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目录 2

第一章 财务会计管理基础 2

第一节 财务管理 2

◎必修知识 2

要点一：财务管理的内容 2

要点二：财务管理的三个目标 4

要点三：财务管理制度设计的种类 6

要点四：财务管理制度设计的依据 6

要点五：财务管理制度设计的内容 7

要点六：财务管理制度设计的工作流程 9

◎财务管理制度 10

财务管理规定 10

财务与会计管理规定 16

◎财务管理表格 23

财务管理调查表一 23

财务管理调查表二 24

财务状况变动表 25

财务费用表 26

账簿使用登记表 27

月份财务分析表 28

第二节 会计管理 29

◎必修知识 29

要点一：会计的内容 29

要点二：会计核算的对象要素 30

要点三：会计核算方法 32

要点四：会计制度的内容 33

◎会计管理制度 34

会计核算基础工作规定 34

公司会计核算处理办法 38

公司会计档案管理办法 43

◎会计管理表格 45

合并资产负债表 45

合并资产负债表（国际通用格式） 48

合并现金流量表 49

合并现金流量表附注 50

合并利润表（国际通用格式） 51

合并利润及利润分配表 52

主要经营指标表（国际通用格式） 53

主要经营指标表 54

第三节 财务会计管理流程 56

◎记账凭证核算组织流程 56

◎科目汇总表核算组织流程 56

◎汇总记账凭证核算组织流程 57

◎汇总记账凭证账务处理流程 57

◎日记总账账务处理流程 58

要点一：什么是资本预算 60

要点二：资本预算的工作流程 60

必修知识 60

第二章 资本预算管理 60

要点三：资本预算方法 61

第一节 资本预算管理制度 62

◎公司预算管理制度 62

◎资金预算及管理规定 69

第二节 资本预算管理表格 73

◎预算申请表 73

◎预算表 74

◎预算控制表 75

◎公司各类单项资金管理审批权限一览表 76

◎预算统计表 78

◎预算变更申请单 79

◎预算编列表 80

◎生产成本预算表 81

◎材料采购预计表 82

◎物料预算计算表 83

◎设备预算实绩比较表 84

◎员工薪金预算表 85

◎费用预算明细表 86

◎生产经营费用预算实绩比较表 87

◎管理费用预算表 88

◎管理费用支出预算表 89

◎管理费用预算记录表 90

◎产品费用预算表 91

◎制造成本费用预算表 92

◎销售预算表 93

◎销售预算计划表 94

◎商品销售预算管理月报表 95

◎营业收入预报表 96

◎现金收支预算表 97

◎收入及支出金额预计表 98

◎资本支出预计表 99

◎资金收支预算实绩比较表 100

◎资金收支运用预算表 101

◎盈亏预算决算表 102

◎资金差异报告表 103

◎损益预算预测表 104

◎损益预算结算表 105

◎投资项目预算调整表 106

第三节 资本预算管理流程 107

◎资本预算创意流程图 107

◎年度预算编制流程 108

◎年度预算编制平衡流程 109

◎年度预算调整程序 110

◎年度预算批准下达程序 111

◎预算编制、平衡程序 112

◎预算编制程序 113

第三章 财务控制管理 116

必修知识 116

要点一：内部控制制度的四个要素 116

要点三：内部控制的设计原则 117

要点二：内部控制制度的内容构成 117

要点四：内部控制的设计流程 118

要点五：财务控制内容的两种分类方法 119

要点六：财务控制的七种方式 121

要点七：财务控制的流程 123

要点八：现金收付控制的内容 123

要点九：应收账款控制的六个方法 124

要点十：存货控制的八个内容 124

要点十一：固定资产控制的八个要点 125

要点十二：采购业务控制的八个要点 126

要点十三：销售业务控制的八个要求 126

第一节 财务控制管理制度 128

◎资产控制制度 128

◎现金收付控制与管理制度 129

◎银行存款控制制度 131

◎财务状况控制表 134

第二节 财务控制管理表格 134

◎流动资产分析表 135

◎现金流量分析表 136

◎应收账款控制表 137

◎资金变动分析月报表 138

◎资金调度控制表 139

◎固定资产控制卡 140

◎采购控制表 141

◎产品成本控制表 142

◎产品成本分析表 143

◎生产成本分析表 144

◎成本费用控制表 145

第三节 财务控制管理流程 146

◎现金收付控制流程 146

◎银行存款控制流程 147

◎采购控制流程 148

◎采购流程 149

第一节 货币资金管理 152

◎必修知识 152

第四章 资产管理 152

要点一：货币资金管理的三大类 154

要点二：现金管理的目标及有关规定 154

要点三：银行结算非现金方式的种类 156

要点四：其他货币资金的内容 161

◎货币资金管理制度 163

现金管理制度 163

公司现金及有价证券管理制度 165

支票管理制度 169

现金收支管理办法 170

支付结算办法 174

票据和结算凭证填写的基本规定 214

银行账户管理办法 216

货币资金分类汇总表 230

◎货币资金管理表格 230

货币资金明细表 231

缴款单 232

现金申领单 232

借款单 233

支票使用登记簿 233

现金日记账 233

银行存款日记账 233

现金银行存款结存表 234

现金存款日报表 234

现金收支月报表 234

备用金明细表 234

第二节 应收及预付款项管理 235

◎必修知识 235

要点一：应收账款管理的收益和代价 235

要点二：制定应收账款管理的信用政策 235

要点三：应收账款的日常管理 237

应收账款及应收票据管理办法 240

◎应收及预付款项管理制度 240

账款管理办法 242

◎应收及预付款项管理表格 244

应收账款明细表 244

应收应付账款月报表 244

应收账款票据日报表 245

应收应付票据记录表 245

应收账款账龄表 245

应收账款账龄分析表 246

应收账款控制表 247

应收股利、应收利息及应收补贴明细表 248

应付账款登记表 249

应收票据功能分析表 249

预收预付账款明细表 249

应收账款日报表 249

应付债券明细表 250

应付款项分类汇总表 251

应付股利明细表 252

要点一：存货管理的目标 253

要点二：与存货管理有关的四项成本 253

◎必修知识 253

第三节 存货管理 253

要点三：存货的决策方法 254

要点四：存货的评价基准 256

◎存货管理制度 258

存货管理准则 258

◎存货管理表格 262

存货明细表 262

存货分析明细表 262

存货分类汇总表 263

要点一：固定资产的分类 264

◎必修知识 264

第四节 固定资产管理 264

要点二：固定资产的计价方法 265

要点三：固定资产价值的构成 265

◎固定资产管理制度 267

固定资产管理制度 267

公司固定资产管理规定 271

固定资产管理准则 274

◎固定资产管理表格 280

固定资产明细表 280

固定资产——土地明细表 281

固定资产分类汇总表 282

财产保管卡 283

设备类固定资产登记卡 284

固定资产登记卡 285

房屋登记卡 286

土地登记卡 288

固定资产记录卡 289

固定资产盘存单 290

设备类固定资产控制表 290

固定资产交付使用明细表 292

固定资产转移单 293

固定资产增减表 294

固定资产增减明细表 295

固定资产增加单 295

固定资产减损单 296

固定资产分类折旧（耗） 297

固定资产报废单 298

固定资产让售比价单 299

闲置固定资产明细表 300

固定资产清理明细表 300

固定资产处理报表 301

要点一：无形资产的六项内容 302

◎必修知识 302

第五节 无形资产管理 302

要点二：无形资产的分类方法 303

要点三：无形资产的计价 304

要点四：无形资产的摊销 305

◎无形资产管理制度 306

◎无形资产管理表格 309

无形资产明细表 309

第六节 资产管理流程 310

◎全面盘点程序 310

◎盘点流程 311

◎货物检验重点流程图 312

◎库存差异分析流程图 313

第五章 筹资与投资管理制度 316

第一节 筹资管理制度 316

◎必修知识 316

要点一：筹资的渠道 316

要点二：筹资的七种方式 317

◎资金筹资管理制度 318

◎资金筹措工作准则 319

◎股票事务处理办法 320

◎企业债券管理条例 322

第二节 筹资管理表格 327

◎股东一览表 327

◎股东印鉴卡 327

◎发行股票申请书 327

◎股票汇购书 328

◎股票红利领取收据 328

◎股票转让过户申请书 329

◎股票调换申请书 329

◎调换股票内容 330

◎必修知识 331

要点一：投资的分类 331

要点三：投资决策评价方法 332

要点二：投资的流程 332

要点四：投资可行性报告的六项内容 334

要点五：风险投资计划书的结构 334

第三节 投资管理制度 339

◎投资管理制度 339

◎对外投资管理制度 341

◎投资计划书范本 342

第四节 投资管理表格 374

◎投资明细表 374

◎短期投资明细表 375

◎长期股权投资明细表 376

◎长期债权投资明细表 380

◎投资项目分析表 381

◎投资效益分析表 382

◎投资项目管理卡 383

◎资金用途说明表 384

◎投资资金完成情况表 385

◎投资资金完成情况表 386

◎投资方案效益检验表 387

第五节 筹资与投资管理流程 388

◎投资及项目审批程序 388

第六章 资金运用管理 390

必修知识 390

要点一：确定现金持有量的方法 390

要点二：应收账款防范措施 392

要点三：存货成本的内容 394

第一节 资金运用管理制度 396

◎支票管理规定 396

◎现金日常管理制度 397

第二节 资金运用管理表格 401

◎资金调度日报表 401

◎资金来源运用比较表 402

◎年、月份应收账款明细表 403

◎应收账款票据分户明细卡 403

◎现金支付凭证 403

◎现金记账表 403

◎工资表 404

◎现金报销清单 404

◎零星采购物品报销明细表 404

◎原材料采购支付记录表 405

第三节 资金运用管理流程 406

◎资金运用审批流程 406

第七章 利润管理 408

必修知识 408

要点一：利润规划综合的六项说明 408

要点二：利润的构成与计算 408

要点三：成本、产销量与利润分析 409

要点四：利润的结转方法 413

要点五：利润分配流程 413

◎利润中心管理规定 415

第一节 利润管理制度 415

第二节 利润管理表格 420

◎利润分配表 420

◎利润及利润分配表 421

◎利润表 423

◎利润中心资产负债表 424

◎利润中心损益表 425

◎利润中心财务状况比较表 426

◎各利润中心财务状况比较表 427

◎利润中心资金预算表 428

◎利润中心资金支出计划表 429

◎各利润中心周转资金分析表 430

◎利润中心盈亏表 431

◎利润中心费用分摊表 432

◎利润结转流程 433

第三节 利润管理流程 433

◎利润分配流程 434

第八章 会计簿记和报表管理 436

必修知识 436

要点一：账簿类型及其适用账户 436

要点二：账簿启用规则 438

要点三：账簿登记规则 438

要点四：账簿登记方法 439

第一节 会计簿记管理制度 441

◎明细账分记办法细则 441

◎会计账表的标准规范 442

◎付款凭证 446

◎记账凭证 446

◎转账凭证 446

◎收款凭证 446

第二节 会计簿记管理表格 446

◎领料凭证 447

◎限额领料凭证 447

◎记账凭证汇总表 447

◎发料凭证汇总表 448

◎账簿使用登记表 448

◎科目汇总表 449

◎应付凭单登记簿 449

◎支票登记簿 449

◎总分类账 449

◎销售账 450

◎银行存款明细账 450

◎预收预付款明细表 450

◎产成品结存明细表 450

◎零用金明细账 451

◎应收票据明细分类账 451

◎制造＼销售成本明细账 451

◎产成品明细账 451

◎固定资产明细分类账 452

◎财务费用明细分类账 452

◎半成品明细分类账 452

◎材料明细分类账 452

◎短（长）期借款明细分类账 453

◎财产目录 453

◎盈亏统计表 453

第三节 会计报表管理制度 454

◎必修知识 454

要点一：资产负债表的内容和结构 454

要点二：资产负债表的编制原理 455

要点三：损益表的内容和结构 456

要点四：损益表的编制原理 457

要点五：现金流量表的结构 458

要点六：现金流量表的编制原理 459

◎合并会计报表暂行规定 460

◎现金流量表制定准则 469

第四节 会计报表管理表格 474

◎资产负债表 474

◎现金流量表 478

◎现金流量表附注 480

◎现金流量表补充资料 481

◎损益表 483

◎收益表 485

◎历年资产负债比较表 486

◎比较损益表 487

◎资产负债损益月报表 488

◎财务状况变动表 489

◎资金运用月报表 490

◎总结算月报表 491

◎费用支付月报表 492

◎存货月报表 493

◎应收账款、应付账款月报表 493

◎财务费用月报表 493

◎借款余额月报表 494

◎收支日报表 494

◎出纳日报表 494

◎出纳管理日报表 495

◎进账日报表 496

◎资金日报表 496

◎银行存款、现金收支日报表 497

◎应收账款、应收票据日报表 497

◎票据及存款日报表 498

◎票据兑现日报表 499

◎发票领用存月报表 500

第五节 会计簿记和报表管理流程 501

◎报表编制流程 501

要点一：成本会计管理的内容 504

必修知识 504

第九章 成本会计管理 504

要点二：成本核算的四项要求 505

要点三：成本核算的程序 508

要点四：成本预测的程序和要求 509

要点五：成本预测的方法和内容 510

要点六：成本计划的三项内容 510

要点七：成本计划编制的五个步骤 511

要点八：成本计划的编制方法及流程 511

要点九：成本控制的原则和程序 515

要点十：成本报表的编制方法 516

要点十一：成本报表分析的方法 516

第一节 成本会计管理制度 520

◎公司分批成本会计管理制度 520

◎公司分步成本会计管理制度 524

第二节 成本会计管理表格 528

◎成本预计表 528

◎制造成本及利润计划表 529

◎生产成本核算表 530

◎生产成本分析表 531

◎产品标准成本表 532

◎产品总成本汇总表 533

◎产品成本记录表 534

◎产品成本分析表 535

◎分批制造成本表 536

◎原材料采购成本汇总表 537

◎原材料成本明细表 538

◎人工成本统计表 539

◎应付工资及福利费明细表 541

◎财务费用设定明细表 542

◎财务费用表 543

◎费用明细表 544

◎管理费用明细表 545

◎管理费用表 546

◎销售费用设定表 547

◎各项销售费用分配表 548

◎产品生产费用分摊表 549

◎营业费用表 550

◎摊销费用设定表 551

◎预提费用明细表 552

◎成本费用比较表 553

◎薪金分析表 554

第三节 成本会计管理流程 555

◎成本核算账务处理基本流程 555

◎逐步结构分布法成本计算 556

◎总分类核算流程图 557

第十章 财务审计管理 560

必修知识 560

要点一：财务审计的内容 560

要点二：审计风险的成因 560

要点三：审计风险存在的主要环节 561

要点四：内部审计在风险管理中的作用 562

要点五：审计风险的防范与控制 563

第一节 审计管理制度 566

◎审计条例 566

◎财务控制与稽核审计制度 570

◎企业审计工作条例 571

◎审计监察规定 574

◎内部审计工作管理制度 583

第二节 审计管理表格 587

◎企业审计工作计划 587

◎审计实施计划表 588

◎企业审计项目周期表 589

◎审计工作方案表 590

◎审计表 591

◎审计业务专用发文稿纸 592

◎审计通知单 593

◎被审计单位基本情况表 594

◎审计查账记录表 595

◎实物核查记录表 596

◎审计记录表 597

◎审计工作底稿 598

◎审计报告征求意见书 599

◎企业审计报告表 600

◎审计报告表 601

◎审计处置通知单 602

第三节 审计管理流程 603

◎审计工作流程 603

第十一章 税务管理 606

必修知识 606

要点一：企业避税常用手法 606

第一节 税务管理制度 607

◎企业税务管理制度 607

◎增值税纳税申报表（一） 608

第二节 税务管理表格 608

◎增值税纳税申报表（二） 610

◎应交增值税明细表 611

◎增值税（专用／普通）发票使用明细表 612

◎增值税（专用发票／收购凭证／运输发票）抵扣明细表 613

◎企业所得税申报表 614

◎个人所得税申报表（附表） 615

◎所得税纳税调整明细表 616

◎税款缴纳记录表 618

◎原材料冲退税分析表 618

◎未冲退营业印花税一览表 618

◎城市维护建设税申报表 618

◎教育附加费申报表 619

◎购领发票审批单 619

◎营业税申报表 620

◎印花税申报表 621

◎车船使用税申报表 622

第三节 税务管理流程 623

◎报税工作流程 623

第十二章 外汇管理制度 626

必修知识 626

要点一：外汇风险的种类 626

要点二：外汇风险防范的八种措施 626

第一节 外汇管理制度 629

◎外汇管理制度 629

◎非银行金融机构外汇业务管理规定 631

◎外币清算业务管理办法 646

◎外汇管理条例 648

第二节 外汇管理表格 655

◎外汇收支月报表 655

◎年度外汇收支计划表 656

第三节 外汇管理流程 657

◎外汇风险管理的程序 657