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第1章 税务会计概论 1

【学习目标】 1

【知识导图】 1

1.1 税务会计的历史演进及其概念 1

1.1.1 税务会计的历史演进 1

1.1.2 税务会计的概念 2

1.2 税务会计的特点和工作内容 3

1.2.1 税务会计的特点 3

1.2.2 税务会计工作的内容 4

1.3 税务会计的对象、目标和职能 5

1.3.1 税务会计的对象 5

1.3.2 税务会计的目标 6

1.3.3 税务会计的职能 8

1.4 税务会计的基本前提和原则 8

1.4.1 税务会计的基本前提 8

1.4.2 税务会计的基本原则 9

1.5 税务会计与财务会计的关系 12

1.5.1 税务会计与财务会计的分离 12

1.5.2 税务会计与财务会计的联系和区别 13

1.6 税务会计模式的国际比较 15

1.6.1 财税分离的美国税务会计模式 15

1.6.2 以日本为代表的企业导向的税务会计模式 16

1.6.3 以法国为代表的政府导向的税务会计模式 17

本章小结 18

关键术语 18

思考与练习 18

第2章 纳税基础 22

【学习目标】 22

【知识导图】 22

2.1 税法的基本理论 22

2.1.1 税收、税法及税收法律关系 22

2.1.2 税法的功能 26

2.1.3 税法的地位及其与其他法律的关系 27

2.1.4 税法的原则 29

2.1.5 税法的构成要素 31

2.1.6 税法的分类 35

2.2 我国现行的税法体系 37

2.2.1 我国的税收立法 38

2.2.2 我国现行税法体系的内容 41

2.2.3 我国税法的实施 42

2.2.4 我国税务机构的设置 42

2.2.5 我国税收征管范围的划分 43

2.2.6 我国中央政府与地方政府税收收入的划分 44

2.2.7 我国税务行政复议裁决权行使 45

2.3 纳税的主要程序 46

2.3.1 税务登记 46

2.3.2 纳税申报 52

2.3.3 税款征收 54

2.3.4 税务检查 66

2.3.5 纳税违规处罚 69

本章小结 74

关键术语 75

思考与练习 75

第3章 增值税会计 81

【学习目标】 81

【知识导图】 81

3.1 增值税基本原理 81

3.1.1 概念、类型及特点 81

3.1.2 纳税义务人 83

3.1.3 征税范围 83

3.1.4 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 87

3.1.5 征收管理 91

3.2 应纳税额的计算 93

3.2.1 税率与征收率 93

3.2.2 一般纳税人应纳税额的计算 96

3.2.3 小规模纳税人应纳税额的计算 108

3.2.4 特殊经营行为和劳务的税务处理 109

3.2.5 税收优惠 111

3.3 增值税会计 113

3.3.1 增值税专用发票 114

3.3.2 一般纳税人会计核算的会计账户、账簿、报表 122

3.3.3 小规模纳税人会计核算的会计账户、账簿、报表 125

3.4 常见涉税业务的会计处理 129

3.4.1 国内采购、进口物资或设备 129

3.4.2 购进免税农产品 131

3.4.3 进项税额转出 131

3.4.4 销售物资或提供应税劳务 132

3.4.5 分期收款销售 133

3.4.6 销售退回、折让销售、折扣销售 134

3.4.7 包装物销售、租金、押金 136

3.4.8 以旧换新 137

3.4.9 视同销售 138

3.4.10 委托加工物资 143

3.4.11 债务重组 144

3.4.12 非货币性资产交换 146

3.4.13 减免及返还增值税 147

3.4.14 上缴增值税 149

3.4.15 小规模纳税人增值税会计处理 150

本章小结 151

关键术语 151

思考与练习 151

第4章 消费税会计 167

【学习目标】 167

【知识导图】 167

4.1 消费税税法 167

4.1.1 消费税概述 167

4.1.2 消费税的纳税义务人和征税范围 169

4.1.3 消费税的税目和税率 170

4.1.4 消费税的计税依据 172

4.1.5 消费税应纳税额的计算 176

4.1.6 已纳消费税扣除的计算 182

4.1.7 出口应税消费品退税的计算 183

4.1.8 消费税的纳税申报 185

4.2 消费税会计 187

4.2.1 账户设置 187

4.2.2 一般销售消费品的消费税会计处理 188

4.2.3 消费品包装物的消费税会计处理 189

4.2.4 自产消费品视同销售会计处理 191

4.2.5 委托加工应税消费品的会计处理 192

4.2.6 进出口应税消费品的会计处理 194

4.2.7 缴纳消费税的会计处理 197

本章小结 197

关键术语 198

思考与练习 198

第5章 营业税会计 203

【学习目标】 203

【知识导图】 203

5.1 营业税税法 204

5.1.1 营业税概述 204

5.1.2 营业税的税目和税率 205

5.1.3 营业税的计税依据 207

5.1.4 营业税应纳税额的计算 210

5.1.5 几种特殊经营行为的税务处理 213

5.1.6 营业税税收优惠 214

5.1.7 营业税的纳税申报 216

5.2 营业税会计 225

5.2.1 营业税会计账户的设置 225

5.2.2 建筑业营业税的会计处理 226

5.2.3 服务业和娱乐业营业税的会计处理 228

5.2.4 承包费缴纳营业税的会计处理 228

5.2.5 代销业务缴纳营业税的会计处理 229

5.2.6 销售不动产缴纳营业税的会计处理 229

5.2.7 转让无形资产缴纳营业税的会计处理 231

5.3 营业税改增值税会计 231

5.3.1 营业税改征增值税的必要性 231

5.3.2 营业税改征增值税的指导思想和基本原则 232

5.3.3 改革试点的范围与行业 232

5.3.4 “营改增”试点的税率和征收率 233

5.3.5 “营改增”的会计处理 234

本章小结 238

关键术语 238

思考与练习 238

第6章 企业所得税会计 243

【学习目标】 243

【知识导图】 243

6.1 企业所得税概述 243

6.1.1 概述 244

6.1.2 税率 246

6.1.3 应纳税所得额及应纳税额的计算原理 246

6.1.4 应税收入的计算 253

6.1.5 准予扣除项目金额的核算 258

6.1.6 优惠政策 268

6.2 企业所得税会计 270

6.2.1 企业所得税会计处理方法 270

6.2.2 计税基础 273

6.2.3 账户设置 279

6.2.4 资产负债表债务法 281

6.2.5 常见涉税业务的会计处理 290

本章小结 301

关键术语 302

思考与练习 302

第7章 小税种会计 313

【学习目标】 313

【知识导图】 313

7.1 城市维护建设税与教育费附加会计 313

7.1.1 城市维护建设税及教育费附加的税法规定 313

7.1.2 城市维护建设税及教育费附加的会计处理 316

7.2 土地增值税会计 317

7.2.1 土地增值税的税法规定 317

7.2.2 土地增值税的会计处理 320

7.3 房产税会计 327

7.3.1 房产税的税法规定 327

7.3.2 房产税的会计处理 331

7.4 契税会计 331

7.4.1 契税的税法规定 331

7.4.2 契税的会计处理 334

7.5 印花税会计 335

7.5.1 印花税的税法规定 335

7.5.2 印花税的会计处理 339

7.6 资源税会计 340

7.6.1 资源税的税法规定 340

7.6.2 资源税的会计处理 350

7.7 关税会计 351

7.7.1 关税的税法规定 351

7.7.2 关税的会计处理 361

7.8 城镇土地使用税会计 364

7.8.1 城镇土地使用税的税法规定 364

7.8.2 城镇土地使用税的会计处理 368

7.9 车船税会计 369

7.9.1 车船税的税法规定 369

7.9.2 车船税的会计处理 372

7.10 车辆购置税会计 372

7.10.1 车辆购置税的税法规定 372

7.10.2 车辆购置税的会计处理 380

本章小结 380

关键术语 380

思考与练习 380

参考文献 386