矿山企业税务会计处理规范与处理技术实务全书 1PDF电子书下载

第一篇 矿山企业税务会计及其处理概论 3

第一章 我国税收制度 3

第一节 税收概述 3

第二节 税收制度及其构成要素 13

第三节 税务机关与纳税人 19

第四节 企业税务登记工作流程 25

第二章 税务会计概述 48

第一节 税务会计的特点与模式 48

第二节 税务会计的职能及作用 54

第三节 税务会计的原则及其核算内容 56

第四节 税务会计的对象与目标 59

第五节 税务会计的基本前提 61

第六节 税务会计基础 64

第七节 税务会计与财务会计的比较 68

第八节 税务会计在纳税实务操作中的应用 72

第三章 矿山企业纳税的办理 83

第一节 矿山企业概述 83

第二节 矿山企业的纳税程序 97

第三节 矿山企业纳税人的权利与义务 114

第四节 矿山企业纳税人的税务违法责任 116

第四章 矿山企业的税务代理 121

第一节 税务代理的特点与作用 121

第二节 税务代理的基本原则 124

第三节 注册税务师与税务代理 125

第五章 矿山企业税务会计处理概要 132

第一节 依法纳税与会计核算的关系 132

第二节 纳税的会计科目设置与会计处理方法 134

第三节 账簿与凭证的管理 138

第一节 营业税概述 145

第一章 矿山企业营业税的会计处理规范 145

第二篇 矿山企业税务会计处理规范 145

第二节 营业税的优惠政策 155

第三节 营业税应纳税额的计算 158

第四节 营业税的会计处理 160

第五节 营业税的纳税申报 167

第二章 矿山企业增值税的会计处理规范 168

第一节 增值税概述 168

第二节 增值税的优惠政策 178

第三节 增值税应纳税额的计算 184

第四节 增值税会计账表的设置 192

第五节 增值税进项税额及其转出的会计处理 196

第六节 增值税销项税额的会计处理 208

第七节 增值税结转及上缴的会计处理 239

第八节 应缴增值税明细表的编制 250

第九节 增值税的纳税申报 256

第十节 增值税专用发票 257

第三章 矿山企业城市维护建设税的会计处理规范 262

第一节 城市维护建设税概述 262

第二节 城市维护建设税的优惠政策 263

第三节 城市维护建设税应纳税额计算及会计处理 264

第四节 城市维护建设税的纳税申报 265

第四章 矿山企业资源税的会计处理规范 266

第一节 资源税概述 266

第二节 资源税的优惠政策 268

第三节 资源税应纳税额的计算 269

第四节 资源税的会计处理 298

第五节 资源税的纳税申报 305

第五章 矿山企业消费税的会计处理规范 307

第一节 消费税概述 307

第二节 消费税的优惠政策 312

第三节 消费税应纳税额的计算 316

第四节 消费税的会计处理 321

第五节 消费税的纳税申报 327

第六章 矿山企业房产税的会计处理规范 330

第一节 房产税概述 330

第二节 房产税的优惠政策 333

第三节 房产税应纳税额的计算 334

第四节 房产税的会计处理 336

第五节 房产税的纳税申报 338

第一节 城镇土地使用税概述 339

第七章 矿山企业城镇土地使用税的会计处理规范 339

第二节 城镇土地使用税的优惠政策 341

第三节 城镇土地使用税应纳税额的计算 344

第四节 城镇土地使用税的会计处理 345

第五节 城镇土地使用税的纳税申报 347

第八章 矿山企业印花税的会计处理规范 349

第一节 印花税概述 349

第二节 印花税的优惠政策 353

第三节 印花税应纳税额的计算 356

第四节 印花税的会计处理 360

第五节 印花税的纳税申报 362

第九章 矿山企业关税的会计处理规范 365

第一节 关税概述 365

第二节 关税的优惠政策 375

第三节 关税应纳税额的计算 378

第四节 关税的会计处理 387

第五节 海关代征税的稽核 391

第十章 矿山企业个人所得税的会计处理规范 398

第一节 个人所得税概述 398

第二节 个人所得税的优惠政策 409

第三节 个人所得税应纳税额的计算 418

第四节 个人所得税的会计处理 427

第五节 个人所得税的纳税申报 431

第十一章 矿山企业所得税的会计处理规范 433

第一节 企业所得税概述 433

第二节 企业所得税的优惠政策 435

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策 445

第四节 内资企业所得税应纳税额的计算 457

第五节 企业所得税会计处理基础 497

第六节 内资企业所得税的会计处理 509

第七节 外资企业所得税的会计处理 544

第八节 企业所得税的核定征收 558

第九节 企业所得税的纳税申报 563

第十二章 矿山企业其他税种的会计处理规范 568

第一节 车船使用税的会计处理规范 568

第二节 耕地占用税的会计处理规范 574

第三节 车辆购置税的会计处理规范 578

第四节 土地增值税的会计处理规范 582

第一节 税务会计报表的分类及作用 599

第一章 矿山企业税务会计报表概述 599

第三篇 矿山企业税务会计报表的规范化 599

第二节 税务会计报表编制的基本要求 601

第三节 纳税申报表的编制 602

第四节 企业纳税审查内容及其重点 623

第五节 税务审查后的账务调整 628

第二章 矿山企业纳税申报表的规范化编制 631

第一节 企业所得税纳税申报表概述 631

第二节 企业所得税纳税申报表的编制与分析检查 649

第三节 外商投资与外国企业所得税申报表的编制与检查 689

第三章 矿山企业纳税申报表附表的规范化填制与审查 706

第一节 《销售（营业）收入明细表》的填制与审查 715

第二节 《投资所得（损失）明细表》填制与审查分析 719

第三节 《销售*营业成本明细表》的填制与审查分析 730

第四节 《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》的填制与分析 738

第五节 《资产折旧、摊销明细表》的填制与审查分析 742

第六节 《坏账损失明细表》的填制与分析 747

第七节 《广告支出明细表》的填制与分析 748

第八节 《公益救济性捐赠明细表》的填制与分析 750

第九节 《税前弥补亏损明细表》的填制与分析 751

第一节 财务会计报表体系 753

第四章 矿山企业财务会计报表的规范化编制 753

第二节 资产负债表的编制及分析 755

第三节 利润表的编制与分析 790

第四节 现金流量表的编制与分析 808

第五节 会计报表附注及其分析 828

第六节 会计账簿及会计凭证的分析审查 837

第五章 矿山企业代扣代缴税款报告表的规范化填写 852

第一节 流转税代扣代缴报告表的编制 852

第二节 个人所得税代扣代缴报告表的编制 854

第三节 其他有关证件 856

第四篇 矿山企业税务会计处理技术及案例 859

第一章 矿山企业流动资产的会计处理及案例 859

第一节 货币资金的会计处理 859

第二节 存货的会计处理 866

第三节 应收、预付款项的涉税会计处理 881

第二章 矿山企业投资业务中的税务会计处理及案例 895

第三章 矿山企业无形资产及递延资产的税务会计处理及案例 906

第四章 矿山企业固定资产的税务会计处理及案例 914

第一节 预收、应付款项的会计处理 943

第五章 矿山企业流动负债的税务会计处理及案例 943

第二节 应缴税金的会计处理 946

第六章 矿山企业所有者权益的税务会计处理及案例 1027

第七章 矿山企业收入的税务会计处理及案例 1040

第一节 主营业务收入的会计处理 1040

第二节 其他业务收入的涉税会计处理 1062

第三节 其他收入的会计处理 1064

第八章 矿山企业成本费用的税务会计处理及案例 1067

第一节 生产成本的会计处理及案例 1067

第二节 管理费用的涉税会计处理及案例 1087

第三节 财务费用的涉税会计处理及案例 1094

第四节 营业费用的会计处理及案例 1097

第九章 矿山企业营业外支出的税务会计处理及案例 1101

第五篇 矿山企业所纳税种的会计处理案例 1107

第一章 矿山企业营业税的会计处理案例 1107

第二章 矿山企业增值税的会计处理案例 1116

第一节 增值税的会计处理综合案例 1116

第二节 外商投资企业增值税会计处理案例 1125

第三节 增值税销项进项和减免的会计处理案例 1129

第四节 一般纳税人增值税的会计处理案例 1140

第三章 矿山企业城市维护建设税的会计处理案例 1152

第四章 矿山企业资源税的会计处理案例 1160

第五章 矿山企业消费税的会计处理案例 1172

第六章 矿山企业房产税的会计处理案例 1185

第七章 矿山企业城镇土地使用税的会计处理案例 1192

第八章 矿山企业印花税的会计处理案例 1197

第九章 矿山企业关税的会计处理案例 1200

第一节 进口关税的会计处理案例 1200

第二节 出口关税的会计处理案例 1204

第三节 易货贸易业务的会计处理案例 1206

第十章 矿山企业个人所得税的会计处理案例 1209

第十一章 矿山企业所得税的会计处理案例 1215

第十二章 矿山企业其他税种的会计处理案例 1219

第一节 车船使用税的会计处理案例 1219

第二节 耕地占用税的会计处理案例 1228

第三节 车辆购置税的会计处理案例 1230

第四节 土地增值税的会计处理案例 1232

第五节 出口货物退（免）税的会计处理案例 1235

第六篇 矿山企业税务筹划与合理避税 1241

第一章 矿山企业税务筹划概述 1241

第一节 税务筹划的内涵 1241

第二节 企业税负与税务筹划 1251

第三节 税务筹划的分类 1258

第四节 开展税务筹划的原则 1260

第二章 矿山企业税务筹划的原理与操作流程 1267

第一节 税务筹划的基本原理 1267

第二节 税务筹划的操作技术 1274

第三节 税务筹划的运作 1285

第四节 税务筹划的工作流程 1294

第三章 矿山企业税务筹划的技术及其前景 1299

第一节 税基式筹划 1299

第二节 税率式筹划 1333

第三节 税额式筹划 1342

第四节 转嫁式筹划 1347

第五节 企业各时期的税务筹划 1354

第六节 企业应纳税种的税务筹划技术 1365

第七节 会计核算方法的税务筹划 1386

第八节 税务筹划在我国的发展现状及前景 1396

第四章 矿山企业合理避税的方法与技巧 1405

第一节 企业合理避税分析 1405

第二节 企业合理避税的法律技巧 1410

第三节 企业合理避税的途径与方法 1440

第五章 矿山企业综合筹划典型案例 1450

第一节 投资空间筹划案例 1450

第二节 投资项目选择筹划案例 1452

第三节 规范管理筹划案例 1458

第四节 税负转嫁筹划案例 1460

第五节 通盘考虑的税务筹划案例 1461

第六节 南方国华公司税务筹划实例 1465

第七节 大阳公司筹划实例 1469

中华人民共和国矿产资源法 1477

第七篇 相关法律法规 1477

中华人民共和国矿产资源法实施细则 1486

中华人民共和国会计法 1496

中华人民共和国税收征收管理法 1505

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 1520

中华人民共和国个人所得税法 1538

中华人民共和国个人所得税法实施条例 1543

中华人民共和国企业所得税暂行条例 1550

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 1553

中华人民共和国土地增值税暂行条例 1564

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 1566

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 1571

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 1576

中华人民共和国营业税暂行条例 1597

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 1600

中华人民共和国增值税暂行条例 1607

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 1612

中华人民共和国资源税暂行条例 1619

中华人民共和国印花税暂行条例 1622

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 1624

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 1629

中华人民共和国车船使用税暂行条例 1631

中华人民共和国房产税暂行条例 1633

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 1635

中华人民共和国车辆购置税暂行条例 1637

企业所得税税前扣除办法 1641

国家税务总局关于金融企业广告费、业务宣传费和业务招待费税前扣除问题的通知 1651

国家税务总局关于企业贷款支付利息税前扣除标准的批复 1652

财政部、国家税务总局关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（三）》的通知 1653

关于独立矿山铁矿石资源税减按规定税额60％征收的通知 1671

关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知 1672

关于矿山企业办理采矿登记与企业工商登记有关问题的通知 1673

关于企业交纳矿产资源补偿费会计处理规定的通知 1675

财政部关于增值税会计处理的补充通知 1677

关于消费税会计处理的规定 1678

关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知 1681

关于营业税会计处理的规定 1683

关于资源税会计处理的规定 1685

企业所得税会计处理的暂行规定 1686

关于对契税会计处理办法请示的复函 1690

中华人民共和国财政部关于印发《车辆购置税会计处理规定》的通知 1691

财政部关于企业缴纳矿产资源补偿费会计处理规定的通知 1692

财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知 1694

财政部会计司关于外商投资企业是否执行“关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知”的通知 1695

关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知 1696

企业以非现金资产抵偿债务有关会计处理规定 1697

企业兼并有关会计处理问题暂行规定 1700

国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定 1705

关于国营工业企业联营有关会计处理问题的补充规定 1713

关于国营工业企业兼并和出售有关会计处理的暂行规定 1717

关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定 1722

改变应收款项坏账准备计提比例和方法的会计处理规定 1726

财政部关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理的复函 1727

关于企业资产评估等有关会计处理的通知 1728

财政部关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知 1731

关于产品出口企业减免税费会计处理的通知 1733

股份有限公司税收返还等有关会计处理规定 1734

财政部关于外商投资企业出口货物税收问题有关会计处理规定的通知 1736

关于转发财政部《关于国营工业企业交纳印花税、土地使用税有关会计处理的通知》的通知 1738

关于国营工业企业违反财政法规有关会计处理问题的通知 1739

北京市财政局转发财政部关于部分进口商品退税会计处理规定的通知 1744

国家税务总局关于出口货物实行“免、抵、退”办法后税收会计处理规定的通知 1746

外商投资企业采购国产设备退税和接受捐赠有关会计处理规定 1747

财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知 1749

财政部关于调整金银首饰消费税纳税环节后有关会计处理规定的通知 1751

关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知 1753

关于税制改革、外汇管理体制改革后有关企业财务问题处理的通知 1755

财政部关于印发《关于资源税会计处理的规定》的通知 1759

财政部关于印发《企业执行现行会计制度有关问题的解答》的通知 1761

关于印发《商品期货业务会计处理暂行规定》的通知 1764

关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理的复函 1775

关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知 1776

关于企业出口退税款税收处理问题的批复 1777

实施《企业会计制度》及其相关准则问题解答 1778

关于做好执行《企业会计制度》工作的通知 1783

企业会计准则 1786

企业会计准则——租赁 1795

企业会计准则——资产负债表日后事项 1802

企业会计准则——现金流量表 1804

企业会计准则——中期财务报告 1809

企业会计准则——债务重组 1815

企业会计准则——无形资产 1819

企业会计准则——投资 1823

企业会计准则——收入 1829

企业会计准则——借款费用 1832

企业会计准则——建造合同 1836

企业会计准则——基本准则 1841

企业会计准则——或有事项 1850

企业会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正 1853

企业会计准则——固定资产 1857

企业会计准则——非货币性交易 1863

企业会计准则——存货 1876

财政部关于印发《会计准则制定程序》的通知 1881

国家税务总局关于重新修订《增值税专用发票数据采集管理规定》的通知 1883

国务院关于修改《中华人民共和国进出口关税条例》的决定 1888

中华人民共和国进出口关税条例 1891

一般消费税和一般增值税退付申报及审批办法 1897

附录1：税收缴款书填写说明 1901

附录2：纳税实务操作使用的凭证、报表 1908

附录3：办税 1931

附件 1931