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第一章 理解税收 1

本章学习目的 1

本章导读：三个基本税收问题 1

第一节 税收的概念和特征 2

第二节 税收的影响 5

第三节 政府征税的理由 8

基本概念 15

思考题 15

第二章 税收制度原理 16

本章学习目的 16

本章导读：税制建设的基本问题 16

第一节 税收制度好坏的评价标准 17

第二节 税收制度的基本类型 34

第三节 税收制度的基本要素 46

基本概念 63

思考题 64

第三章 商品劳务税制 65

本章学习目的 65

本章导读：中国商品劳务税的结构 65

第一节 增值税 66

第二节 资源税 109

第三节 消费税 117

第四节 关税 144

第五节 营业税 172

基本概念 197

思考题 197

计算题 198

第四章 所得税制 204

本章学习目的 204

本章导读：中国所得税的税制结构 204

第一节 企业所得税 205

第二节 外商投资企业和外国企业所得税 256

第三节 个人所得税 296

基本概念 337

思考题 337

计算题 338

第五章 不动产税制 342

本章学习目的 342

本章导读：中国不动产税制的结构 342

第一节 房产税 343

第二节 契税 349

第三节 土地增值税 355

第四节 城镇土地使用税 366

第五节 耕地占用税 369

基本概念 372

思考题 373

计算题 373

第六章 其他税制 375

本章学习目的 375

本章导读：其他税制的范围 375

第一节 印花税 376

第二节 车船使用税 387

第三节 车辆购置税 393

第四节 城市维护建设税 396

第五节 农（牧）业税 398

基本概念 405

思考题 405

计算题 406

第七章 税收程序法制 408

本章学习目的 408

本章导读：纳税人义务、权利和法律责任 408

第一节 纳税人义务 409

第二节 纳税人权利 432

第三节 纳税人的法律责任 446

基本概念 458

思考题 458

第八章 税务行政制度 460

本章学习目的 460

本章导读：四项税务行政制度 460

第一节 税务行政处罚制度 461

第二节 税务行政复议制度 468

第三节 税务行政诉讼制度 479

第四节 税务行政赔偿制度 485

基本概念 492

思考题 492