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目录 1

第一章 完善公司治理结构——重塑沉默的企业宪法 1

第一节 完善公司产权制度 3

一、公司内部治理结构与公司产权制度 3

二、公司治理结构下的财务报告制度 5

三、公司治理结构下的财务报告陷阱 7

四、我国上市公司产权制度与上市公司会计的特点 8

五、完善公司产权制度的对策 10

第二节 完善公司组织结构 19

一、目前公司组织结构的缺陷 19

二、完善董事会组织结构 24

三、完善独立董事制度 27

四、完善监事会制度 32

第三节 建立健全公司内部会计控制制度 38

一、内部控制的基本理论 38

二、设置合理的会计机构组成及明确的职责分工 39

三、建立有效的财产清查制度 40

四、CEO和CFO彼此制衡 41

五、建立有效的内部审计制度 41

第四节 构建科学合理的激励约束机制 45

一、完善企业的业绩评价机制 46

二、建立对董事的绩效评价制度 48

三、建立有效的企业家人力资本长期报酬激励制度 49

四、形成系统的企业家人力资本精神激励机制 50

五、建立完善的经营者约束制度 51

第五节 完善公司外部治理结构 56

一、竞争与外部治理 56

二、鼓励上市公司的并购重组——资本市场的竞争 57

三、建立国有企业经理市场化的选择机制——经营者劳动市场的竞争 58

四、推进机构投资者队伍的壮大 59

五、加强和改善信息披露 60

六、必须果断解决增发问题 61

七、发挥银行等债权人的监督作用 62

八、完善股票暂停上市和终止上市制度 62

第二章 完善会计准则和企业会计制度 71

——确立市场经济的游戏规则 71

一、高质量会计准则和会计制度的基本要求 73

第一节 高质量会计准则和会计制度建立的基本要求与思路 73

二、我国目前会计准则和会计制度的制度性失真 75

三、我国建立高质量会计准则和制度的基本思路 85

第二节 企业会计制度和具体会计准则的渐进性修正和完善 92

一、新《企业会计制度》的渐进性修正和完善 92

二、若干具体会计准则的渐进性修正和完善 98

第三节 防范财务报告陷阱的若干会计对策 115

一、创新会计正式规则 116

二、建立以证监会抽查复审为核心的会计信息披露再监督体系 119

三、重新定位模拟会计报表功能 124

四、规范关联交易的几条对策 126

五、规范其他若干具体会计处理的对策 129

——强化经济警察的作用 137

第三章 加强注册会计师制度的建设 137

第一节 强化注册会计师审计的独立性 139

一、注册会计师审计的独立性 139

二、我国注册会计师行业的独立性问题 141

三、强化注册会计师审计的独立性 144

第二节 加强注册会计师审计的法制建设 154

一、完善《注册会计师法》，制定《注册会计师法实施条例》 154

二、完善独立审计准则，为注册会计师防范财务报告陷阱提供技术支持 156

三、强化注册会计师的责任意识，严格注册会计师的法律责任 157

四、建立一种能平衡利益的法律制度 163

第三节 加强对注册会计师审计的监管 166

一、加强对注册会计师行业的行政监管 167

二、加强会计师事务所的内部监管 174

三、加强政府尤其是中国证监会的监管力度 175

第四节 提高注册会计师业的风险控制水平 181

一、变制度基础审计为风险导向审计 181

二、强化注册会计师职业道德教育 186

三、从内部加强事务所的风险控制 187

四、从外部释放会计师事务所的执业风险，弥合审计期望差距 195

五、会计师事务所的审计业务和咨询业务一定要分开 196

六、不应过分夸大独立审计在会计监管中的作用 198

第四章 强化政府和司法对公司的会计监管 203

——设立财务报告陷阱的防火墙 203

第一节 上市公司会计监管制度框架 205

一、会计监管的原因 205

二、会计监管制度框架 206

三、会计监管机构 210

第二节 加强政府监管体制的建设 218

一、加强政府监管的必要性 219

二、我国会计监管体制存在的主要问题 222

三、进一步完善政府监管制度 225

第三节　加强司法介入 237

一、我国有关财务报告陷阱在法律责任中存在的问题 238

二、完善司法介入 244

第五章 建立以诚信为核心的会计道德体系 265

——构筑会计制度的基石 265

一、会计制度的诚信危机 267

第一节 会计制度的诚信危机与会计制度的道德基础 267

二、道德是市场经济中信用制度的基石 274

三、会计制度的道德基础 276

第二节 企业诚信机制和以诚信为核心的会计职业道德标准 281

一、会计诚信和诚信机制 281

二、以诚信为核心的会计职业道德标准和特征 284

三、以诚信为核心的会计职业道德的作用 288

第三节 建立以会计诚信为核心的会计道德体系 294

一、会计道德进步 295

二、建立社会惩戒和教育机制 298

三、会计环境改造 304

四、完善会计职业道德规范体系 308

附录：美国财务报告陷阱防范的主要内容及启示 320