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目录 3

第一篇　税收理论 3

第一章 税收概述 3

第一节　税收的定义 3

第二节　税收的产生与发展 5

第三节　税收的形式特征 12

第二章 税收制度与税收分类 15

第一节　税收制度与税法 15

第二节　税法要素 21

第三节　税收的分类 32

第三章 税收的职能和作用 36

第一节　税收职能、作用概述 36

第二节　筹集资金职能 39

第三节　资源配置职能 44

第四节　收入分配职能 51

第五节　宏观调控职能 56

第六节　我国社会主义市场经济下税收的作用 59

第一节　税收原则概述 68

第四章 税收原则 68

第二节　税收效率原则 73

第三节　税收公平原则 80

第四节　税收稳定原则 86

第五节　我国社会主义市场经济下的税收原则 95

第五章 税收负担与税负转嫁 103

第一节　税收负担 103

第二节　税负转嫁 113

第三节　避税与逃税 119

第一节　税收国际关系的研究对象 126

第六章 税收的国际关系 126

第二节　国际税收 127

第三节　涉外税收 131

第四节　关税 136

第七章 新中国税收制度的建立与发展 140

第一节　1950—1957年新中国税收制度的建立 140

第二节　1958—1978年的税制演变 144

第三节　1979—1993年的税制发展 147

第四节　1994年税制改革 152

第五节　我国税制改革方向 156

第二篇　税收实务 165

第八章 对流转额的征税类 165

第一节　概述 165

第二节　增值税 175

第三节　消费税 205

第四节　营业税 224

第五节　我国关税 238

第一节　概述 261

第九章 对所得额的征税类 261

第二节　企业所得税 266

第三节　外商投资企业和外国企业所得税 303

第四节　个人所得税 329

第五节　农（牧）业税 363

第十章 对资源的征税类 377

第一节　概述 377

第二节　我国资源税 381

第三节　耕地占用税 389

第四节　城镇土地使用税 393

第五节　土地增值税 397

第十一章 对财产的征税类 408

第一节　概述 408

第二节　房产税 413

第三节　契税 418

第十二章 对行为的征税类 422

第一节　概述 422

第二节　印花税 428

第三节　车船使用税 438

第四节　城市维护建设税 444

第五节　屠宰税 447

第六节　车辆购置税 449

第三篇　税务管理 461

第十三章 税收管理体制与分税制改革 461

第一节　税收管理体制 461

第二节　分税制改革 467

第十四章 税收征收管理 471

第一节　税收征收管理制度 471

第二节　税务行政司法制度 478

第三节　税务代理 489