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第0章 考纲分析与应试策略 1

第一节 考试简介 1

一、考试科目 1

二、考试形式 1

三、考试题型与答题时间 1

第二节 考试大纲专家解读 2

一、考查要点概览 2

二、命题趋势分析 4

第三节 应试经验与技巧 5

一、客观题 5

二、计算分析题 5

三、综合题 6

第四节 学习方法与建议 8

第1章 财务管理基本原理 9

第一节 财务管理的职能和组织 9

一、企业的组织形式 10

二、财务管理的主要内容 10

三、财务管理的基本职能 12

四、财务管理的组织架构 12

第二节 财务管理的目标与利益相关者的要求 13

一、财务管理基本目标 13

二、利益相关者的要求 13

第三节 财务管理的核心概念 15

一、现金、现金流 15

二、现值、折现率 16

三、资本成本 16

第四节 财务管理的基本理论 16

一、现金流量理论 16

二、价值评估理论 16

三、投资组合理论 17

四、资本结构理论 17

第五节 财务管理的基本原则 17

一、有关竞争环境的原则 17

二、有关创造价值的原则 18

三、有关财务交易的原则 18

第六节 金融工具与金融市场 19

一、金融工具的类型 19

二、金融市场的种类 20

三、金融市场的参与者 21

四、金融中介机构 21

五、金融市场的功能 21

过关测试题 22

一、单选题 22

二、多选题 23

第2章 财务报表分析 24

第一节 财务报表分析的目的和方法 24

一、财务报表分析的目的 24

二、财务报表分析的方法 24

三、财务报表分析的局限性 25

第二节 财务比率分析 26

一、短期偿债能力比率 26

二、长期偿债能力比率 28

三、营运能力比率 30

四、盈利能力比率 32

五、市价比率 32

六、杜邦分析体系 33

第三节 管理用财务报表分析 35

一、管理用财务报表 35

二、管理用财务分析体系 45

过关测试题 50

一、单选题 50

二、多选题 51

第3章 长期计划与财务预测 52

第一节 长期计划 52

一、长期计划的内容 52

二、财务计划的步骤 52

第二节 财务预测 53

一、财务预测的意义和目的 53

二、财务预测的步骤 53

三、销售百分比法 53

四、财务预测的其他方法 56

第三节 增长率与资本需求的测算 56

一、内含增长率的测算 56

二、可持续增长率的测算 57

三、外部资本需求的测算 61

过关测试题 61

一、单选题 61

二、多选题 62

三、计算分析题 63

第4章 价值评估基础 65

第一节 货币的时间价值 65

一、货币的时间价值的概念 65

二、复利终值和现值 65

三、年金终值与现值 67

第二节 风险和报酬 72

一、风险的含义 72

二、单项资产的风险与报酬 72

三、投资组合的风险与报酬 74

四、资本资产定价模型（CAPM模型） 79

过关测试题 81

一、单选题 81

二、多选题 82

三、计算分析题 84

四、综合题 84

第5章 资本成本 85

第一节 资本成本的构成和用途 85

一、资本成本的概念 85

二、资本成本的用途 86

第二节 债务资本成本的估计 86

一、债务资本成本的因素 86

二、税前债务成本的估计方法 87

三、税后债务成本 89

第三节 权益资本成本的估计 90

一、普通股资本成本的估计 90

二、留存收益资本成本的估计 95

第四节 加权平均资本成本的计算 95

一、加权平均资本成本的意义 95

二、加权平均资本成本的计算方法 95

三、有发行费用时资本成本的计算 96

四、优先股资本成本的估计 97

五、资本成本变动的影响因素 97

过关测试题 98

一、单选题 98

二、多选题 99

三、计算分析题 99

四、综合题 100

第6章 债券、股票价值评估 101

第一节 债券价值评估 101

一、债券的类型 101

二、债券的价值因素 102

三、债券价值的评估方法 103

四、债券的到期收益率 105

第二节 普通股价值评估 107

一、普通股价值的评估方法 107

二、普通股的期望报酬率 108

第三节 优先股价值评估 110

一、优先股的特殊性 110

二、优先股价值的评估方法 110

过关测试题 111

一、单选题 111

二、多选题 112

三、计算分析题 113

第7章 期权价值评估 114

第一节 期权的概念与类型 114

一、期权的概念 114

二、看涨期权和看跌期权 114

三、期权的投资策略 117

第二节 金融期权价值评估 121

一、金融期权的价值因素 121

二、金融期权价值的评估方法 123

过关测试题 131

一、单选题 131

二、多选题 134

三、计算分析题 136

四、综合题 136

第8章 企业价值评估 137

第一节 企业价值评估的目的和对象 137

一、企业价值评估的目的 137

二、企业价值评估的对象 137

第二节 企业价值评估方法 139

一、现金流量折现模型 139

二、相对价值评估方法 152

过关测试题 160

一、单选题 160

二、多选题 161

三、计算分析题 162

四、综合题 164

第9章 资本预算 166

第一节 项目的类型和评价过程 166

一、项目的类型 166

二、项目评价的程序 166

第二节 投资项目的评价方法 167

一、净现值法 167

二、内含报酬率法 168

三、回收期法 170

四、会计报酬率法 171

五、互斥项目的优选问题 173

六、总量有限时的资本分配 175

第三节 投资项目现金流量的估计 176

一、投资项目现金流量的构成 176

二、投资项目现金流量的估计方法 176

第四节 投资项目的风险衡量与敏感性分析 187

一、投资项目的风险衡量 187

二、投资项目的敏感性分析 191

过关测试题 193

一、单选题 193

二、多选题 194

第10章 资本结构 196

第一节 资本市场效率 196

一、有效市场效率的意义 196

二、有效市场效率的区分 198

第二节 杠杆系数的衡量 199

一、经营杠杆系数的衡量 200

二、财务杠杆系数的衡量 202

三、联合杠杆系数的衡量 203

第三节 资本结构理论 205

一、资本结构的MM理论 205

二、资本结构的其他理论 207

第四节 资本结构决策分析 208

一、资本结构的影响因素 208

二、资本结构决策分析方法 209

过关测试题 214

一、单选题 214

二、多选题 215

三、计算分析题 215

第11章 股利分配 216

第一节 利润分配的项目和顺序 216

一、利润分配的原则 216

二、利润分配的项目 217

三、利润分配的顺序 217

第二节 股利种类与支付程序 218

一、股利的种类 218

二、股利的支付程序 218

第三节 股利政策与股利分配方案 219

一、股利理论 219

二、股利政策类型 221

三、制定股利分配政策应考虑的因素 223

四、股利分配方案 224

第四节 股票股利、股票分割和股票回购 224

一、股票股利 225

二、股票分割 227

三、股票回购 228

过关测试题 229

一、单选题 229

二、多选题 230

三、计算分析题 231

第12章 普通股和长期债务筹资 232

第一节 普通股筹资 232

一、普通股筹资的特点 232

二、普通股的首次发行 233

三、股权再融资 234

第二节 长期债务筹资 239

一、长期债务筹资的特点 239

二、长期借款筹资 239

三、长期债券筹资 241

过关测试题 244

一、单选题 244

二、多选题 245

三、计算分析题 246

第13章 混合筹资与租赁 247

第一节 混合筹资 247

一、优先股筹资 247

二、认股权证筹资 249

三、可转换债券筹资 253

第二节 租赁 257

一、租赁的主要概念 257

二、经营租赁和融资租赁 259

三、租赁的税务处理 260

四、租赁的决策分析 260

五、租赁存在的原因 274

过关测试题 275

一、单选题 275

二、多选题 276

三、计算分析题 276

第14章 产品成本计算 278

第一节 产品成本计算概述 278

一、产品成本的概念 278

二、产品成本的分类 279

三、产品成本计算的目的和要求 279

四、产品成本计算的基本步骤 279

五、产品成本计算制度的类型 280

第二节 成本的归集和分配 281

一、直接费用的归集和分配 281

二、间接费用的归集和分配 282

三、完工产品和在产品的成本分配 286

第三节 产品成本计算的品种法 290

一、品种法的特点 290

二、品种法下产品成本的计算 290

第四节 产品成本计算的分批法 291

一、分批法的特点 291

二、分批法下产品成本的计算 292

第五节 产品成本计算的分步法 293

一、逐步结转分步法 293

二、平行结转分步法 297

过关测试题 302

一、单选题 302

二、多选题 303

三、综合题 303

第15章 标准成本计算 306

第一节 标准成本的种类和制定 306

一、标准成本的概念 306

二、标准成本的种类 306

三、标准成本的制定 308

第二节 标准成本的差异分析 309

一、变动成本的差异分析 309

二、固定制造费用的差异分析 311

过关测试题 314

一、单选题 314

二、多选题 315

第16章 作业成本计算 316

第一节 作业成本法的概念与特点 316

一、作业成本法的含义 316

二、作业成本法的核心概念 316

三、作业成本法的主要特点 317

第二节 作业成本的计算方法 318

一、作业成本系统的设计步骤 318

二、作业成本的计算方法 321

三、作业成本法的优点和局限性 321

过关测试题 322

一、单选题 322

二、多选题 322

三、简答题 323

四、计算分析题 323

第17章 本量利分析 325

第一节 成本性态分析 325

一、成本按性态分类 325

二、成本估计 326

第二节 成本、数量和利润分析 331

一、成本、数量和利润的关系 331

二、盈亏临界分析 335

三、敏感性分析 336

过关测试题 338

一、单选题 338

二、多选题 339

第18章 短期预算 340

第一节 全面预算概述 340

一、全面预算的内容 340

二、全面预算的作用 341

三、全面预算的编制程序 341

第二节 全面预算的编制方法 342

一、增量预算法与零基预算法 342

二、固定预算法与弹性预算法 342

三、定期预算法与滚动预算法 343

第三节 营业预算的编制 345

一、销售预算 345

二、生产预算 346

三、直接材料预算 347

四、直接人工预算 349

五、制造费用预算 349

六、产品成本预算 351

七、销售及管理费用预算 352

第四节 财务预算的编制 352

一、现金预算 353

二、利润表预算 356

三、资产负债表预算 357

过关测试题 357

一、单选题 357

二、多选题 358

第19章 营运资本投资 360

第一节 营运资本投资策略 360

一、适中型投资政策 360

二、保守型投资政策 361

三、激进型投资政策 361

第二节 现金和有价证券管理 362

一、现金管理的目标 362

二、现金收支管理 362

三、最佳现金持有量分析 363

第三节 应收账款管理 366

一、应收账款管理的目标 366

二、信用政策的制定 366

三、应收账款的收账 370

第四节 存货管理 371

一、存货管理的目标 371

二、储备存货的成本 371

三、存货经济批量分析 372

过关测试题 377

一、单选题 377

二、多选题 378

三、计算分析题 379

第20章 营运资本筹资 380

第一节 营运资本筹资策略 380

一、适中型筹资政策 380

二、保守型筹资策略 381

三、激进型筹资策略 381

第二节 短期债务筹资 383

一、短期负债筹资的特点 383

二、商业信用筹资 383

三、短期借款筹资 385

过关测试题 388

一、单选题 388

二、多选题 388

三、计算分析题 389

第21章 内部业绩评价 390

第一节 成本中心的业绩评价 390

一、什么是成本中心 390

二、成本中心的考核指标 391

三、责任成本 391

第二节 利润中心的业绩评价 393

一、什么是利润中心 393

二、利润中心的考核指标 393

三、内部转移价格 394

第三节 投资中心的业绩评价 395

一、什么是投资中心 395

二、投资中心的考核指标 395

第四节 内部业绩报告和考核 397

一、业绩报告 397

二、差异调查 398

三、奖励与惩罚 398

四、纠正偏差 398

过关测试题 398

一、单选题 398

二、多选题 399

第22章 企业业绩评价 400

第一节 经济增加值 400

一、经济增加值的概念 400

二、经济增加值评价的优点和缺点 401

三、《暂行办法》的规定：简化的经济增加值 402

四、市场增加值 402

第二节 平衡计分卡 404

一、平衡计分卡框架 404

二、平衡计分卡与企业战略管理 405

三、战略地图架构 406

四、平衡计分卡与传统业绩评价系统的区别 407

过关测试题 408

一、单选题 408

二、多选题 408

附录 过关测试题参考答案与解析 410

第1章 财务管理基本原理 410

一、单选题 410

二、多选题 410

第2章 财务报表分析 411

一、单选题 411

二、多选题 411

第3章 长期计划与财务预测 412

一、单选题 412

二、多选题 413

三、计算分析题 414

第4章 价值评估基础 415

一、单选题 415

二、多选题 416

三、计算分析题 417

四、综合题 418

第5章 资本成本 418

一、单选题 418

二、多选题 419

三、计算分析题 419

四、综合题 420

第6章 债券、股票价值评估 420

一、单选题 420

二、多选题 421

三、计算分析题 422

第7章 期权价值评估 423

一、单选题 423

二、多选题 425

三、计算分析题 427

四、综合题 428

第8章 企业价值评估 429

一、单选题 429

二、多选题 429

三、计算分析题 430

四、综合题 431

第9章 资本预算 434

一、单选题 434

二、多选题 434

第10章 资本结构 435

一、单选题 435

二、多选题 436

三、计算分析题 437

第11章 股利分配 437

一、单选题 437

二、多选题 438

三、计算分析题 438

第12章 普通股和长期债务筹资 439

一、单选题 439

二、多选题 440

三、计算分析题 440

第13章 混合筹资与租赁 441

一、单选题 441

二、多选题 441

三、计算分析题 442

第14章 产品成本计算 443

一、单选题 443

二、多选题 444

三、综合题 444

第15章 标准成本计算 445

一、单选题 445

二、多选题 446

第16章 作业成本计算 447

一、单选题 447

二、多选题 448

三、简答题 448

四、计算分析题 448

第17章 本量利分析 449

一、单选题 449

二、多选题 450

第18章 短期预算 450

一、单选题 450

二、多选题 451

第19章 营运资本投资 452

一、单选题 452

二、多选题 452

三、计算分析题 453

第20章 营运资本筹资 454

一、单选题 454

二、多选题 455

三、计算分析题 456

第21章 内部业绩评价 456

一、单选题 456

二、多选题 457

第22章 企业业绩评价 458

一、单选题 458

二、多选题 458