超越COSO 加强公司治理的内部控制PDF电子书下载

目录 1

第1章概述 1

目标 2

讨论 2

主要议题 6

章节的组织 17

商业判断规则 20

最后的思考 21

第2章 内部控制概念透视 23

目标 23

概述 23

“内部”的含义 24

“控制”的含义 26

“内部控制”的含义 29

内部控制和混沌理论 31

混沌理论对内部控制概念的启示 33

内部控制全景 34

影响内部控制的力量 36

内部控制和不断变化的环境 51

结论 52

第3章 内部控制的历史 55

目标 56

概述 57

起源 59

会计原则的发展 65

麦克森－罗宾斯公司 69

审计标准 69

内部控制的第一个定义 73

后来的定义 74

外国贿赂行为法案 75

Treadway委员会 80

内部会计控制概念的弃用 82

COSO的回应 84

联邦储蓄保险公司改进法案 87

会计师的诉讼危机 89

全球发展和结论 92

衍生产品：另一个丑闻 94

教训 97

概述 99

第4章商业道德和道德标准 99

目标 99

商业道德：它们是什么 104

局限性：人性 106

过失的起因 107

风险和后果 108

阻止道德过失 109

道德意识 112

行为准则 112

危机管理 113

道德和内部控制 118

机会 120

目标 121

第5章COSO框架 121

概述 122

背景 124

方法论 126

COSO的内部控制定义 128

内部控制的组成部分 130

控制环境 132

风险评估 134

控制活动 140

信息和沟通 144

监督 145

保障资产：一种争论 148

其他困难 151

结论 156

第6章超越COSO：其他框架 159

目标 159

概述 159

内部控制准则：加拿大的观点 162

鲍尔里治准则 166

IASB的内部控制框架 170

结论 174

第7章 内部控制：一种管理方法 177

目标 177

概述 178

内部控制管理方法中的要素 188

结论 225

精选的参考资料 226

第8章 内部控制的监督过程 227

目标 227

概述 227

公司治理的作用 233

内部控制监督过程概述 240

关键参与者 242

需要考虑的方面 253

结论 257

推荐的指引 258

第9章 内部控制的监督问题 263

目标 263

概述 263

主要成员的职责 265

自我评估 284

外包 287

沟通事宜 289

混沌理论的应用 291

第10章内部控制报告 295

目标 295

概述 296

管理层的外部报告 297

改进管理报告的案例 313

内部报告 319

最终意见 325

附录A记录内部控制评估的相关问题 327

附录B精选的参考资料 345