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上篇 理论篇 3

第一章 绪论：你对出纳知多少？ 3

1.1出纳概述 3

一、出纳的涵义 3

二、出纳的对象 5

三、出纳工作的特征 9

1.2出纳的职责与权限 10

一、出纳人员的职责 10

二、出纳人员的权限 11

1.3出纳人员的职业道德 14

一、出纳人员应具备的基本职业道德 14

二、出纳工作的基本要求 16

三、出纳工作的基本原则 18

1.4出纳的工作组织与账务处理程序 20

一、出纳机构设置 20

二、出纳人员配备 21

三、出纳人员的内部分工 21

四、资金收支的一般程序 22

五、资金收支的账务处理程序 25

六、出纳工作的阶段日程 26

第二章 出纳应具备的会计基础知识：当个好出纳，先得学会计！ 28

2.1出纳为什么要懂会计 28

2.2会计的基础理论简述 32

一、会计的目的是什么？ 33

二、会计的基本前提是什么？ 41

三、会计的一般原则是什么？ 45

四、核算的会计要素有哪些？ 52

2.3复式记账法 65

一、复式记账原理何在？ 65

二、复式记账的账户结构是什么？ 69

三、复式记账的记账规则有哪些？ 73

四、出纳账务处理的程序是什么？ 76

第三章 出纳凭证：出纳工作的起点！ 77

3.1会计凭证概述 77

一、什么是会计凭证？ 77

二、会计凭证分为哪几种？ 79

三、如何装订与保管会计凭证？ 80

二、原始凭证如何分类？ 84

3.2原始凭证 84

一、什么是原始凭证？ 84

三、原始凭证有哪些基本要素？ 86

四、如何填制原始凭证？ 87

五、如何审核原始凭证？ 91

3.3记账凭证 92

一、什么是记账凭证？ 92

二、记账凭证如何分类？ 92

三、记账凭证有哪些基本内容？ 93

四、如何填制记账凭证？ 95

五、如何审核记账凭证？ 98

六、如何更正错误的记账凭证？ 99

一、会计凭证的传递有什么作用？ 103

3.4会计凭证的传递 103

二、会计凭证通过哪些组织来传递？ 104

三、会计凭证如何传递？ 106

第四章 出纳账簿：出纳工作的足迹！ 110

4.1出纳账簿基本要素 110

4.2出纳日记账 113

4.3出纳账务处理 117

4.4结账与对账 122

第五章 出纳报告：出纳工作的硕果！ 126

一、出纳报告的基本格式 126

二、出纳报告的编制 127

一、什么是电算化会计？ 131

6.1会计电算化简介 131

第六章 会计电算化：看了保你不落伍！ 131

二、会计电算化有什么意义？ 133

三、会计数据处理有哪几种方式？ 135

四、计算机会计下如何进行会计核算与数据处理？ 137

6.2计算机账务处理程序 139

一、日常账务处理有哪些程序？ 139

二、会计循环步骤与方法有哪些特点？ 143

6.3会计电算化信息系统 144

一、数据来源和加工有哪些特点？ 144

二、会计核算形式有哪些特点？ 145

三、记账凭证编制有哪些特点？ 149

四、会计账簿编制有哪些特点？ 154

五、会计岗位有哪些特点？ 155

六、内部控制有哪些特点？ 158

七、系统内部联结方式有哪些特点？ 159

下篇 实务篇 163

第七章 现金管理：手把手教你当个好管家！ 163

7.1现金管理概述 163

一、什么是现金？ 163

二、现金管理有哪些原则？ 164

三、现金管理的基本要求是什么？ 165

7.2现金管理制度 167

一、现金库存管理的基本规定是什么？ 167

二、如何核定库存现金限额？ 169

一、现金怎样提取？ 170

7.3现金提取与送存 170

二、现金怎样送存？ 171

三、如何严格执行现金收支手续？ 172

四、现金怎样整理？ 174

五、如何填写现金送款簿？ 175

7.4现金收、付款凭证的复核 176

一、如何复核现金收款凭证？ 176

二、如何复核现金付款凭证？ 179

三、现金收、付款过程中常见的差错如何查找？ 181

四、怎样分析收、付款差错原因？ 183

7.5现金、票据及印章的保管 185

一、如何保管现金及有价证券？ 185

二、如何保管空白支票及空白收据？ 187

7.6人民币的防伪及鉴别 189

一、假钞有哪些特点？ 189

三、如何保管印章？ 189

二、如何鉴别假钞？ 191

三、怎么处理假钞？ 195

7.7点钞技术 195

一、点钞有哪些基本程序？ 195

二、什么是手持式点钞法？ 196

三、什么是手按式点钞法？ 202

四、什么是扇面式点钞法？ 206

五、如何整点硬币？ 208

六、怎样保护人民币？ 210

8.1支票结算方式 212

一、什么是支票及其适用范围？ 212

第八章 常用结算方式：手把手教你办结算！ 212

二、支票结算有哪些基本规定？ 214

三、支票结算有哪些程序？ 215

四、支票结算应注意哪些问题？ 215

8.2本票结算方式 218

一、什么是本票及其适用范围？ 218

二、本票结算有哪些基本规定？ 219

三、本票结算有哪些程序？ 219

四、本票结算应注意哪些问题？ 220

8.3银行汇票结算方式 221

一、什么是银行汇票及其适用范围？ 221

二、银行汇票结算有哪些基本规定？ 222

三、银行汇票结算有哪些程序？ 225

四、银行汇票结算应注意哪些问题？ 226

一、什么是商业汇票及其适应范围？ 227

8.4商业汇票结算方式 227

二、商业汇票结算有哪些基本规定？ 228

三、商业汇票结算有哪些程序？ 231

四、商业汇票结算应注意哪些问题？ 232

8.5汇兑结算方式 233

一、什么是汇兑及其适用范围？ 233

二、汇兑结算有哪些基本规定？ 233

三、汇兑结算有哪些程序？ 235

四、汇兑结算应注意哪些问题 235

一、什么是托收承付及其适用范围？ 236

二、托收承付结算有哪些基本规定？ 236

8.6托收承付结算方式 236

三、托收承付结算有哪些程序？ 238

四、托收承付结算应注意哪些问题？ 239

8.7委托收款结算方式 240

一、什么是委托收款及其适用范围？ 240

二、委托收款结算有哪些基本规定？ 240

三、委托收款结算有哪些程序？ 242

四、委托收款结算应注意哪些问题？ 245

8.8信用卡结算方式 247

一、什么是信用卡及其适用范围？ 247

二、信用卡结算有哪些基本规定？ 249

三、信用卡结算有哪些程序？ 250

四、信用卡结算应注意哪些问题？ 251

一、什么是短期投资？ 254

9.1有效利用短期闲置资金——短期投资 254

第九章 有价证券的管理：手把手教你投资理财！ 254

二、短期投资成本如何计算？ 255

三、短期投资损益怎么处理？短期投资如何处置？ 256

9.2着眼于企业的长远利益——长期投资 258

一、长期债权投资如何计价？溢价和折价的摊销如何处理？ 258

二、什么是其他债权投资？如何核算？ 265

三、什么是长期股权投资？长期股权投资的初始投资成本如何确定？ 266

四、长期股权投资的成本法和权益法怎样区分？怎样核算？ 267

五、成本法和权益法的转换如何处理？ 273

9.3资产计价要谨慎行事——投资的期末计价 274

一、投资的期末计价有哪些方法？ 274

二、短期投资的期末计价如何确定？ 276

三、长期投资的期末计价如何确定？ 277

第十章 外汇管理：手把手教你管外汇！ 280

10.1外汇管理概述 280

一、什么是外汇？ 280

二、什么是汇率？ 281

三、什么是外汇风险？ 283

10.2外汇账务处理 284

一、外汇业务核算有哪些原则？ 284

二、如何为外汇核算设置账户？ 285

三、外汇核算有哪些日常处理工作？ 289

10.3外汇管理的有关规定 291

一、外汇管理制度有哪些？ 291

二、如何对外汇收入进行管理？ 299

三、如何对外汇支付进行管理？ 304

四、外汇管理的处罚有哪些？ 310

第十一章 税金管理：手把手教你精通纳税！ 314

一、增值税如何核算？ 314

二、消费税如何核算？ 324

三、营业税如何核算？ 329

四、其他税金有哪些？如何核算？ 332

第十二章 出纳专门事项实务：手把手教你全面武装自己！ 336

12.1银行账户管理 336

一、银行账户管理有哪些基本原则？ 336

二、银行账户的设置和开户条件是什么？ 337

三、如何管理银行账户？ 339

12.2保险柜的配备和使用 341

一、保险柜配备的使用说明有哪些？ 341

二、如何使用保险柜？ 342

12.3出纳档案的保管 344

一、出纳归档资料的范围是什么？ 344

二、如何整理与保管出纳归档资料？ 347

三、如何移交与调阅出纳归档资料？ 349

12.4出纳工作的交接 350

一、出纳交接的内容是什么？ 350

二、出纳交接的方式是什么？ 351

附录 相关法律法规 355

一、中华人民共和国会计法 355

二、现金管理暂行条例 369

三、票据管理实施办法 375

四、违反银行结算制度处罚规定 381

五、正确填写票据和结算凭证的基本规定 387