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第一编 所得税会计之概念 1

(一)参考文献 1

附录 1

第一节 所得之释义 1

第一章 绪论 1

第二节 所得税会计之意义 2

第三节 所得税课征之范围 3

第四节 所得税课征之方法 3

第五节 所得税之税率 4

第六节 所得税盛行之理由 4

第一项 确立良善税制 6

第七节 国人对于所得税应有之认识 6

(二)所得税暂行条例施行细则 7

第二项 扶植真正民权 8

第三项 促进国民经济建设 9

第四项 培养民族道德 10

第八节 关于所得税名词释义 11

第二章 所得税之演进史要 13

(三)所得税征收须知 14

第二节 财产税 14

第一节 人头税 14

第三节 消费税 15

第四节 财产税 16

第五节 所得税 17

第一节 英国 18

第三章 所得税法之述要 18

第二节 美国 35

第三节 中国 42

第四章 所得税会计之一般原则 55

第一节 所得计算之原则 55

第二节 支出划分之原则 56

第三节 年度确定之原则 58

第五章 课税范围及免税所得 61

第一节 课税范围 61

第二编 所得税会计之实务 61

甲 英国之部 61

第二节 免税所得 72

第六章 减免税额之要旨 86

第一节 豁免 86

第二节 扣除 87

第三节 减免 100

第四节 救济 106

第七章 财产所得税 125

第一节 财产之年值 125

第二节 财产所得之减免 128

第三节 纳税人之商榷 134

第四节 补偿权利之商榷 136

第五节 财产所得税之豁免 139

第八章 农产物所得税 140

第一节 所得之估值 140

第二节 纳税人之商榷 144

第三节 农产物所得税之减免与豁免 146

第四节 指定税率之课征 151

第五节 农人及其账簿 153

第九章 国债利息所得税 158

第一节 营业及自由职业之所得 161

第十章 营利事业所得税 161

第二节 未在税源征税无定数利息之所得 205

第三节 国外证券之所得 207

第四节 国外财产之所得 209

第五节 其他所得 209

第十一章 薪给所得税 210

第一节 所得估计之原则 211

第二节 费用之扣除 214

第三节 牧师之所得 216

第四节 周薪所得纳税之救济 223

第十二章 附加税及其他 226

第一节 附加税 227

第二节 退税之请求 238

第三节 税额之俭约 247

第十三章 课税范围与免税所得 250

第一节 课税范围 250

乙 美国之部 250

第二节 扣除及豁免 253

第三节 税率及减免额 255

第四节 优待 266

第五节 免税所得之内容 268

第六节 税额俭约之计算述例 274

第十四章 资产盈益及资产亏损 279

第一节 应行注意之事项 279

第二节 资本资产之释义 280

第三节 资本资产损益之处理 281

第十五章 营利之所得 285

第一节 概论 285

第二节 分期付价销货及其他交易 291

第三节 有价证券 298

第四节 事业改组 304

第十六章 其他所得 310

第一节 股息收入 310

第二节 利息收入 317

第三节 租金及使用费之所得 321

第四节 国外汇兑之所得 322

第五节 薪给报酬之所得 324

第十七章 扣除 329

第一节 折旧损失 329

第二节 利息支出 351

第三节 租税 354

第四节 呆账损失 355

第五节 营业损失 358

第六节 净损 362

第七节 馈赠 363

第八节 保险费 364

第九节 旅费 365

第十节 职工之薪给 366

第十一节 房租支出 367

第十二节 自由职业之开支 368

第十三节 存货价值之估计 369

第十四节 不可扣除之开支 374

第十八章 投资资本 377

第一节 实收股本 377

第二节 输纳公积 380

第三节 营业公积 382

第四节 投资资本之增减 385

第五节 投资资本之限制 388

第六节 事业改组之投资资本 389

丙 中国之部 391

第十九章 课税范围及免税所得 391

第一节 我国现行之所得税 391

第二节 课税范围 392

第三节 免税所得 396

第二十章 现行税率 399

第一节 税率之基础 399

第二节 营利事业所得之税率 400

第三节 薪给报酬所得之税率 405

第一节 继续性事业课税标准之确定 406

第四节 证券存款利息所得之税率 406

第二十一章 营利事业之所得 406

第二节 继续性事业应纳税额之算定 425

第三节 临时性事业应纳税额之算定 428

第二十二章 薪给报酬之所得 430

第一节 薪给报酬所得计税应注意之点 430

第二节 薪给报酬所得应纳税额之算定 433

第二十三章 证券存款利息之所得 439

第一节 证券存款利息所得征税须知 439

第二节 证券存款利息所得应纳税额之算定 442

第三编 所得税会计之报告 443

第二十四章 美国所得额报告表 443

第一节 所得额申报之时期及地点 443

第二节 所得额报告表之要旨 444

第一项 个人所得额报告表 444

第四项 清算人及信托人所得额报告表 448

第三项 公司所得额报告表 448

第二项 合伙所得额报告表 448

第三节 合并所得额报告表 449

第一项 编造合并所得额报告表之办法 450

第二项 联络公司财产之估价 451

第三项 联络公司股票或债券买卖之损益 452

第四节 所得额报告表之例解 458

第二十五章 中国所得税课征手续及报告表 493

第一节 课税方法 493

第二节 所得额申报之时期及报告表 494

第三节 调查 516

第四节 审查 517

第五节 缴纳税款方法 517

第六节 罚则 519