107

止职责？ 107

134．为什么企业年金基金账户管理人被依法取消企业年 108

金账户管理业务资格的，应当终止职责？ 108

135．为什么受托人有充分理由和依据认为更换账户管理 108

人符合受益人利益的，企业年金基金账户管理人应 108

当终止职责？ 108

接手续？ 109

137．企业年金账户管理人职责终止后，应当如何办理交 109

账户管理人？ 109

136．账户管理人职责终止的，受托人应当如何确定新的 109

138．企业年金基金账户管理人职责终止后，是否应当聘 110

请会计师事务所对其账户管理进行审计？ 110

139．什么叫企业年金基金托管人？ 111

140．担任企业年金基金财产托管人应当具备哪些条件？ 114

141．为什么企业年金基金账户管理人应当是经国家有关 114

部门批准，在中国境内注册的独立法人？ 114

亿元人民币？ 115

143．为什么企业年金基金财产托管人中获得基金从业资 115

格的专职人员应当达到规定人数？ 115

的清算、交割系统？ 116

145．为什么企业年金基金财产托管人应当具有安全高效 116

144．为什么企业年金基金财产托管人应当具有保管基金 116

资产的条件？ 116

146．为什么企业年金基金财产托管人应当具有符合要求 117

的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金托管 117

业务有关的其他设施？ 117

147．为什么企业年金基金财产托管人应当具有完善的内 117

部稽核监控制度和风险控制制度？ 117

148．企业年金基金财产托管人应当履行哪些职责？ 117

149．为什么企业年金基金财产托管人应当安全保管企业 118

年金基金财产？ 118

150．为什么企业年金基金财产托管人应当以企业年金基 119

金的名义开设基金财产的资金账户和证券账户？ 119

151．为什么企业年金基金财产托管人应当对所托管的不 119

同企业年金基金财产分别设置账户？ 119

153．为什么企业年金基金财产托管人应当根据投资管理 120

人投资指令，及时办理清算、交割事宜？ 120

152．怎么理解企业年金基金财产托管人应当根据受托人 120

的指令，向投资管理人分配企业年金基金财产？ 120

154．为什么企业年金基金财产托管人应当负责企业年金 121

基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算 121

的基金财产净值？ 121

155．为什么企业年金基金财产托管人应当及时与账户管 121

理人、投资管理人核对有关数据？ 121

156．怎么理解企业年金基金财产托管人应当按照规定监 122

督投资管理人的投资运作？ 122

157．为什么企业年金基金财产托管人应当定期向受托人 123

提交企业年金基金托管报告和财务会计报告？ 123

报表和其他相关资料至少15年？ 124

保存企业年金基金财产托管业务活动记录、账册、 124

158．为什么企业年金基金财产托管人应当定期向有关监 124

管部门提交企业年金基金托管报告？ 124

159．为什么企业年金基金财产托管人应当按照国家规定 124

160．为什么托管人发现投资管理人的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或合同约定的，应当拒绝执行？ 125

161．为什么托管人发现投资管理人的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或合同约定的，应当立即通知投资管理人，并及时向受托人和有关监管部门报告？ 126

162．在哪些情况下企业年金基金托管人应当职责终止？ 126

163．为什么企业年金基金托管人违反与受托人合同约定，应当终止职责？ 127

164．为什么企业年金基金托管人利用企业年金财产为其 128

谋取私利，或为他人谋取不正当利益，应当终止职 128

责？ 128

165．为什么企业年金基金托管人依法解散的，应当终止 128

职责？ 128

166．为什么企业年金基金托管人被依法撤销的，其职责应当终止？ 129

168．为什么企业年金基金托管人被依法接管的，其职责 130

应当终止？ 130

167．为什么企业年金基金托管人被依法宣告破产的，其 130

职责应当终止？ 130

169．为什么企业年金基金托管人被依法取消企业年金基 131

金托管业务资格的，应当终止职责？ 131

170．为什么受托人有充分证据认为更换托管人符合受益 131

人利益的，企业年金基金托管人应当终止职责？ 131

171．托管人职责终止的，受托人应当如何确定新的托管 131

人？ 131

172．企业年金托管人职责终止后，应当如何办理交接手 132

续？ 132

174．企业年金基金托管人不得从事哪些行为？ 133

173．企业年金基金托管人职责终止后，是否应当聘请会 133

计师事务所对其托管情况进行审计？ 133

175．为什么禁止托管人将托管的企业年金基金财产与其 134

固有财产混合管理？ 134

176．为什么禁止托管人将托管的企业年金基金财产与托 134

管的其他财产混合管理？ 134

177．为什么禁止托管人将托管的不同企业年金基金的财 135

产混合管理？ 135

178．什么叫投资管理人？ 135

179．投资管理人应当具备哪些条件？ 136

180．为什么投资管理人应当是经国家金融监管部门批准，在中国境内注册，具有受托投资管理、基金管理或资产管理资格的独立法人？ 137

181．为什么投资管理人应当有一定的资本和净资产要求？ 138

184．为什么投资管理人应当有符合要求的营业场所、安 139

其他设施？ 139

全防范措施和与企业年金基金投资管理业务有关的 139

182．为什么投资管理人应当具备完善的法人治理结构？ 139

达到法定人数？ 139

183．为什么投资管理人获得基金从业资格的专职人员应 139

185．为什么投资管理人应当有完善的内部稽核监控制度 140

和风险控制制度？ 140

186．为什么投资管理人应当近3年没有重大的违法违规 140

行为？ 140

187．企业年金基金投资管理人具有哪些职责？ 140

189．为什么投资管理人应当与托管人核对企业年金基金 141

会计核算和估值结果？ 141

资？ 141

188．为什么投资管理人应当对企业年金基金财产进行投 141

190．为什么投资管理人应当建立企业年金基金投资管理 142

风险准备金？ 142

191．为什么投资管理人应当定期向受托人和有关监管部 142

门提交投资运作报告？ 142

192．为什么企业年金基金投资管理人应当按照国家规定 143

保存企业年金基金财产会计凭证、会计账簿、年度 143

财务会计报告和投资记录至少15年？ 143

193．投资管理人应当及时向受托人和有关监管部门报告 144

哪些情况？ 144

人和有关监管部门报告？ 145

195．为什么企业年金基金投资管理人减资的，应向受托 145

动的情况？ 145

监管部门报告企业年金基金财产市场价值大幅度波 145

194．为什么企业年金基金投资管理人应向受托人和有关 145

196．为什么企业年金基金投资管理人分立的，应向受托 146

人和有关监管部门报告？ 146

197．为什么企业年金基金投资管理人合并的，应向受托 146

人和有关监管部门报告？ 146

198．为什么企业年金基金投资管理人依法解散应向受托 147

人和有关监管部门报告？ 147

199．为什么企业年金基金投资管理人被依法撤销的，应 147

向受托人和有关监管部门报告？ 147

200．为什么企业年金基金投资管理人依法决定申请破产 148

或被申请破产的，应向受托人和有关监管部门报告？ 148

止？ 149

203．在哪些情况下企业年金基金投资管理人应当职责终 149

人和有关监管部门报告？ 149

理及其他高级管理人员发生重大变动的，应向受托 149

202．为什么企业年金基金投资管理人的董事、监事、经 149

201．为什么企业年金基金投资管理人涉及重大诉讼或仲裁的，应向受托人和有关监管部门报告？ 149

204．为什么企业年金基金投资管理人违反与受托人合同 150

约定，应当终止职责？ 150

205．为什么企业年金基金投资管理人利用企业年金财产 151

为其谋取私利，或为他人谋取不正当利益，应当终 151

止职责？ 151

206．为什么企业年金基金投资管理人依法解散的，应当 151

终止职责？ 151

投资管理职责应当终止？ 152

207．为什么企业年金基金投资管理人被依法撤销的，其 152

208．为什么企业年金基金投资管理人被依法宣告破产的，其投资管理职责应当终止？ 153

209．为什么企业年金基金投资管理人被依法接管的，其 154

投资管理职责应当终止？ 154

210．为什么企业年金基金账户管理人被依法取消企业年 154

金账户管理业务资格的，应当终止职责？ 154

211．为什么受托人有充分证据认为更换投资管理人符合 154

受益人利益的，企业年金基金投资管理人应当终止 154

职责？ 154

212．企业年金基金投资管理人职责终止的，受托人应当 155

如何确定新的投资管理人？ 155

213．企业年金基金投资管理人职责终止后，应当如何办 155

理交接手续？ 155

请会计师事务所对其投资管理情况进行审计？ 156

214．企业年金基金投资管理人职责终止后，是否应当聘 156

215．企业年金基金管理人不得从事哪些行为？ 157

216．什么叫企业年金基金管理中介服务机构？ 157

217．中介服务机构经委托可以从事哪些业务？ 158

218．中介服务机构提供企业年金中介服务应当分别遵守 159

哪些职业准则？ 159

219．企业年金基金投资管理应遵循哪些原则？ 159

220．为什么投资管理人的董事、监事、经理和其他从业 161

人员不得担任托管人的任何职务？ 161

221．为什么投资管理人的董事、监事、经理和其他从业 162

人员不得担任其他投资管理人的任何职务？ 162

互出资或相互持有股份？ 163

222．为什么投资管理人与托管人不得为同一人，不得相 163

223．企业年金基金资产投资范围是什么？ 164

224．什么叫国债？有什么特点？ 164

225．什么叫短期债券回购？ 165

226．什么叫金融债券？金融债券有哪些种类？ 165

227．什么叫企业债券？企业债券包括哪些种类？ 166

228．什么叫可转换债券？有什么特点？ 168

229．什么叫投资性保险产品？ 168

230．什么叫证券投资基金？ 169

231．证券投资基金有什么特点？ 171

232．什么叫股票？ 172

233．企业年金基金投资于各种金融产品应按什么比例配 173

置？ 173

金基金财产，投资于1家企业所发行的证券或单只 174

235．企业年金基金投资于单个投资管理人管理的企业年 174

证券投资基金有什么限制？ 174

234．企业年金投资的金融产品种类和比例限制能否进行 174

调整？ 174

236．投资管理人管理的企业年金基金财产投资于自己管 175

理的金融产品有什么要求？ 175

237．什么叫信用交易？企业年金基金能否用于信用交易？ 176

238．企业年金基金能否用于向他人贷款和提供担保？ 178

239．为什么投资管理人不得从事使企业年金基金财产承 178

担无限责任的投资？ 178

240．企业年金基金如何记入企业账户和个人账户？ 178

241．受托人能否收取管理费用？ 180

242．账户管理人的管理费用由谁支付？ 181

243．企业年金基金托管人的管理费如何提取？ 182

244．企业年金基金投资管理人的管理费如何提取？ 182

备金？ 183

245．企业年金基金管理费能否调整？ 183

246．投资管理人如何建立企业年金基金投资管理风险准 183

247．企业年金基金受托人是否应当向监管部门报告企业 185

年金基金管理情况？ 185

248．企业年金基金托管人是否应当向监管部门报告企业 185

年金基金管理情况？ 185

249．企业年金基金投资管理人是否应当向监管部门报告 186

企业年金基金管理情况？ 186

250．企业年金基金账户管理人是否应当向监管部门报告 186

企业年金基金账户管理情况？ 186

户管理报告？ 187

253．账户管理人应当何时向受托人提交企业年金基金账 187

252．受托人应当何时向委托人提交企业年金基金管理报 187

告？ 187

人和投资管理人须保证向有关监管部门所报送报告 187

251．如何理解企业年金基金受托人、账户管理人、托管 187

的内容真实、完整？ 187

254．企业年金基金托管人应当何时向受托人提交企业年 188

金基金托管报告？ 188

255．企业年金基金投资管理人应当何时向受托人提交企 188

业年金基金投资管理报告？ 188

256．开展企业年金受托业务、托管业务、账户管理业务、投资管理业务是否应当经过行政许可？ 189

257．劳动保障部应当如何对企业年金经办机构进行资格 190

认定？ 190

258．哪个部门对受托人、账户管理人、托管人、投资管 190

理人开展企业年金基金管理相关业务进行监管？ 190

259．受托人、托管人和投资管理人开展企业年金基金经 191

营活动是否要接受其业务监管部门的监督？ 191

应当如何处罚？ 192

260．对违反《企业年金基金管理试行办法》规定的行为 192

附录：有关政策法规 194

中华人民共和国劳动法 194

1994年7月5日第八届全国人民代表大会常务委员会第八次会议通过中华人民共和国信托法 209

2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过中华人民共和国证券投资基金法 222

2003年10月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过中华人民共和国合同法 246

1999年3月15日第九届全国人民代表大会第二次会议通过企业年金试行办法 269

中华人民共和国劳动和社会保障部令第20号 274

集体合同规定 274

中华人民共和国劳动和社会保障部令 第22号 286

企业年金基金管理试行办法 286

中华人民共和国劳动和社会保障部、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会令第23号中华人民共和国工会法 301

1992年4月3日第七届全国人民代表大会第五次会议通过根据2001年10月27日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议《关于修改〈中华人民共和国工会法〉的决定》修正国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知 312

关于完善城镇社会保障体系的试点方案 314