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第一章 出纳概述 1

本章导读 1

第一节 什么是出纳 1

一、出纳的涵义 1

目录 1

二、出纳的特点 2

三、出纳与其他会计的关系 4

第二节 出纳的基本任务 5

一、办理货币资金收付 5

二、填制和审核相关凭证 5

第三节 出纳工作组织 6

一、出纳机构和人员的设置 6

四、保管库存现金、有价证券、空白票据及有关印章 6

三、登记日记账 6

二、出纳工作应遵循的原则 7

三、出纳账务处理程序 8

第四节 对出纳人员的基本要求 9

一、掌握相关财经法规、政策和制度 9

二、熟悉、掌握专业知识 10

三、具有较高的业务技能 10

四、具备良好的职业道德修养 10

五、遵纪守法，廉洁自律 11

第二章 出纳应具备的会计知识 14

本章导读 14

第一节 会计核算的基本前提 14

一、会计主体 14

三、会计分期 15

二、持续经营 15

四、货币计量 16

第二节 会计要素 17

一、资产、负债和所有者权益 17

二、会计等式 19

三、收入、费用和利润 20

第三节 会计科目与账户 25

一、会计科目 25

二、账户 28

第四节 借贷记账法 30

一、借贷记账法的基本原理 30

二、借贷记账法的特点 32

三、借贷记账法的运用 37

第一节 会计凭证的编制 42

第三章 出纳应具备的基本技能 42

本章导读 42

一、会计凭证的作用和分类 43

二、会计凭证的书写要求 47

三、原始凭证的填制和复核 49

四、记账凭证的填制和复核 55

第二节 出纳账簿的登记 63

一、会计账簿体系 63

二、出纳日记账的设置和登记要求 65

三、出纳日记账的登记 68

第三节 票币整点 74

二、票币整点的操作要点 75

一、票币整点的基本要求 75

三、损伤票币的挑剔与兑换 76

四、假币的识别与处理 78

第四章 库存现金管理与核算 81

本章导读 81

第一节 现金管理制度概述 81

一、现金的涵义 81

二、现金管理原则 82

三、现金管理有关规定 83

第二节 现金收入管理与核算 86

一、现金收入基本业务 86

二、现金收入业务流程 86

三、现金收款凭证的复核 87

四、现金收入的核算处理 88

第三节 现金支付管理与核算 96

一、现金支付基本业务 96

二、现金支付原始凭证 96

三、现金支付业务流程 100

四、现金付款凭证的复核 101

五、现金支付核算处理 102

第四节 库存现金管理与核算 133

一、现金日记账的登记 133

二、库存现金管理基本规定 136

三、库存现金的保管 137

四、库存现金的定期清查 138

一、单位银行结算账户的分类 142

第一节 银行结算账户管理概述 142

本章导读 142

第五章 银行存款账户管理 142

二、单位银行结算账户使用的有关原则 144

第二节 银行基本存款账户的开立 145

一、基本存款账户申请人的资格条件 145

二、申请人需要向银行提供的材料 146

三、基本存款账户开立程序 146

第三节 其他银行结算账户的开立 150

一、一般存款账户的开立 150

二、专用存款账户的开立 150

三、临时存款账户的开立 151

四、有关注册验资账户的说明 152

五、各类账户在开立中需要注意的共性问题 153

一、银行账户的变更 154

第四节 银行账户的变更与撤销 154

二、银行账户的撤销 156

第六章 支付结算方法 161

本章导读 161

第一节 支付结算概述 161

一、支付结算的作用 162

二、支付结算的基本要求 163

三、支付结算凭证的填制要求 164

第二节 支票结算 165

一、支票概述 165

二、支票结算的基本程序 167

三、支票结算的基本规定 168

四、支票结算的注意事项 169

第三节 银行本票结算 171

一、银行本票概述 171

二、银行本票结算的基本程序 172

三、银行本票结算的基本规定 173

四、银行本票结算的注意事项 174

第四节 银行汇票结算 174

一、银行汇票概述 174

二、银行汇票结算的基本程序 175

三、银行汇票结算的基本规定 177

四、银行汇票结算的注意事项 178

第五节 商业汇票结算 179

一、商业汇票结算概述 179

二、商业汇票结算的基本程序 180

三、商业汇票结算的基本规定 184

第六节 国内信用证结算方式 185

一、国内信用证概述 185

二、国内信用证结算的基本程序 187

三、国内信用证结算的基本规定 190

四、信用证结算的优点 191

第七节 其他结算方式 192

一、信用卡结算 192

二、汇兑结算方式 193

三、委托收款结算方式 195

四、托收承付结算方式 196

一、银行支票的核算 201

第一节 几种常见的支付结算的核算 201

本章导读 201

第七章 支付结算业务的核算 201

二、银行汇票的核算 203

三、银行本票的核算 206

四、托收承付的核算 207

五、其他结算方式的核算 209

第二节 商业汇票的核算 210

一、收款方的核算 210

二、付款方的核算 216

第三节 银行存款日记账的登记与核对 220

一、银行存款日记账的设置 220

二、银行存款日记账的登记 221

三、银行存款日记账的核对 224

一、记账错误查找方法 230

第四节 记账错误的查找与更正 230

二、错账更正方法 233

第八章 国际结算业务 237

本章导读 237

第一节 国际结算概述 237

一、国际结算的涵义 237

二、国际结算的种类 238

三、国际结算与国内结算的区别 238

四、外汇结算的结、售汇制度 239

第二节 外汇账户管理 243

一、经常项目外汇账户的开立 243

二、经常项目外汇账户的使用 246

三、经常项目外汇账户的变更、撤销 247

第三节 国际结算方式 248

一、国际汇款结算方式 248

二、托收结算方式 252

三、信用证结算方式 255

第四节 外币业务会计处理 260

一、外汇概述 260

二、外币业务的内容 262

三、外币业务的记账方法 263

四、外币业务会计核算 264

五、外币账户的登记 268

一、税收的概念 271

第一节 税收概述 271

本章导读 271

第九章 出纳应具有的税务知识 271

二、税收的特征 272

三、税收的种类 274

四、税收的构成要素 275

第二节 中小企业应缴纳的主要税种 277

一、流转税 277

二、所得税 282

三、关税 287

四、其他税种 288

第三节 纳税实务 292

一、税务登记 292

二、纳税申报 302

三、自行申报企业办理纳税申报程序 303

四、缴纳税款 304

五、延期缴纳税款 305

六、扣缴、代征税款 306

第十章 企业涉税业务的核算 307

本章导读 307

第一节 应交流转税的核算 307

一、应交增值税的核算 307

二、应交消费税的核算 314

三、应交营业税的核算 318

第二节 应交所得税的核算 320

一、应交企业所得税的核算 320

二、个人所得税的核算 322

一、房产税的核算 326

第三节 其他税的核算 326

二、城镇土地使用税的核算 327

三、城市维护建设税、车船使用税和印花税的核算 328

第十一章 出纳资料的整理保管与出纳工作交接 330

本章导读 330

第一节 出纳资料的整理保管 330

一、有价证券、空白票据和印章的保管 330

二、出纳凭证的整理和保管 332

三、出纳账簿的整理和保管 337

第二节 出纳工作交接 337

一、出纳工作交接内容 337

二、出纳工作交接程序 338

三、出纳工作交接案例 344

主要参考文献 347