第一篇 矿山企业税务会计及其处理概论 3
第一章 我国税收制度 3
第一节 税收概述 3
第二节 税收制度及其构成要素 13
第三节 税务机关与纳税人 19
第四节 企业税务登记工作流程 25
第二章 税务会计概述 48
第一节 税务会计的特点与模式 48
第二节 税务会计的职能及作用 54
第三节 税务会计的原则及其核算内容 56
第四节 税务会计的对象与目标 59
第五节 税务会计的基本前提 61
第六节 税务会计基础 64
第七节 税务会计与财务会计的比较 68
第八节 税务会计在纳税实务操作中的应用 72
第三章 矿山企业纳税的办理 83
第一节 矿山企业概述 83
第二节 矿山企业的纳税程序 97
第三节 矿山企业纳税人的权利与义务 114
第四节 矿山企业纳税人的税务违法责任 116
第四章 矿山企业的税务代理 121
第一节 税务代理的特点与作用 121
第二节 税务代理的基本原则 124
第三节 注册税务师与税务代理 125
第五章 矿山企业税务会计处理概要 132
第一节 依法纳税与会计核算的关系 132
第二节 纳税的会计科目设置与会计处理方法 134
第三节 账簿与凭证的管理 138
第一节 营业税概述 145
第一章 矿山企业营业税的会计处理规范 145
第二篇 矿山企业税务会计处理规范 145
第二节 营业税的优惠政策 155
第三节 营业税应纳税额的计算 158
第四节 营业税的会计处理 160
第五节 营业税的纳税申报 167
第二章 矿山企业增值税的会计处理规范 168
第一节 增值税概述 168
第二节 增值税的优惠政策 178
第三节 增值税应纳税额的计算 184
第四节 增值税会计账表的设置 192
第五节 增值税进项税额及其转出的会计处理 196
第六节 增值税销项税额的会计处理 208
第七节 增值税结转及上缴的会计处理 239
第八节 应缴增值税明细表的编制 250
第九节 增值税的纳税申报 256
第十节 增值税专用发票 257
第三章 矿山企业城市维护建设税的会计处理规范 262
第一节 城市维护建设税概述 262
第二节 城市维护建设税的优惠政策 263
第三节 城市维护建设税应纳税额计算及会计处理 264
第四节 城市维护建设税的纳税申报 265
第四章 矿山企业资源税的会计处理规范 266
第一节 资源税概述 266
第二节 资源税的优惠政策 268
第三节 资源税应纳税额的计算 269
第四节 资源税的会计处理 298
第五节 资源税的纳税申报 305
第五章 矿山企业消费税的会计处理规范 307
第一节 消费税概述 307
第二节 消费税的优惠政策 312
第三节 消费税应纳税额的计算 316
第四节 消费税的会计处理 321
第五节 消费税的纳税申报 327
第六章 矿山企业房产税的会计处理规范 330
第一节 房产税概述 330
第二节 房产税的优惠政策 333
第三节 房产税应纳税额的计算 334
第四节 房产税的会计处理 336
第五节 房产税的纳税申报 338
第一节 城镇土地使用税概述 339
第七章 矿山企业城镇土地使用税的会计处理规范 339
第二节 城镇土地使用税的优惠政策 341
第三节 城镇土地使用税应纳税额的计算 344
第四节 城镇土地使用税的会计处理 345
第五节 城镇土地使用税的纳税申报 347
第八章 矿山企业印花税的会计处理规范 349
第一节 印花税概述 349
第二节 印花税的优惠政策 353
第三节 印花税应纳税额的计算 356
第四节 印花税的会计处理 360
第五节 印花税的纳税申报 362
第九章 矿山企业关税的会计处理规范 365
第一节 关税概述 365
第二节 关税的优惠政策 375
第三节 关税应纳税额的计算 378
第四节 关税的会计处理 387
第五节 海关代征税的稽核 391
第十章 矿山企业个人所得税的会计处理规范 398
第一节 个人所得税概述 398
第二节 个人所得税的优惠政策 409
第三节 个人所得税应纳税额的计算 418
第四节 个人所得税的会计处理 427
第五节 个人所得税的纳税申报 431
第十一章 矿山企业所得税的会计处理规范 433
第一节 企业所得税概述 433
第二节 企业所得税的优惠政策 435
第三节 外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策 445
第四节 内资企业所得税应纳税额的计算 457
第五节 企业所得税会计处理基础 497
第六节 内资企业所得税的会计处理 509
第七节 外资企业所得税的会计处理 544
第八节 企业所得税的核定征收 558
第九节 企业所得税的纳税申报 563
第十二章 矿山企业其他税种的会计处理规范 568
第一节 车船使用税的会计处理规范 568
第二节 耕地占用税的会计处理规范 574
第三节 车辆购置税的会计处理规范 578
第四节 土地增值税的会计处理规范 582
第一节 税务会计报表的分类及作用 599
第一章 矿山企业税务会计报表概述 599
第三篇 矿山企业税务会计报表的规范化 599
第二节 税务会计报表编制的基本要求 601
第三节 纳税申报表的编制 602
第四节 企业纳税审查内容及其重点 623
第五节 税务审查后的账务调整 628
第二章 矿山企业纳税申报表的规范化编制 631
第一节 企业所得税纳税申报表概述 631
第二节 企业所得税纳税申报表的编制与分析检查 649
第三节 外商投资与外国企业所得税申报表的编制与检查 689
第三章 矿山企业纳税申报表附表的规范化填制与审查 706
第一节 《销售（营业）收入明细表》的填制与审查 715
第二节 《投资所得（损失）明细表》填制与审查分析 719
第三节 《销售*营业成本明细表》的填制与审查分析 730
第四节 《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》的填制与分析 738
第五节 《资产折旧、摊销明细表》的填制与审查分析 742
第六节 《坏账损失明细表》的填制与分析 747
第七节 《广告支出明细表》的填制与分析 748
第八节 《公益救济性捐赠明细表》的填制与分析 750
第九节 《税前弥补亏损明细表》的填制与分析 751
第一节 财务会计报表体系 753
第四章 矿山企业财务会计报表的规范化编制 753
第二节 资产负债表的编制及分析 755
第三节 利润表的编制与分析 790
第四节 现金流量表的编制与分析 808
第五节 会计报表附注及其分析 828
第六节 会计账簿及会计凭证的分析审查 837
第五章 矿山企业代扣代缴税款报告表的规范化填写 852
第一节 流转税代扣代缴报告表的编制 852
第二节 个人所得税代扣代缴报告表的编制 854
第三节 其他有关证件 856
第四篇 矿山企业税务会计处理技术及案例 859
第一章 矿山企业流动资产的会计处理及案例 859
第一节 货币资金的会计处理 859
第二节 存货的会计处理 866
第三节 应收、预付款项的涉税会计处理 881
第二章 矿山企业投资业务中的税务会计处理及案例 895
第三章 矿山企业无形资产及递延资产的税务会计处理及案例 906
第四章 矿山企业固定资产的税务会计处理及案例 914
第一节 预收、应付款项的会计处理 943
第五章 矿山企业流动负债的税务会计处理及案例 943
第二节 应缴税金的会计处理 946
第六章 矿山企业所有者权益的税务会计处理及案例 1027
第七章 矿山企业收入的税务会计处理及案例 1040
第一节 主营业务收入的会计处理 1040
第二节 其他业务收入的涉税会计处理 1062
第三节 其他收入的会计处理 1064
第八章 矿山企业成本费用的税务会计处理及案例 1067
第一节 生产成本的会计处理及案例 1067
第二节 管理费用的涉税会计处理及案例 1087
第三节 财务费用的涉税会计处理及案例 1094
第四节 营业费用的会计处理及案例 1097
第九章 矿山企业营业外支出的税务会计处理及案例 1101
第五篇 矿山企业所纳税种的会计处理案例 1107
第一章 矿山企业营业税的会计处理案例 1107
第二章 矿山企业增值税的会计处理案例 1116
第一节 增值税的会计处理综合案例 1116
第二节 外商投资企业增值税会计处理案例 1125
第三节 增值税销项进项和减免的会计处理案例 1129
第四节 一般纳税人增值税的会计处理案例 1140
第三章 矿山企业城市维护建设税的会计处理案例 1152
第四章 矿山企业资源税的会计处理案例 1160
第五章 矿山企业消费税的会计处理案例 1172
第六章 矿山企业房产税的会计处理案例 1185
第七章 矿山企业城镇土地使用税的会计处理案例 1192
第八章 矿山企业印花税的会计处理案例 1197
第九章 矿山企业关税的会计处理案例 1200
第一节 进口关税的会计处理案例 1200
第二节 出口关税的会计处理案例 1204
第三节 易货贸易业务的会计处理案例 1206
第十章 矿山企业个人所得税的会计处理案例 1209
第十一章 矿山企业所得税的会计处理案例 1215
第十二章 矿山企业其他税种的会计处理案例 1219
第一节 车船使用税的会计处理案例 1219
第二节 耕地占用税的会计处理案例 1228
第三节 车辆购置税的会计处理案例 1230
第四节 土地增值税的会计处理案例 1232
第五节 出口货物退（免）税的会计处理案例 1235
第六篇 矿山企业税务筹划与合理避税 1241
第一章 矿山企业税务筹划概述 1241
第一节 税务筹划的内涵 1241
第二节 企业税负与税务筹划 1251
第三节 税务筹划的分类 1258
第四节 开展税务筹划的原则 1260
第二章 矿山企业税务筹划的原理与操作流程 1267
第一节 税务筹划的基本原理 1267
第二节 税务筹划的操作技术 1274
第三节 税务筹划的运作 1285
第四节 税务筹划的工作流程 1294
第三章 矿山企业税务筹划的技术及其前景 1299
第一节 税基式筹划 1299
第二节 税率式筹划 1333
第三节 税额式筹划 1342
第四节 转嫁式筹划 1347
第五节 企业各时期的税务筹划 1354
第六节 企业应纳税种的税务筹划技术 1365
第七节 会计核算方法的税务筹划 1386
第八节 税务筹划在我国的发展现状及前景 1396
第四章 矿山企业合理避税的方法与技巧 1405
第一节 企业合理避税分析 1405
第二节 企业合理避税的法律技巧 1410
第三节 企业合理避税的途径与方法 1440
第五章 矿山企业综合筹划典型案例 1450
第一节 投资空间筹划案例 1450
第二节 投资项目选择筹划案例 1452
第三节 规范管理筹划案例 1458
第四节 税负转嫁筹划案例 1460
第五节 通盘考虑的税务筹划案例 1461
第六节 南方国华公司税务筹划实例 1465
第七节 大阳公司筹划实例 1469
中华人民共和国矿产资源法 1477
第七篇 相关法律法规 1477
中华人民共和国矿产资源法实施细则 1486
中华人民共和国会计法 1496
中华人民共和国税收征收管理法 1505
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 1520
中华人民共和国个人所得税法 1538
中华人民共和国个人所得税法实施条例 1543
中华人民共和国企业所得税暂行条例 1550
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 1553
中华人民共和国土地增值税暂行条例 1564
中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 1566
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 1571
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 1576
中华人民共和国营业税暂行条例 1597
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 1600
中华人民共和国增值税暂行条例 1607
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 1612
中华人民共和国资源税暂行条例 1619
中华人民共和国印花税暂行条例 1622
中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 1624
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 1629
中华人民共和国车船使用税暂行条例 1631
中华人民共和国房产税暂行条例 1633
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 1635
中华人民共和国车辆购置税暂行条例 1637
企业所得税税前扣除办法 1641
国家税务总局关于金融企业广告费、业务宣传费和业务招待费税前扣除问题的通知 1651
国家税务总局关于企业贷款支付利息税前扣除标准的批复 1652
财政部、国家税务总局关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（三）》的通知 1653
关于独立矿山铁矿石资源税减按规定税额60％征收的通知 1671
关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知 1672
关于矿山企业办理采矿登记与企业工商登记有关问题的通知 1673
关于企业交纳矿产资源补偿费会计处理规定的通知 1675
财政部关于增值税会计处理的补充通知 1677
关于消费税会计处理的规定 1678
关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知 1681
关于营业税会计处理的规定 1683
关于资源税会计处理的规定 1685
企业所得税会计处理的暂行规定 1686
关于对契税会计处理办法请示的复函 1690
中华人民共和国财政部关于印发《车辆购置税会计处理规定》的通知 1691
财政部关于企业缴纳矿产资源补偿费会计处理规定的通知 1692
财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知 1694
财政部会计司关于外商投资企业是否执行“关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知”的通知 1695
关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知 1696
企业以非现金资产抵偿债务有关会计处理规定 1697
企业兼并有关会计处理问题暂行规定 1700
国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定 1705
关于国营工业企业联营有关会计处理问题的补充规定 1713
关于国营工业企业兼并和出售有关会计处理的暂行规定 1717
关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定 1722
改变应收款项坏账准备计提比例和方法的会计处理规定 1726
财政部关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理的复函 1727
关于企业资产评估等有关会计处理的通知 1728
财政部关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知 1731
关于产品出口企业减免税费会计处理的通知 1733
股份有限公司税收返还等有关会计处理规定 1734
财政部关于外商投资企业出口货物税收问题有关会计处理规定的通知 1736
关于转发财政部《关于国营工业企业交纳印花税、土地使用税有关会计处理的通知》的通知 1738
关于国营工业企业违反财政法规有关会计处理问题的通知 1739
北京市财政局转发财政部关于部分进口商品退税会计处理规定的通知 1744
国家税务总局关于出口货物实行“免、抵、退”办法后税收会计处理规定的通知 1746
外商投资企业采购国产设备退税和接受捐赠有关会计处理规定 1747
财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知 1749
财政部关于调整金银首饰消费税纳税环节后有关会计处理规定的通知 1751
关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知 1753
关于税制改革、外汇管理体制改革后有关企业财务问题处理的通知 1755
财政部关于印发《关于资源税会计处理的规定》的通知 1759
财政部关于印发《企业执行现行会计制度有关问题的解答》的通知 1761
关于印发《商品期货业务会计处理暂行规定》的通知 1764
关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理的复函 1775
关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知 1776
关于企业出口退税款税收处理问题的批复 1777
实施《企业会计制度》及其相关准则问题解答 1778
关于做好执行《企业会计制度》工作的通知 1783
企业会计准则 1786
企业会计准则——租赁 1795
企业会计准则——资产负债表日后事项 1802
企业会计准则——现金流量表 1804
企业会计准则——中期财务报告 1809
企业会计准则——债务重组 1815
企业会计准则——无形资产 1819
企业会计准则——投资 1823
企业会计准则——收入 1829
企业会计准则——借款费用 1832
企业会计准则——建造合同 1836
企业会计准则——基本准则 1841
企业会计准则——或有事项 1850
企业会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正 1853
企业会计准则——固定资产 1857
企业会计准则——非货币性交易 1863
企业会计准则——存货 1876
财政部关于印发《会计准则制定程序》的通知 1881
国家税务总局关于重新修订《增值税专用发票数据采集管理规定》的通知 1883
国务院关于修改《中华人民共和国进出口关税条例》的决定 1888
中华人民共和国进出口关税条例 1891
一般消费税和一般增值税退付申报及审批办法 1897
附录1：税收缴款书填写说明 1901
附录2：纳税实务操作使用的凭证、报表 1908
附录3：办税 1931
附件 1931