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目 录 1

第一篇审计的基本理论 1

第一章审计概论 1

第一节 审计的产生和发展 1

第二节 审计的职能和作用 12

第三节 审计的分类和方法 15

思考题 27

第二章审计组织体系 28

第一节 国家审计机关及审计人员 28

第二节 社会审计组织及审计人员 36

第三节 内部审计机构及审计人员 42

思考题 48

第三章审计假设与审计概念体系 49

第一节 审计假设的涵义及特点 49

第二节 西方审计假设体系的研究现状 53

第三节 中国审计假设体系的研究现状 61

第四节 审计概念体系 65

思考题 75

第四章法律责任 77

第一节 审计责任概述 77

第二节 注册会计师法律责任的成因和种类 80

第三节 美国注册会计师的法律责任 82

第四节 中国注册会计师的法律责任 85

第五节 注册会计师如何避免法律诉讼 89

思考题 91

第五章审计目标 92

第一节 审计目标的涵义、层次及确定过程 92

第二节 审计目标的变迁 95

第三节 审计总体目标 100

第四节 审计具体目标 105

第五节 会计责任与审计责任 112

思考题 116

第六章独立审计规范——独立审计准则与质量控制准则 117

第一节 独立审计准则的内容与要求 117

第二节 审计质量控制准则的内容与要求 124

思考题 129

第七章独立审计规范——职业道德准则与后续教育准则 130

第一节 职业道德准则 130

第二节 职业后续教育准则 140

思考题 144

第八章审计模式 145

第一节 账项基础审计 145

第二节 制度基础审计 149

第三节 风险基础审计 156

思考题 173

第九章审计证据与审计工作底稿 174

第一节 审计证据 174

第二节 审计工作底稿 182

思考题 189

附录：审计工作底稿索引 189

第二篇审计计划 194

第十章审计计划 194

第一节 审计业务约定书 194

第二节 审计计划 198

思考题 209

第十一章审计重要性与审计风险 210

第一节 审计重要性 210

第二节 审计风险 219

第三节初步审计策略 229

思考题 232

第一节 内部控制的目标与要素 234

第十二章内部控制及其评审 234

第二节 了解和记录内部控制及其对控制风险的初步评价 240

第三节 控制测试（符合性测试）及其对控制风险的再评价 248

第四节 管理建议书 258

思考题 260

第三篇审计测试 261

第十三章审计测试中的抽样技术 261

第一节 审计抽样的概念及种类 261

第二节 样本的设计与选取 267

第三节 抽样结果的评价 276

第四节 抽样技术在控制测试中的运用 278

第五节 抽样技术在实质性测试中的运用 286

思考题与练习题 292

第十四章销售与收款循环审计 293

第一节 销售与收款循环概述 293

第二节 销售与收款循环的内部控制测试 299

第三节 销售与收款循环主要账户的实质性测试 304

思考题 319

第十五章购货与付款循环审计 320

第一节购货与付款循环概述 320

第二节 购货与付款循环的内部控制测试 323

第三节 购货与付款循环中主要账户的实质性测试 326

第四节 其他相关账户的实质性测试 333

思考题 338

第十六章生产循环审计 339

第一节 生产循环概述 339

第二节 生产循环的内部控制测试 341

第三节 生产循环主要账户的实质性测试 348

第四节 其他账户的审计 360

思考题 363

第一节筹资与投资循环概述 364

第十七章筹资与投资循环审计 364

第二节 筹资与投资循环的内部控制测试 367

第三节 筹资与投资循环的实质性测试 370

第四节 所有者权益审计 377

思考题与案例分析 382

第十八章货币资金与特殊项目审计 384

第一节 货币资金审计 384

第二节 货币资金的内部控制测试 386

第三节 货币资金的实质性测试 389

第四节 特殊项目审计 396

思考题 426

第四篇审计报告 427

第十九章 终结审计 427

第一节 审计报告编制前的工作 427

第二节 期后发现的事实 449

思考题 452

第二十章审计报告 453

第一节 审计报告的意义与种类 453

第二节 审计报告准则 456

第三节 审计报告的编制程序与要求 459

第四节 审计报告的类型 462

第五节 特殊目的的审计报告 474

思考题 480

第五篇其他鉴证业务 481

第二十一章其他鉴证业务 481

第一节 验资 481

第二节 内部控制审核 510

第三节 盈利预测审核 517

第四节 基建工程预算、结算、决算审核 524

思考题 532

主要参考文献 533