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目录 1

第1章　财务管理的概念 1

§1.1　财务管理概述 2

1.1.1　财务的含义 2

1.1.2　什么是财务管理 4

1.1.3　财务管理的主要内容 5

1.1.4　财务管理包括哪些工作环节 6

1.1.5　财务管理的组织机构 8

1.2.1　财务管理的目标 9

§1.2　财务管理的目标 9

1.2.2　影响企业价值最大化目标实现的因素 11

1.2.3　股东与经营者、债权人之间为什么会有冲突 12

1.2.4　如何协调股东与经营者之间的冲突 12

1.2.5　如何协调股东与债权人之间的冲突 13

1.2.6　如何协调企业目标与社会责任之间的冲突 13

§1.3　财务管理环境 14

1.3.1　法律环境对财务管理有哪些影响 14

1.3.2　经济环境对财务管理有哪些影响 15

1.3.3　金融环境对财务管理有哪些影响 17

第2章　财务管理的基础价值观念 21

2.1.1　什么是资金的时间价值 22

2.1.2　如何理解资金的时间价值 22

§2.1　资金的时间价值 22

2.1.3　为什么要计算资金的时间价值 23

2.1.4　决定资金时间价值大小的要素有哪些 24

2.1.5　如何利用单利确定不同时点的资金价值 25

2.1.6　如何利用复利确定不同时点的资金价值 27

2.1.7　什么是年金 30

2.1.8　如何利用年金确定不同时点的资金价值 30

2.2.1　什么是风险 40

§2.2　风险与报酬 40

2.2.2　什么是风险报酬 42

2.2.3　如何确定风险的大小 43

2.2.4　如何确定风险报酬的大小 47

§2.3　资本资产定价模式 49

2.3.1　资本资产定价模式与市场风险 49

2.3.2 β的获取 51

第3章　筹资管理 54

3.1.2　预测资金需求量的主要方法有哪些 55

§3.1　资金需求量的预测 55

3.1.1　为什么要预测资金需求量 55

3.1.3　资金需求量的定性预测方法有哪些 56

3.1.4　如何利用销售百分比法预测资金需求量 57

3.1.5　如何利用资金习性法预测资金需求量 60

§3.2　筹资渠道和筹资方式 64

3.2.1　企业资金的种类有哪些 64

3.2.2　企业在当前主要有哪些筹资渠道 65

3.2.3　企业在当前主要有哪些筹资方式 66

3.2.4　筹资渠道与筹资方式的关系 67

3.2.5　如何利用吸收投资获取资金 68

3.2.6　如何利用发行股票筹集资金 69

3.2.7　如何利用发行债券筹集资金 73

3.2.8　如何利用银行借款筹集资金 76

3.2.9　如何利用商业信用筹集资金 80

3.2.10　如何利用融资租赁筹集资金 81

§3.3　资本成本 84

3.3.1　什么是资本成本 84

3.3.2　如何确定个别资金来源的资本成本 86

3.3.3　如何确定综合资本成本 89

3.4.1　什么是经营杠杆现象 91

§3.4　杠杆利益与风险 91

3.4.2　如何确定经营杠杆系数 92

3.4.3　经营杠杆与经营风险的关系 93

3.4.4　什么是财务杠杆现象 94

3.4.5　如何确定财务杠杆系数 94

3.4.6　财务杠杆与财务风险的关系 96

3.4.7　复合杠杆的作用 96

3.5.2　资本结构与企业价值的关系 98

§3.5　资本结构 98

3.5.1　什么是资本结构 98

3.5.3　影响资本结构的因素有哪些 99

3.5.4　最佳资本结构如何确定 99

第4章　固定资产投资管理 105

§4.1　投资管理概述 106

4.1.1　什么是投资 106

4.1.2　企业为什么要进行投资活动 106

4.1.3　企业投资的种类有哪些 107

4.1.4　企业投资应遵循什么原则 109

4.2.1　什么是现金流量 110

§4.2　现金流量 110

4.2.2　为什么要以“现金流量”作为固定资产投资决策的基础指标 111

4.2.3　如何估计固定资产投资项目的现金流量 112

4.2.4　估计项目现金流量时需注意的问题 117

§4.3　固定资产投资决策 118

4.3.1 固定资产投资的种类有哪些 118

4.3.2　固定资产投资的特点 119

4.3.4　什么是投资回收期法 120

4.3.3　扩充性固定资产投资的决策方法有哪些 120

4.3.5　什么是平均报酬率法 122

4.3.6　什么是净现值法 123

4.3.7　什么是现值指数法 124

4.3.8　什么是内含报酬率法 126

4.3.9　重置型固定资产投资决策的方法是什么 127

§4.4　固定资产日常管理 129

4.4.1　如何加强固定资产管理的基础工作 129

4.4.2　什么是固定资产的归口分级管理 130

4.4.3　如何加强固定资产的增、减管理 132

4.4.4　常见的用于固定资产管理的表格有哪些 134

第5章　流动资金管理 139

§5.1　现金管理 140

5.1.1　企业为什么持有现金 140

5.1.2　现金管理的目标是什么 141

5.1.3　如何确定最佳现金持有量 141

5.1.4　如何进行现金的日常管理 144

5.1.5　管理现金常用的表格有哪些 149

5.2.1　企业为什么会有应收账款 151

§5.2　应收账款管理 151

5.2.2　应收账款的管理目标是什么 152

5.2.3　持有应收账款有哪些成本 152

5.2.4　如何确定信用政策 153

5.2.5　如何加强应收账款的日常管理 157

5.2.6　管理应收账款的常用表格有哪些 161

§5.3　存货的管理 163

5.3.1　企业为什么需要置备存货 163

5.3.2　存货的管理目标是什么 165

5.3.3　企业持有存货的成本有哪些 165

5.3.4　如何进行存货决策 166

5.3.5　如何加强存货日常管理 170

第6章　证券投资管理 173

§6.1　证券投资概述 174

6.1.1　什么是证券投资 174

6.1.2　为什么要进行证券投资 174

6.1.3　证券投资的分类 175

6.1.4　证券投资的投资原则有哪些 176

6.1.5　如何选择证券投资的时机 177

6.2.1　债券投资的目的是什么 178

§6.2　债券投资决策 178

6.2.2　我国金融市场中债券的特点有哪些 179

6.2.3　如何确定债券的价值 179

6.2.4　债券投资有哪些风险 181

6.2.5　债券投资的特点 183

§6.3　股票投资决策 184

6.3.1　股票投资的目的 184

6.3.2　如何确定股票价值 184

6.3.3　股票投资的特点 188

6.4.1　为什么要进行证券投资组合 189

§6.4　证券投资组合 189

6.4.2　证券投资组合有哪些策略 190

6.4.3　证券组合投资的步骤 191

6.4.4　证券投资组合的假设条件有哪些 193

第7章　收益分配 195

§7.1　收益的形成 196

7.1.1　什么是收益分配活动 196

7.1.2 收益是如何形成的 196

7.2.1　收益分配应遵守什么原则 197

§7.2 收益的分配政策 197

7.1.3 收益分配的项目有哪些？彼此有什么关系 197

7.2.2　影响收益分配政策的主要因素 198

7.2.3　如何对企业收益分配政策进行比较与评价 200

§7.3 收益的分配程序 201

7.3.1　收益有哪些分配程序 201

7.3.2　股利有哪些支付程序 202

7.3.3　常用的股利发放形式有哪些 203

第8章　本量利分析 204

8.1.3　成本习性有哪些特点 205

8.1.2　成本习性分析的意义 205

8.1.1　什么是成本习性 205

§8.1　成本习性分析 205

8.1.4　成本习性分析的基本假设 206

8.1.5　什么是变动成本？变动成本有哪些特点 207

8.1.6　什么是固定成本？固定成本有哪些特点 208

8.1.7　什么是混合成本？混合成本可以分为哪些类别 210

8.1.8　成本习性分析的方法 212

8.1.9　如何应用历史资料分析法 213

8.2.2　本量利关系的基本方程式 216

8.2.1　什么是本—量—利分析 216

§8.2　本—量—利分析 216

8.2.3　什么是边际贡献方程式 217

8.2.4　什么是保本点 219

8.2.5　什么是安全边际率 220

8.2.6　如何理解本量利关系图 221

§8.3　影响利润各因素的变动分析 223

8.3.1　如何分析单因素变动对利润的影响 223

8.3.2　如何分析多因素变动对利润的影响 224

8.3.3　怎样采取单项措施实现目标利润 225

8.3.4　怎样采取综合措施实现目标利润 226

8.3.5　怎样进行利润的敏感性分析 227

第9章　财务预算 231

§9.1　财务预算的基本概念 232

9.1.1　什么是全面预算体系 232

9.1.2　什么是日常业务预算 233

9.1.3　什么是专门决策预算 233

9.1.4　什么是财务预算 234

9.2.1　什么是固定预算和弹性预算 235

9.1.5　　财务预算的编制程序 235

§9.2　财务预算的编制方法 235

9.2.2　什么是增量预算和零基预算 240

9.2.3　什么是定期预算和滚动预算 242

§9.3　财务预算的编制 244

9.3.1　如何编制日常业务预算 244

9.3.2　如何编制现金预算 252

9.3.3　如何编制预计财务报表 254

第10章　财务控制 257

10.1.1　什么是财务控制 258

§10.1　财务控制概述 258

10.1.2　财务控制系统的构成 259

10.1.3　财务控制有哪些类别 260

§10.2　标准成本制度 262

10.2.1　什么是标准成本制度 262

10.2.2　标准成本制度的作用 263

10.2.3　标准成本的含义 264

10.2.4　标准成本的类别 264

10.2.5　如何制定标准成本 265

10.2.6　如何进行成本差异的计算与分析 270

10.2.7　如何进行成本差异的会计核算 275

§10.3　责任中心及其考核指标 276

10.3.1　什么是责任中心 276

10.3.2　什么是成本中心 277

10.3.3　成本中心的考核指标 280

10.3.4　什么是利润中心 281

10.3.5　利润中心的考核指标 281

10.3.7　投资中心的考核指标 283

10.3.6　什么是投资中心 283

§10.4　内部转移价格 286

10.4.1　什么是内部转移价格 286

10.4.2　如何参照市场价格确定内部转移价格 288

10.4.3　如何以交易双方的协商价格确定内部转移价格 290

10.4.4　如何参照成本确定内部转移价格 291

10.4.5　如何利用双重价格确定内部转移价格 293

10.4.6　制定内部转移价格时应遵循哪些原则 293

第11章　财务分析 296

11.1.2　为什么要进行财务分析 297

§11.1　财务分析概述 297

11.1.1　什么是财务分析 297

11.1.3　如何进行财务分析 299

11.1.4　财务分析有哪些局限 303

§11.2　财务比率分析 304

11.2.1　财务比率分析概述 304

11.2.2　衡量企业短期偿债能力的比率有哪些 304

11.2.3　衡量企业长期偿债能力的比率有哪些 307

11.2.4　反映企业资产管理效率的比率有哪些 310

11.2.5　反映企业盈利能力的比率有哪些 313

11.3.1　现金流量分析概述 315

§11.3　现金流量分析 315

11.3.2　如何进行现金流量表结构分析 316

11.3.3　用于现金流量分析的财务比率有哪些 319

§11.4　趋势分析 324

11.4.1　为什么要进行趋势分析 324

11.4.2　什么是资产负债表趋势分析 324

11.4.3　什么是比较百分比利润表 326

11.4.4　什么是财务比率趋势分析 327

11.5.1　上市公司进行财务分析的依据 328

§11.5　上市公司财务分析 328

11.5.2　上市公司有哪些财务分析指标 331

§11.6　财务分析的应用 336

11.6.1　什么是杜邦财务分析体系 336

11.6.2　什么是沃尔评分法 340

11.6.3　常用的财务分析表有哪些 341

第12章　企业重大变更与清算 345

12.1.1　什么是企业变更 346

12.1.2　什么是企业合并 346

§12.1　企业变更 346

12.1.3　什么是企业分立 349

12.1.4　如何进行企业的股份制改组 351

§12.2　企业清算 355

12.2　企业在什么情况下需要进行清算 355

12.2.2　企业破产和解散的程序 356

12.2.3　破产、解散企业为什么要进行清算 358

12.2.4　清算的具体内容 359

12.2.5　如何组织清算 360

第13章　国际财务管理 364

§13.1　国际财务管理的概念 365

13.1.1　什么是国际财务管理 365

13.1.2　国际财务管理具有哪些特点 366

13.1.3　国际财务管理包括哪些内容 368

§13.2　外汇风险管理 370

13.2.1　什么是外汇 370

13.2.2　什么是汇率 371

13.2.3汇率有哪些类别 372

13.2.4　什么是外汇交易风险？如何防范交易风险 373

13.2.5　什么是外汇的折算风险？如何防范折算风险 375

13.2.6　什么是外汇的经济风险？如何防范经济风险 376

§13.3　国际企业筹资管理 377

13.3.1　国际企业的筹资管理具有哪些特点 377

13.3.2　什么是国际股票筹资？它有哪些优缺点 378

13.3.3　什么是国际债券筹资？它有哪些优缺点 379

13.3.4　什么是国际信贷筹资？它有什么特点 380

13.3.5　什么是国际租赁筹资？它有哪些优缺点 381

13.3.6　什么是国际补偿贸易筹资？它有哪些特点 382

13.3.7　国际企业筹资的战略目标是什么 383

13.4.1　国际投资主要有哪些方式 384

§13.4　国际企业的投资管理 384

13.4.2　对国际企业投资管理有哪些要求 386

§13.5　国际企业营运资金管理 387

13.5.1　什么是国际企业营运资金 387

13.5.2　国际营运资金管理的内容 387

13.5.3　国际营运资金管理的目标 388

13.5.4　国际营运资金管理中应注意哪些问题 389

§13.6　国际企业并购的财务管理 389

13.6.1　什么是并购 389

13.6.2　国际企业并购的动因 390

13.6.3　如何使用资产价值基础法评估目标企业的价值 392

13.6.4　如何使用收益法评估目标企业的价值 393

13.6.5　如何使用贴现现金流量法评估目标企业的价值 394

13.6.6　什么是杠杆并购 395

13.6.7　国际企业在杠杆并购中如何筹集资金 396

13.6.8　国际杠杆并购应具备哪些条件 397

13.6.9　国际企业完成并购主要有哪些方式 397

§13.7　跨国纳税与避税 398

13.7.1　什么是跨国纳税 398

13.7.2　国际税种的设置 399

13.7.3　什么是国际双重课税 402

13.7.4　国际双重税有哪些危害 403

13.7.5　如何避免征收国际双重税 404

13.7.6　国际避税及其产生的原因 406

13.7.7　什么是国际避税地避税 407

13.7.8　什么是国际反避税 409

附表1　复利终值系数表 411

附表2　复利现值系数表 414

附表3　年金终值系数表 417

附表4　年金现值系数表 420